Vat number компании. О VAT - европейском НДС. Q4: Как новейший является данные
Schmidt & Schmidt предоставляет услуги по проверке данных налоговых и акцизных номеров европейских компаний, а также регистрационных данных, допущенных и уполномоченных участников внешнеэкономической деятельности, на основании базы данных таможенных органов Европейского союза.
Проверка налоговых и акцизных номеров может быть необходима при заключении внешнеторговых договоров с европейскими заказчиками, при осуществлении таможенных процедур, в целях избежания проблем при возврате НДС, а также избежания мошеннических действий с продуктами с поддельными акцизными номерами.
Проверка идентификационного налогового номера европейских компаний
Идентификационный налоговый номер присваивается налоговыми органами стран Европейского союза как физическим, так и юридическим лицам, и позволяет однозначно идентифицировать лицо в качестве плательщика налогов. Как правило, идентификационный налоговый номер имеет следующий вид:
Для проверки действительности идентификационного номера европейских компаний необходимы:
- идентификационный налоговый номер
- страна регистрации компании
Проверка идентификационного номера плательщика НДС:
Идентификационный номер плательщика НДС служит для учета, уплаты и возврата НДС в рамках Европейского союза. Для всех плательщиков НДС Европейского союза является обязательным указание данного номера в счетах и инвойсах. Идентификационный номера плательщика НДС Европейского союза имеет следующий вид:
Где первые литеры обозначат страну регистрации компании, а цифровой блок - регистрационный номер компании, который содержит в себе, в зависимости от страны, от 8 до 12 цифр.
Для проверки действительности идентификационного номера плательщика НДС Европейского союза необходимы:
- идентификационный налоговый номер плательщика НДС
- страна регистрации компании
Проверка акцизных номеров:
Акцизный номер служит доказательством допуска предприятия к обороту продукции, подлежащей уплате акциза на территории Европейского союза. Представляет из себя комбинацию из двух литер, указывающих на страну, и 13 цифр.
Для проверки акцизных номеров предприятия на территории Европейского союза необходим:
- акцизный номер
Проверка регистрационного номера участника внешнеэкономической деятельности:
Номер участника внешнеэкономической деятельности – общеевропейский идентификатор участника ВЭД необходим для осуществления таможенных процедур на территории ЕС, присваивается таможенными органами стран Европейского союза. Состоит из двух литер, указывающих на страну и цифрового блока, включающего до 17 цифр.
Для проверки действительности регистрационного номера допущенного или уполномоченного участника внешнеэкономической деятельности Европейского союза необходим:
- регистрационный номер участника внешнеэкономической деятельности
Предоставленные данные носят исключительно справочный характер и предоставляются в строгом соответствии с законодательством Федеративной Республики Германия.
Обработка запросов осуществляется в течение одного рабочего дня.
Проверка одного номера
: 5
EUR
Идентификационный номер плательщика НДС
Сделки с иностранными деловыми партнерами регулируются особыми положениями Закона о налоге на добавленную стоимость. Если любые поставки в страны за пределами Европейского союза освобождены от обложения НДС, то и торговые операции в рамках ЕС не подлежат налогу на добавленную стоимость лишь при приобретении товаров и услуг для собственного предприятия или их реализации другому предприятию.
Чтобы деловые партнеры могли подтвердить друг другу свой статус предпринимателя и избежать начисления НДС, при сделках внутри ЕС (innergemeinschaftlichen Lieferungen) и существует идентификационный номер плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr. или UID). В Германии он состоит из сокращенного названия страны «DE» и 9-ти цифр. Поскольку Ust-IdNr может быть указан в счете-фактуре вместо идентификационного номера налогоплательщика (Steuernummer), он приобрел немаловажное значение и в деловых отношениях внутри страны.
Получить USt-IdNr для своего предприятия можно, обратившись в Федеральное налоговое ведомство (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) в г. Саарлуис по телефону или через Интернет, указав свой Steuernummer и адрес предприятия. Федеральное налоговое ведомство также предоставляет возможность получить через Интернет подтверждение о действительности Ust-IdNr. делового партнера. Однако этот вид запроса позволяет узнать лишь о том, является ли проверяемый ряд цифр действительным в данный момент.
Желающие могут сделать квалифицированный запрос в письменной или электронной форме и получить информацию о имени и адресе зарубежного партнера. Кроме того, в Федеральном налоговом ведомстве вы можете получить подробную информацию о всех деталях «внутрисоюзной» торговли, в частности о необходимых при этом «сводных декларациях» («zusammenfassende Meldungen»).
Замечание
Нередко предприниматели хотят при помощи Ust-IdNr. получить освобождение от НДС. К сожалению, это невозможно. От налогообложения освобождает не наличие Ust-IdNr., а осуществление отдельных товарных операций (например, innergemeinschaftliche Lieferungen согласно § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG) при выполнении определенных условий. Одним из них и является наличие действующего Ust-IdNr.
Как получить идентификационный номер плательщика НДС?
Идентификационный номер плательщика НДС (Ust-IdNr./UID) не только упрощает деловые отношения между предпринимателями и представителями свободных профессий внутри ЕС, но и служит альтернативой идентификационному номеру налогоплательщика (Steuernummer) при составлении счетов-фактур. Это является достаточным основанием для подачи заявления на получение Ust-IdNr. и для малых предпринимателей, освобожденных от уплаты НДС. Однако очень часто они и не подозревают о своем праве на его получение.
Идентификационный номер плательщика НДС существует для того, чтобы облегчить деловые отношения между предпринимателями стран ЕС. С его помощью деловые люди подтверждают друг другу статус предпринимателя. Благодаря этому номеру удается во многих случаях отказаться от начисления НДС и избежать хлопотной процедуры его возмещения.
Но идентификационный номер плательщика НДС имеет еще одно практическое назначение: согласно § 14 Absatz 4 Umsatzsteuergesetz он может заменять идентификационный номер налогоплательщика (Steuernummer) при составлении счетов-фактур: «Счет-фактура должен содержать следующие сведения: [...] 2. идентификационный номер налогоплательщика поставщика, выданный ему налоговой службой, или выданный ему Федеральным налоговым ведомством идентификационный номер плательщика НДС...»
В отличие от индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (Steuernummer) при помощи идентификационного номера плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) невозможно получить частную информацию о личности налогоплательщика.
Как известно, предприниматели, чей валовой оборот не превысил в предыдущем году 17 500 евро и в текущем году окажется, по предварительной оценке, ниже 50 000 евро, освобождаются от уплаты НДС и предоставления деклараций по данному виду налога (§ 19 Umsatzsteuergesetz). Одновременно они лишаются права на возмещение НДС со стороны налоговой службы. Таким образом, с точки зрения законодательства о налоге на добавленную стоимость, они рассматриваются как частные лица. Как правило, это положение действительно и при осуществлении международных деловых операций.
Несмотря на это, малые предприниматели тоже имеют право на получение идентификационного номера плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), о чем свидетельствует следующая выдержка из официального сборника вопросов и ответов Федерального налогового ведомства: «Подать заявление на получение идентификационного номера плательщика НДС (Ust-IdNr.) может любой предприниматель, обладающий правом на возмещение НДС со стороны налоговой службы. Кроме того, такое заявление может быть подано [...] малым предпринимателем...»
Поскольку приобретение товаров и услуг за границей при предъявлении действующего Ust-IdNr. освобождено от обложения НДС, малый предприниматель обязан до осуществления сделки в письменной форме сообщить налоговой службе о своем решении о переходе к т.н. Erwerbsbesteuerung.
Следствие: товары и услуги, освобожденные за границей от НДС, подлежат в Германии обложению налогом на добавленную стоимость без права его последующего возмещения. Своему решению малый предприниматель обязан следовать в течение двух лет (§ 27a UStG i.V.m. § 1a Abs. 3 und 4 UStG).
Совет
Если Ust-IdNr. необходим вам только в качестве альтернативы идентификационному номеру налогоплательщика, то в некоторых случаях достаточно одного звонка в налоговую службу с просьбой присвоить вашему предприятию специальный налоговый код (Grundkennbuchstaben Umsatzsteuer (US), а после этого можно подать заявление на получение Ust-IdNr.
Заявление на получение Ust-IdNr можно подать в электронном виде на сайт Федерального финансового управления (Bundesfinanzverwaltung) www.formulare-bfinv.de или в письменной форме по почте или факсу.
Контактные данные:
Bundeszentralamt für Steuern , Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis,
Имеют европейскую регистрацию. И очень часто сталкиваются с ситуацией, что от них требуется предоставление VAT или номера НДС.
Несмотря на унификацию многих процедур в ЕС, «общего» НДС для всех стран Евросоюза не существует. Он даже может назваться по-разному – VAT, IVA и т.п. В каждой из стран Евросоюза существуют свои собственные налоговые ставки и категории товаров и услуг, подлежащих налогообложению. Ставка VAT может варьироваться от 17- 25%.
VAT (IVA) – Налог для компаний занимающихся торговой деятельностью
Общим является то, что VAT (IVA) – это налог, который действует д на территории Евросоюза. Этот налог придется уплатить компаниям с полученного оборота. Номер НДС требуется компаниям, у которых годовой оборот превышает указанную в законах европейских стран конкретную сумму.
Запросить информацию, консультацию по регистрации компании или сделать запрос о назначении встречи в нашем офисе
Взимание европейского НДС
Взимание европейского НДС зависит от того, где и как ведется предпринимательская деятельность:
- Если компания ведет торговлю в странах ЕС, то компания обязана указывать в инвойсах номер НДС заказчиков. Таким образом, заказчики высчитывают сумму, которая вычитается из общего НДС, уплачиваемого в казну, а основной потребитель товара имеет представление, какую долю составляет НДС в цене приобретенного товара. Так происходит саморегуляция системы налогообложения.
- Импортер товара уплачивает НДС из расчета таможенной стоимости товара. В таком случае у импортера есть право вычитать уплаченный налог.
- Экспортер товара не облагается НДС, но имеет право на вычитание налога при приобретении экспортируемого товара.
При таком взимании европейского НДС европейские и зарубежные производители получают равные условия в конкуренции.
Требования для регистрации VAT
Для обязаны выполнить следующие требования:
- в стране получения VAT компания обязана иметь действующий офис,
- в стране, где планируется регистрация VAT номера, компания должна иметь реальную торговлю или предоставление услуг,
- компания должна иметь хотя бы одного директора – резидента страны регистрации номера НДС,
- наличие местного аудитора, отвечающего за своевременную сдачу компанией отчетности по всем VAT- операциям,
- в случае использования номинального сервиса требуется информация о реальных владельцах компании их подтверждение их ответственности за операции, связанные с предоставлением номера НДС.
Для получения номера НДС компания представляет свои учредительные документы, данные о директоре компании, перечень видов планируемой деятельности, данные о компаниях и перечень стран, с которыми будет вестись сотрудничество.
Получение кода НДС/VAT/IVA является обязательной процедурой, необходимой для оформления фирмы в нужной юрисдикции. VAT/IVA предполагает определенный процент налогового сбора, который накладывается на получаемую компанией прибыль. Данная пошлина применима только к компаниям, осуществляемым деятельность на территории . Следует учитывать, что НДС необходим предприятиям, годовой доход которых больше заявленной законом суммы. Чаще всего налог насчитывается в размере 17% - 25%.
Для чего понадобится номер VAT?
Наличие кода НДС - является обязательным фактором соблюдения законов юрисдикции, в которой зарегистрирована фирма. Также, он используется для вычетов НДС (отсутствия налогов при импорте/экспорте продукции).
Основное различие между VAT и TRF предполагает то, что TRF является обычным налоговым номером, присваиваемым автоматически всем компаниям, зарегистрированным в юрисдикции, для оплаты корпоративного налога.
В случае, когда схема бизнеса предполагает приобретение продукции у резидентской компании ЕС, а впоследствии реализацию за пределами юрисдикции-государства регистрации, номер VAT необходим для возможности осуществления налогового вычета партнёрской компании.
Предоставление данных для получения номера
Для присвоения кода VAT фирме необходимо реализовывать продукцию или предоставлять услуги в данном государстве. При этом ее резидентство не имеет значения. К примеру, компания нуждается в присвоении VAT в том случае, если заниматься деятельностью в любой стране Евросоюза.
Информация для получения номера VAT
- Наименование фирмы;
- Направление деятельности;
- Величина годового оборота;
- Перечень государств, в которых будет осуществляться деятельность;
- Информация о партнерах;
- учредительные документы;
- подтверждение владения юридическим адресом и назначение руководителя,
- копия паспорта директора;
- заявление.
Требования для получения VAT
- Существование зарегистрированного офиса на территории государства, в которой будет осуществляться деятельность;
- Доказательство ведения бизнеса в стране (торговые операции, оказание услуг и т.п.), где компании требуется получить этот номера;
- Минимальная численность директоров - 1. Руководитель должен иметь гражданство страны, в которой планируется осуществление бизнеса.
- Назначение местной налоговой аудитора, в чьи обязанности входит сдача отчетов в установленные сроки. Аудитор имеет право получить всю информацию о продукции или услугах, подлежащие обложению налогами.
- В случае пользования номинальным сервисом, выдача номера VAT осуществляется после предоставления информации о действительном владельце. Это необходимо для подтверждения обязательств за все VAT-операции.
Заказать номер НДС
Консалтинговая фирма UraFinacne предлагает услугу получения номера НДС/VAT/IVA. Постановление о выдачи документа принимает налоговый орган юрисдикции, в которой зарегистрирована фирма.
Для участников в торговле со странами ЕС в последние несколько лет как выгодным, так и необходимым стало получение номера НДС (VAT).
Это обусловлено в первую очередь тем, что с 2010 года в законодательстве Европейского Союза вступили в силу изменения в части правил взимания НДС.
Основное правило относительно оказания услуг, заключающееся в том, что услуги облагаются НДС в стране местонахождения поставщика теперь изменены. С 1 января 2010 года эта норма сформулирована обратным образом — по общему правилу услуги считаются оказанными по месту нахождения заказчика, т.е. получателя услуг. Соответственно реализация услуг облагается НДС именно в стране местонахождения заказчика по принципу «обратного налогообложения».
Таким образом, при возникновении торговых отношений (как при экспорте, так и при импорте) если у одной из сторон отсутствует номер НДС (VAT), то плательщик НДС может отказаться от сотрудничества с ним, а агент такой компании, может перестать ее обслуживать.
Важно знать!
Правило оказания услуг различно:
B2B (Business to Business)
Услуги оказываются одним плательщиком НДС другому. Услуги считаются оказанными по месту нахождения покупателя.
B2C (Business to Consumer)
Услуги оказываются плательщиком НДС потребителям, не являющимся плательщиками НДС. В этом случае правило осталось прежним, т.е. услуги считаются оказанными по месту нахождения продавца.
Европейская компания — покупатель, должна рассчитывать и уплачивать НДС по ставке своей страны.
Стоимость получения номера НДС в Европе:
- 550 € — на российскую компанию
- 550 € — на иностранную компанию
Срок получения номера НДС — 2-3 недели.
При наличии уже имеющегося номера EORI в момент получения номера VAT, необходимо заново заполнить формы и получить новый номер EORI, поэтому для организаций является выгодным получение номеров VAT и EORI одновременно.
Материалы по теме
Статья: НДС в Европе: изменения правил взимания с 2010 года, порядок уплаты и отчетность.
Автор статьи: Вадим Крючков, руководитель департамента финансового консалтинга группы компаний Legal Bridge.