การแนะนำ 3

บทที่ 1 รากฐานทางทฤษฎีของแนวคิดในการทำกำไรในฐานะตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กร 5

1.1 การทำกำไรเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร 5

1.2 ตัวชี้วัดการทำกำไร 7

1.3 ปัจจัยที่มีผลต่อการเปลี่ยนแปลงระดับการทำกำไร 10

II บทที่ การคำนวณเชิงปฏิบัติของการทำกำไรตามตัวอย่างของความคืบหน้า JSC BPO ขององค์กร 13

2.1 ตัวชี้วัดทางเทคนิคและเศรษฐกิจขององค์กร BPO "ความคืบหน้า" 13

2.2 การคำนวณและวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร JSC BPO "ความคืบหน้า" 16

2.3 วิธีในการปรับปรุงตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร 21

บทสรุป. 25

รายการวรรณกรรมที่ใช้แล้ว 27

APPS 28

การแนะนำ

ในสภาพที่ทันสมัย ​​เพื่อให้ผู้ซื้อชอบผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยองค์กรนี้ เพื่อให้สินค้ามีความต้องการสูง จึงจำเป็นต้องตรวจสอบสถานการณ์ทางการเงินอย่างรอบคอบ จัดกิจกรรมการผลิตอย่างเหมาะสม และติดตามตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ

เมื่อองค์กรเพิ่งถูกสร้างขึ้น เจ้าของจะคำนึงถึงความสามารถในการทำกำไรเป็นหลัก กล่าวคือ กำไรขององค์กรครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมด แต่เพื่อประเมินประสิทธิภาพและความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจขององค์กร การกำหนดตัวชี้วัดที่แน่นอนนั้นไม่เพียงพอ: รายได้รวม ปริมาณการขาย จำนวนกำไรที่แน่นอนที่องค์กรได้รับ ภาพที่เป็นรูปธรรมมากขึ้นสามารถรับได้จากตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะที่สัมพันธ์กันของผลลัพธ์ทางการเงินและผลการดำเนินงานขององค์กร กล่าวคือ ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ ซึ่งสะท้อนถึงระดับของประสิทธิภาพในการใช้วัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงิน ตลอดจนทรัพยากรธรรมชาติอย่างครอบคลุม อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อสินทรัพย์ ทรัพยากร หรือกระแสที่เกิดขึ้น และสามารถแสดงได้ทั้งในกำไรต่อหน่วยของกองทุนที่ลงทุน และในกำไรที่แต่ละหน่วยการเงินได้รับ

จากการคำนวณระดับความสามารถในการทำกำไร เป็นไปได้ที่จะกำหนดว่าผลิตภัณฑ์ประเภทใดและหน่วยธุรกิจใดให้ผลกำไรที่มากกว่า ซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งในขณะนี้ เนื่องจากในขณะนี้ เสถียรภาพทางการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับความเชี่ยวชาญเฉพาะด้านและความเข้มข้นของการผลิต

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อนี้อยู่ที่ความสามารถในการทำกำไร

เป็นหนึ่งในเกณฑ์หลักสำหรับประสิทธิผลขององค์กร การเพิ่มขึ้นนั้นบ่งบอกถึงเป้าหมายขององค์กรในอุตสาหกรรมใดๆ ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด การเติบโตของความสามารถในการทำกำไรช่วยเพิ่มความมั่นคงทางการเงินขององค์กร และสำหรับผู้ประกอบการ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรแสดงถึงความน่าดึงดูดใจของธุรกิจในพื้นที่นี้

วัตถุประสงค์ของหลักสูตรนี้คือการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและระบุวิธีในการปรับปรุงความสามารถในการทำกำไรขององค์กร BPO "ความคืบหน้า"

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

เพื่อศึกษาแนวคิดในการทำกำไร

พิจารณาการทำกำไรประเภทต่างๆ และวิธีการคำนวณ

ตรวจสอบปัจจัยที่มีผลต่อการเปลี่ยนแปลงระดับการทำกำไร

เพื่อเปิดเผยคุณสมบัติของตัวชี้วัดทางเทคนิคและเศรษฐกิจขององค์กร BPO "ความคืบหน้า";

การประเมินประสิทธิผลขององค์กรช่วยให้ผู้ประกอบการกำหนดขอบเขตของอัตราส่วนของผลลัพธ์ที่บริษัททำได้และค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้ จากการวิเคราะห์นี้ จะเลือกวิธีที่ดีที่สุดในการเพิ่มประสิทธิภาพ

การประเมินประสิทธิผลขององค์กรเป็นขั้นตอนที่ดำเนินการเพื่อกำหนดมูลค่าของธุรกิจ (บริษัท) หรือส่วนแบ่งของธุรกิจ เหตุการณ์ดังกล่าวใช้ในกรณีต่างๆ ดังนั้นคำถามเกี่ยวกับความจำเป็นในการประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมของบริษัทจึงเกิดขึ้นต่อหน้าผู้จัดการเป็นครั้งคราว

การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมเกี่ยวข้องกับการแก้ปัญหาของงานบางอย่าง:

1. ส่วนได้เสียที่มีอำนาจควบคุมในบริษัทต้องได้รับการประเมินเป็นอันดับแรก งานนี้เป็นที่นิยมมากที่สุดเพราะสามารถใช้เพื่อสร้างวิสัยทัศน์ที่ครอบคลุมเกี่ยวกับคุณค่าของวัตถุทางธุรกิจ
2. กำลังดำเนินการตามขั้นตอนสำหรับการประเมินมูลค่ากลุ่มหุ้นที่ไม่มีการควบคุม ในสถานการณ์นี้ หุ้นของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยจะมีมูลค่า
3. หุ้นของบริษัทที่จดทะเบียนในตลาดจะได้รับการประเมิน งานดังกล่าวหายาก มีการวิเคราะห์รายละเอียดของราคา ตลอดจนสถานะของอัตราคิดลดและตลาด
4. มีการดำเนินการตามขั้นตอนการประเมินรวมถึงทรัพย์สินทั้งหมดของบริษัท หมายถึงสินทรัพย์ขององค์กร ซึ่งแสดงด้วยที่ดิน อุปกรณ์ ยานพาหนะ โครงสร้างต่างๆ อาคาร เครือข่าย การสื่อสาร และอื่นๆ งานนี้เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์กระแสการเงินขององค์กร

ความน่าดึงดูดใจของธุรกิจในแง่ของการลงทุนทางการเงินจะหายไปหากกำไรจากการดำเนินการน้อยกว่าเงินลงทุนเริ่มแรกที่จำเป็นสำหรับการซื้อกิจการมาก โดยสรุป การประเมินประสิทธิภาพเกี่ยวข้องกับการใช้ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าปัจจุบันของผลตอบแทนในอนาคตที่นักลงทุนน่าจะได้รับ ซึ่งเป็นมูลค่าตลาด

เนื่องจากธุรกิจเป็นระบบขนาดใหญ่ที่สามารถวางตลาดเป็นส่วนประกอบที่แยกจากกัน ทั้งระบบที่ซับซ้อนหรือระบบย่อย สินค้าจึงเป็นองค์ประกอบของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ และไม่ใช่ชุดรวม

ความต้องการและผลกำไรขององค์กรขึ้นอยู่กับกระบวนการที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาซึ่งมีอยู่มากมาย เป็นเรื่องปกติทั้งสำหรับสภาพแวดล้อมภายในของบริษัทและสำหรับสภาพแวดล้อมภายนอก ตัวอย่างเช่น เสถียรภาพของเศรษฐกิจของรัฐในระดับต่ำ ซึ่งสามารถพัฒนาเป็นสาเหตุหลักของตำแหน่งที่ไม่มั่นคงในตลาดได้ หากธุรกิจมีลักษณะที่ไม่ยั่งยืน ในอนาคตสิ่งนี้จะนำไปสู่ความไม่มั่นคงในระดับหนึ่งหรืออย่างอื่นในภาคส่วนใดส่วนหนึ่งของตลาด ด้วยเหตุผลนี้ เครื่องมือทางการเงินนี้ต้องอยู่ภายใต้การควบคุมอย่างต่อเนื่อง ควบคุมตามข้อมูลการประเมินผลการดำเนินงานของบริษัท

หลักการสามประการที่ใช้ประเมินประสิทธิผลขององค์กร

ลำดับที่ 1 การเชื่อมต่อของผลลัพธ์สุดท้ายและวัตถุประสงค์ของกิจกรรม

ซึ่งเป็นหลักการสำคัญในการประเมินประสิทธิภาพของบริษัท การเป็นผู้ประกอบการเกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมทางการค้า การเงิน และอุตสาหกรรม แต่ละคนมีเป้าหมายที่เป็นอิสระซึ่งในบางกรณีสามารถแยกออกจากกันได้ ตัวอย่างคือการเพิ่มผลกำไรสูงสุดและการลดต้นทุน ในกรณีนี้ งานจะถูกกำหนดขึ้น ซึ่งประกอบด้วยการค้นหาเป้าหมายของทิศทางเดียวหรือวิธีการประนีประนอม ในกรณีเช่นนี้ การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจเกี่ยวข้องกับการใช้วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพอเนกประสงค์

ลำดับที่ 2 การมีเกณฑ์ที่เหมาะสมที่สุด

ความเหมาะสมคือความสำเร็จของตัวชี้วัดขั้นต่ำและสูงสุดของพารามิเตอร์บางอย่างในระบบ เกณฑ์ที่ใช้ในการกำหนดความเหมาะสมของผลลัพธ์สุดท้าย นี่หมายถึงการใช้เกณฑ์ที่อนุญาตและไม่จำเป็น ระบบเกณฑ์จะใช้ในกรณีที่ไม่สามารถใช้การประเมินแบบรวมและแบบรวมได้ ระบบองค์กรและเศรษฐกิจแบบเปิดเรียกว่าสภาพแวดล้อมของตลาดซึ่งหน่วยงานธุรกิจแสวงหาผลประโยชน์ร่วมกันและดำเนินการตามเงื่อนไขของการแข่งขัน กล่าวคือ ครอบครองส่วนเฉพาะ ส่วนแบ่งการตลาด ความมั่นคงของตำแหน่งเชิงกลยุทธ์ของธุรกิจนั้นมาจากตัวชี้วัดประสิทธิภาพ เช่น การเติบโตของส่วนแบ่งการตลาดและความได้เปรียบในการแข่งขันที่เพิ่มขึ้น สำหรับการดำเนินงานที่กำหนดไว้เพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไรและผลกำไรจะมีการสร้างศักยภาพเพิ่มเติม เป้าหมายที่มีลำดับความสำคัญจะเป็นเป้าหมายที่บ่งบอกถึงการเสริมความแข็งแกร่งให้กับตำแหน่งในตลาด โดยเปิดโอกาสใหม่ๆ ที่เป็นไปได้สำหรับการเติบโตของผลลัพธ์ที่ซับซ้อนของกิจกรรมทางเศรษฐกิจในช่วงเวลาหนึ่ง

หมายเลข 3 ความสัมพันธ์ระหว่างวงจรชีวิตของผลิตภัณฑ์กับตัวชี้วัดกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่าในช่วงเริ่มต้นของชีวิตของผลิตภัณฑ์ในตลาด (การพัฒนาและการใช้งาน) ไม่สามารถรับผลกำไรได้ จะเกิดขึ้นก่อนการเปลี่ยนแปลงของผลิตภัณฑ์ (เมื่อสิ้นสุดการใช้งาน) ไปสู่ระยะการเติบโต กำไรเป็นแรงผลักดันที่ทำให้บริษัทต้องปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์ พัฒนาผลิตภัณฑ์ตามความต้องการของตลาด และลดต้นทุนการวิจัยและการทดสอบ ซึ่งจะช่วยลดระยะเวลาของแต่ละขั้นตอน

เกณฑ์ใดในการประเมินการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กรที่จำเป็นสำหรับการวิเคราะห์

ตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพโดยรวมของกิจกรรมขององค์กรถูกกำหนดโดยการเปรียบเทียบปริมาณของเงินทุนทั้งหมดที่เป็นขององค์กรและผลลัพธ์โดยรวมของการทำงาน

ตัวชี้วัดเหล่านี้รวมถึง:

• ต้นทุนต่อหน่วยของผลผลิตที่ขายในตลาด
• ความสามารถในการทำกำไรของทรัพย์สินทั้งหมดของบริษัท
• ความสามารถในการทำกำไรของกระบวนการผลิต
• การหมุนเวียนของสินทรัพย์ทั้งหมดของบริษัท

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ทั้งหมดในระดับสูงสุดเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปที่สะท้อนถึงผลกำไรของบริษัทต่อ 1 รูเบิลของเงินทุน (ทรัพยากรทุกประเภทที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่องค์กรมีให้ในเงื่อนไขทางการเงินจากแหล่งใด ๆ ) การทำกำไรมักจะถูกแทนที่ด้วยคำพ้องความหมายสำหรับ "ผลตอบแทนจากเงินทุน"

เกณฑ์การประเมินประสิทธิภาพ

เกณฑ์เวลา:

• เวลาที่ใช้ในการประสานงานการตัดสินใจ
• ระยะเวลาของกระบวนการทั้งหมด เวลาหยุดทำงาน

เกณฑ์ต้นทุน:

• ต้นทุนที่แตกต่างกันสำหรับการจำแนกประเภทเฉพาะ
• ต้นทุนรวมสำหรับกระบวนการทั้งหมด
• ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษากระบวนการทั้งหมดให้อยู่ในสภาพการทำงาน

เกณฑ์คุณภาพการจำลอง BP:

• แบบจำลองที่สัมพันธ์กันและไม่ขัดแย้งกัน
• การปฏิบัติตามวิธีการสร้างแบบจำลอง
• การปฏิบัติตามคำแนะนำของเครื่องมือและข้อมูลที่ซับซ้อน

เกณฑ์ประสิทธิภาพของ BP:

• ระดับของกระบวนการอัตโนมัติ
• ปริมาณการผลิตผลิตภัณฑ์ที่กำหนดโดยผู้ผลิตคุณภาพ
• ระดับปริมาณงานของบุคลากรและอุปกรณ์

เกณฑ์การจัดการ:

• เปอร์เซ็นต์ของการตัดสินใจที่ไม่ได้ดำเนินการ
• ระยะเวลาที่ใช้ในการดำเนินการตัดสินใจ
• ความถี่ของการควบคุม

วิธีประเมินผลการปฏิบัติงานของพนักงาน: วิธี MBO

ยิ่งพนักงานทำงานอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น กำไรของบริษัทก็จะสูงขึ้นและต้นทุนในการผลิตสินค้าหรือการให้บริการก็จะยิ่งต่ำลง ประเมินประสิทธิผลของพนักงานโดยใช้วิธี Management by Objectives (MBO) ซึ่งเป็นหลักการที่บรรณาธิการนิตยสาร Commercial Director อธิบายไว้

วิธีนี้เหมาะสำหรับพนักงานทุกคน ตั้งแต่พนักงานในสายงานไปจนถึงผู้บริหารระดับสูง

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

เลือกเฉพาะพารามิเตอร์ข้อมูลเพื่อประเมินผลการดำเนินธุรกิจ

Rail Fakhretdinov ซีอีโอและผู้ร่วมก่อตั้งโรงงานผลิตภัณฑ์พลาสติก Alternativa Oktyabrsky (Bashkortostan)

เราเลือกเกณฑ์ในการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมของบริษัท (งานขององค์กร) ในระดับที่เข้าใจง่าย และการปฏิบัติได้แสดงให้เห็นว่าเราทำทุกอย่างถูกต้องแล้ว ให้ฉันอธิบายว่าตัวบ่งชี้ใดในระหว่างการประเมินทำให้ฉันได้ข้อสรุปว่าการผลิตดำเนินไปอย่างราบรื่นและไม่มีปัญหา ฉันจะพูดถึงตัวบ่งชี้ข้อมูลต่ำด้วย

1. ช่วงเพิ่มขึ้นทุกปี บริษัทจะต้องมีเงินทุนเพียงพอที่จะดำเนินกิจกรรมปัจจุบันไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแนวโน้มด้วย เรากำลังขยายการแบ่งประเภทของเราโดย 50-150 ตำแหน่ง การพัฒนาเกี่ยวข้องกับการรวมไว้ในงบประมาณของทั้งค่าใช้จ่ายในการเตรียมการ การพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ (รวมถึงต้นทุนของวัตถุดิบ) และการจัดซื้ออุปกรณ์ล่าสุด และด้วยเหตุนี้ จึงเป็นการนำเสนอวิธีการที่เป็นนวัตกรรมใหม่ ก่อนอื่น เราดำเนินการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ใหม่ในกระบวนการผลิต ฝ่ายการตลาดมีส่วนร่วมในการวิจัย นักเศรษฐศาสตร์คำนวณอัตราการคืนทุนและต้นทุนการผลิต
2. ปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่มีข้อบกพร่องอยู่ในระดับต่ำ เมื่อเปลี่ยนสีหรือแก้จุดบกพร่องของแม่พิมพ์ จะไม่สามารถหลีกเลี่ยงการแต่งงานได้ อย่างไรก็ตาม ไม่อนุญาตให้มีความไม่สอดคล้องกันอื่นๆ ในบริษัทของเรา ข้อบกพร่องที่อนุญาตจะถูกกำหนดโดยผลิตภัณฑ์สูงสุดห้ารายการ ขึ้นอยู่กับการทำงานของเครื่อง หน้าที่ของลูกล้อในขณะนี้คือการหยุดอุปกรณ์และเรียกผู้ปรับตั้ง แผนของเราคือการกำจัดความเป็นไปได้ของการแต่งงานในกระบวนการเปลี่ยนแม่พิมพ์ มันจะยังคงอยู่เฉพาะในกรณีที่มีการเปลี่ยนสี หากไม่มีข้อจำกัดดังกล่าว ประสิทธิภาพจะลดลง วัตถุดิบที่ใช้ก็สูญเปล่า เราทำการวิเคราะห์ทันทีซึ่งเป็นผลให้ชี้แจงสาเหตุของการสูญเสียทั้งหมด
3. เพิ่มผลผลิตของพนักงาน 1 คน ที่นี่เราทำการคำนวณอย่างง่าย: เราแบ่งปริมาณรวมของสินค้าที่ผลิตด้วยจำนวนพนักงานในสำนักงานและการผลิต สิ่งสำคัญที่นี่คือพลวัตเชิงบวก

พารามิเตอร์ที่ไม่มีประสิทธิภาพ: คือการพัฒนาต่อตาราง เมตรของพื้นที่ที่เกี่ยวข้องกับการผลิต ตัวบ่งชี้นี้ในทางปฏิบัติมีเนื้อหาข้อมูลต่ำ ผลิตภัณฑ์ที่มีชิ้นส่วนจำนวนมากผลิตขึ้นด้วยเครื่องจักร 4 หรือ 5 เครื่อง ที่เหลือทำทั้งหมดบนเครื่องเดียวกัน ระดับการกระจายของค่าขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ หากการแบ่งประเภทกว้าง การวิเคราะห์พารามิเตอร์นี้ทำได้ไม่ง่าย การประเมินประสิทธิภาพเกี่ยวข้องกับการใช้ตัวชี้วัดที่เราดำเนินการควบคุมรายวันหรือรายสัปดาห์ จากนั้นเราจะสร้างการวิเคราะห์สะสมของงานรายเดือน ฉันเชื่อว่าการวิเคราะห์ที่สำคัญที่สุดคือการวิเคราะห์รายวัน คุณสามารถทำการปรับเปลี่ยนได้อย่างรวดเร็วโดยใช้ผลลัพธ์

วิธีใดในการประเมินประสิทธิภาพขององค์กรที่จะช่วยให้คุณวิเคราะห์ได้อย่างถูกต้อง

ในทางปฏิบัติ เมื่อทำการวิเคราะห์ การประเมินประสิทธิภาพมักใช้วิธีการแบบเดิม:

I. การวิเคราะห์แนวนอน (เรียกอีกอย่างว่าแนวโน้ม)ตัวบ่งชี้กำไรขึ้นอยู่กับการศึกษาพลวัตในช่วงเวลาหนึ่ง เมื่อใช้วิธีการนี้ในการดำเนินการวิเคราะห์ จะมีการคำนวณอัตราการเติบโต (การเติบโต) ของกำไรเฉพาะประเภท แนวโน้มสะสมของการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้จะชัดเจน ที่นิยมมากที่สุดคือประเภทเฉพาะของการวิเคราะห์แนวโน้ม กล่าวคือ:

ก) การเปรียบเทียบมูลค่ากำไรในรอบระยะเวลาการรายงานระหว่างการสร้าง การกระจาย และการประยุกต์ใช้กับเกณฑ์ของงวดก่อนหน้า (ตัวอย่าง: ตัวชี้วัดของไตรมาสก่อนหน้า เดือน และอื่นๆ)

b) การเปรียบเทียบมูลค่ากำไรสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมาหลายช่วงระหว่างการสร้าง การกระจาย และการประยุกต์ใช้ วัตถุประสงค์ของประเภทนี้คือการตรวจหาแนวโน้มที่แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้กำไรเฉพาะภายใต้การพิจารณา

c) การเปรียบเทียบมูลค่ากำไรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานระหว่างการสร้าง การกระจาย และการประยุกต์ใช้กับเกณฑ์ของงวดเดียวกันของปีที่แล้ว (เช่น เปรียบเทียบตัวชี้วัดของไตรมาสที่สองของปีรายงานกับของไตรมาสที่สอง ของปีที่แล้ว) การวิเคราะห์ดังกล่าวมักใช้ในองค์กรที่จำหน่ายผลิตภัณฑ์ตามฤดูกาล ตามกฎแล้วประเภทของการวิเคราะห์แนวโน้มของกำไรจะถูกเสริมด้วยการศึกษาพิเศษในระหว่างที่มีการเปิดเผยอิทธิพลของสถานการณ์เฉพาะเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพบางอย่าง ผลการวิจัยช่วยในการสร้างแบบจำลองปัจจัยที่ใช้ในช่วงเวลาของการวางแผนมูลค่ากำไร

ครั้งที่สอง การวิเคราะห์แนวตั้ง (เรียกอีกอย่างว่าโครงสร้าง). มันขึ้นอยู่กับการสลายตัวของโครงสร้างของตัวชี้วัดทั่วไปของกำไรในช่วงเวลาของการสร้าง การกระจายที่ตามมาและการประยุกต์ใช้

การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมขององค์กรในแนวทางนี้เกี่ยวข้องกับการพิจารณาน้ำหนักเฉพาะขององค์ประกอบโครงสร้างของตัวบ่งชี้กำไรทั่วไป การวิเคราะห์โครงสร้างประเภทต่อไปนี้เป็นที่นิยมมากที่สุด:

1. การวิเคราะห์สินทรัพย์แนวตั้ง ในระหว่างการวิเคราะห์ จะให้ความสนใจเป็นพิเศษกับอัตราส่วนของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและสินทรัพย์หมุนเวียน โครงสร้าง องค์ประกอบ พอร์ตการลงทุน และพารามิเตอร์โครงสร้างอื่นๆ ระดับของการรวมกลุ่มผลิตภัณฑ์จะถูกกำหนดโดยองค์กรอย่างอิสระ
2. การวิเคราะห์กำไรในแนวตั้ง การวิเคราะห์เกี่ยวข้องกับการใช้การคำนวณน้ำหนักเฉพาะหรืออัตราส่วนของปริมาณกำไรจากกิจกรรมบางพื้นที่
3. โครงสร้างพอร์ตการลงทุนและตัวชี้วัดอื่นๆ การวิเคราะห์ดังกล่าวทำให้สามารถกำหนดความสามารถของบริษัทในการสร้างรายได้จากทรัพยากรได้
4. การวิเคราะห์กำไรในแนวดิ่งในกระบวนการสมัครและแจกจ่าย ดำเนินการในลักษณะการกระจายกำไร

การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างรายได้จะถูกระบุผ่านการวิเคราะห์ที่เหมาะสม

สาม. การวิเคราะห์เปรียบเทียบ.ขึ้นอยู่กับอัตราส่วนของค่าของกลุ่มเฉพาะของตัวบ่งชี้กำไรที่คล้ายคลึงกัน

การประเมินประสิทธิภาพโดยวิธีนี้เกี่ยวข้องกับการคำนวณค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์และค่าสัมบูรณ์ของพารามิเตอร์ที่เปรียบเทียบกัน การวิเคราะห์กำไรเปรียบเทียบที่ได้รับความนิยมมากที่สุดคือ:

ก) การวิเคราะห์มาตรฐานและการรายงานมูลค่ากำไร การเปรียบเทียบแสดงระดับความเบี่ยงเบนของค่าที่รายงานจากค่าเชิงบรรทัดฐาน นอกจากนี้ยังระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนที่เกิดขึ้น การวิเคราะห์นี้ใช้เพื่อควบคุมกระบวนการใช้งานและการสร้างผลกำไร นอกจากนี้ยังมีการแก้ไขกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัท

b) การวิเคราะห์ค่าระดับกำไรขององค์กรที่พิจารณา การวิเคราะห์นี้ทำขึ้นเพื่อประเมินตำแหน่งในตลาดโดยเปรียบเทียบกับคู่แข่ง นี้ช่วยให้คุณค้นหาสำรองเพิ่มเติมเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ดังกล่าวคือค่าของกำไรจากการดำเนินงาน

c) การวิเคราะห์มูลค่ากำไรของคู่แข่งและองค์กรที่เป็นปัญหา การเปรียบเทียบนี้ดำเนินการเพื่อดำเนินการแบ่งตำแหน่งของ บริษัท ในตลาดการแข่งขันของภูมิภาคเฉพาะของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยองค์กรและการสร้างมาตรการเพื่อเพิ่มผลกำไรในธุรกิจ

การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมขององค์กรยังเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์การคืนทุนโดยใช้วิธีการทางเศรษฐศาสตร์ คณิตศาสตร์ และสถิติ

การประเมินประสิทธิผลขององค์กรทีละขั้นตอน

ขั้นตอนที่ 1.การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมของบริษัทเริ่มต้นจากการประเมินเปรียบเทียบและการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพการผลิต กล่าวคือ

1. อัตราผลตอบแทนซึ่งกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อรายได้
2. การทำกำไรจากการขาย - อัตราส่วนของกำไรจากการขายต่อรายได้
3. ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายในตลาดคืออัตราส่วนของกำไรจากการขายต่อต้นทุนรวม (ค่าใช้จ่ายในการบริหารและเชิงพาณิชย์ ต้นทุนขาย)

ขั้นตอนที่ 2.มีการประเมินเปรียบเทียบและคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร ซึ่งสะท้อนถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรที่เกี่ยวข้องในการผลิต ที่สำคัญที่สุดของพวกเขาคือ:

1. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน - อัตราส่วนของกำไรจากการขายต่อจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนเฉลี่ย
2. อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นคืออัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อมูลค่าเฉลี่ยของส่วนของผู้ถือหุ้น
3. ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน - อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อจำนวนเฉลี่ยของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
4. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ - อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อจำนวนเงินเฉลี่ยของสกุลเงินในงบดุล
5. ผลตอบแทนจากการลงทุน - อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อจำนวนเงินเฉลี่ยของส่วนของผู้ถือหุ้นและหนี้สินระยะยาว
6. ผลตอบแทนจากทุนที่ยืมมา - อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อทุนที่ยืมมาโดยเฉลี่ย

ตัวชี้วัดทั้งหมดข้างต้นสะท้อนถึงประสิทธิผลของการใช้เงินทุนของตนเองและที่ลงทุนไป สินทรัพย์หมุนเวียนและไม่หมุนเวียน

ขั้นตอนที่ #3ขั้นตอนสุดท้ายคือการวิเคราะห์ปัจจัยของมูลค่าการทำกำไรทั้งหมด ซึ่งกำหนดสาเหตุของการเบี่ยงเบนจากตัวบ่งชี้ที่มีการเปรียบเทียบ (ข้อมูลที่วางแผนไว้ ค่าของช่วงเวลาที่ผ่านมา ข้อมูลเกี่ยวกับประสิทธิภาพขององค์กรที่คล้ายคลึงกัน และอื่นๆ) .

การประเมินประสิทธิภาพดำเนินการตามตัวอย่างขององค์กรโดยเฉพาะอย่างไร

1. จัดประเภทงบดุลใหม่

ดัชนี	สิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน พันรูเบิล	ปลายปีที่แล้ว พันรูเบิล	ต้นปีที่แล้ว พันรูเบิล
ทรัพย์สิน
สินทรัพย์ถาวร	1 510	1 385	1 320
สินทรัพย์หมุนเวียน	1 440	1 285	1 160
สมดุล	2 950	2 670	2 480
Passive
ทุน	2 300	2 140	1 940
หน้าที่ระยะยาว	100	100	100
หนี้สินระยะสั้น	550	430	440
สมดุล	2 950	2 670	2 480

2. รายงานผลประกอบการทางการเงิน

ลองพิจารณาตัวชี้วัดหลักของความสามารถในการทำกำไรที่ใช้ในการประเมินประสิทธิผลของบริษัท

3. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดหลักของการทำกำไรซึ่งแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพขององค์กร

ตามข้อมูลจากตัวอย่าง เป็นไปได้ที่จะระบุการลดลงของประสิทธิภาพของกิจกรรมปัจจุบันขององค์กรในรอบระยะเวลาการรายงานเมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า ประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจเพิ่มขึ้นอย่างชัดเจนซึ่งอาจหมายความว่าการเพิ่มประสิทธิภาพของการดำเนินธุรกิจอื่น ๆ นั้นเกินประสิทธิภาพเมื่อเทียบกับประสิทธิภาพที่ต่ำกว่าของการทำงานในปัจจุบัน

ในตาราง. 5 เราจะคำนวณและวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่สำคัญที่สุดด้วยความช่วยเหลือในการประเมินประสิทธิภาพของ บริษัท และกำหนดความได้เปรียบของการใช้ทรัพยากรในการผลิต

4. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของการทำกำไร สะท้อนถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากร

ดัชนี	ปีที่รายงาน	ปีที่แล้ว	เปลี่ยน
กำไรจากการขายพันรูเบิล	425	365	60
กำไรสุทธิพันรูเบิล	330	200	130
มูลค่างบดุลเฉลี่ย (ผลรวมของสินทรัพย์ทั้งหมด) พันรูเบิล	2810	2575	235
จำนวนเงินเฉลี่ยของทุนของตัวเองทัส ถู.	2220	2040	180
จำนวนเงินที่ยืมโดยเฉลี่ยพันรูเบิล	590	535	55
จำนวนเงินลงทุนเฉลี่ยพันรูเบิล	2320	2140	180
จำนวนเงินเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียนพันรูเบิล	1363	1223	140
มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนพันรูเบิล	1448	1353	95
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์	0,117	0,078	0,040
ผลตอบแทนจากทุน	0,149	0,098	0,051
คืนทุนที่ยืมมา	0,559	0,374	0,185
ผลตอบแทนจากการลงทุน	0,142	0,093	0,049
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน	0,312	0,299	0,013
ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน	0,228	0,148	0,080

จากการคำนวณเหล่านี้จะเห็นได้ว่าประสิทธิภาพการใช้ของตัวเอง ยืม ลงทุน สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและหมุนเวียนในรอบระยะเวลารายงานเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับงวดก่อน โดยไม่ต้องสงสัยเลย การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวสามารถกำหนดลักษณะเป็นบวกได้

ต่อไป เราจะคำนวณผลกระทบของปัจจัยต่างๆ ต่อการเปลี่ยนแปลงในผลกำไรจากการขายโดยใช้วิธีการทดแทนลูกโซ่ ในการประเมินกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญมากหากเปรียบเทียบกับช่วงเวลาปัจจุบันกับปีที่แล้ว (ตารางที่ 6)

ตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณโดยการบวกผลลัพธ์ (-0.023 + 0.013 = -0.010) ต่อไป เราจะเปรียบเทียบจำนวนนี้กับผลเบี่ยงเบนที่เกิดจากความสามารถในการทำกำไรของการขาย (0.094 - 0.104 \u003d -0.010) ตัวเลขมีค่าเท่ากัน ตามมาด้วยว่าการคำนวณผลกระทบของปัจจัยต่อการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้นั้นทำอย่างถูกต้อง

สรุป: จากผลการเปรียบเทียบข้อมูลรอบระยะเวลารายงานกับปีที่แล้ว ความสามารถในการทำกำไรจากการขายลดลง นี่เป็นเพราะรายได้ที่เพิ่มขึ้น (จาก 3,500,000 rubles เป็น 4,500,000 rubles) หนึ่งล้าน rubles ส่งผลให้ความสามารถในการทำกำไรลดลง 0.023 ในทางกลับกัน เราสามารถสังเกตเห็นการเพิ่มขึ้นของกำไรจากการขายหกหมื่นรูเบิล (จาก 345,000 รูเบิลเป็น 425,000 รูเบิล) ซึ่งนำไปสู่การเพิ่มผลกำไรโดย 0.013 ดัชนีความสามารถในการทำกำไรลดลง 0.010 จุด

นอกจากนี้ ในกระบวนการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรม โดยใช้ตารางเหล่านี้เป็นตัวอย่าง เราจะดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัยของผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นและสินทรัพย์ โดยใช้วิธีการคำนวณผลกระทบของปัจจัยและแบบจำลองปัจจัย

7. การวิเคราะห์ผลกระทบของปัจจัยต่อการเปลี่ยนแปลงผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ตามแบบจำลองปัจจัยสามประการ)

หลังจากทำการคำนวณที่จำเป็นแล้ว เราสังเกตเห็นการเพิ่มขึ้นของอัตราการหมุนเวียนในรอบระยะเวลารายงาน ตรงกันข้ามกับปีก่อนหน้า 0.242 ความสามารถในการทำกำไรเพิ่มขึ้น 0.014 ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 0.026 เนื่องจากอัตราผลตอบแทนเพิ่มขึ้น อิทธิพลร่วมกันของปัจจัยข้างต้นเป็นผลมาจากการเพิ่มความสามารถในการทำกำไร 0.040

นอกจากนี้ ควรสังเกตด้วยว่าผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้น 0.0003 ในรอบระยะเวลารายงานเมื่อเทียบกับครั้งก่อน ตัวบ่งชี้นี้สูงขึ้นเนื่องจากมูลค่าเกณฑ์การพึ่งพาทางการเงินเพิ่มขึ้น 0.004 นอกจากนี้ ความสามารถในการทำกำไรที่เพิ่มขึ้น 0.0175 เกิดขึ้นตามการเพิ่มขึ้นของมูลค่าของพารามิเตอร์การหมุนเวียนสินทรัพย์ 0.242 อัตราผลตอบแทนที่เพิ่มขึ้นเพิ่มมูลค่าอีก 0.0328

อิทธิพลร่วมกันของปัจจัยข้างต้นทั้งหมดช่วยเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของบริษัทประกันภัยได้ 0.0506 เราเห็นความแตกต่างเล็กน้อยระหว่างการเบี่ยงเบนของความสามารถในการทำกำไรของบริษัทประกันภัย (0.051) และการคำนวณผลกระทบของปัจจัยในขั้นสุดท้าย (0.506) ). นี่เป็นเพราะการใช้การปัดเศษ ผลลัพธ์ของการคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของ IC และผลกระทบของปัจจัยในจำนวนทศนิยม 4 ตำแหน่งนั้นพิจารณาจากอิทธิพลต่ำของตัวบ่งชี้การพึ่งพาทางการเงิน

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

การประเมินประสิทธิภาพผ่านตัวชี้วัดทางการเงินและความสูญเสียขององค์กร

Alexey Beltyukov รองประธานอาวุโสฝ่ายพัฒนาและการค้าของมูลนิธิ Scolkovo กรุงมอสโก

การประเมินประสิทธิภาพรวมถึงการวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางการเงินตลอดจนความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น

1. ตัวบ่งชี้หลักถูกเลือกในอุตสาหกรรมใดก็ตาม มีตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สำคัญบางอย่างที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพของธุรกิจในด้านนี้ ตัวอย่างเช่น พิจารณาบริษัทที่ให้บริการมือถือ สำหรับพวกเขา ตัวบ่งชี้หลักคือรายได้เฉลี่ยต่อเดือนของบริษัทจากสมาชิก 1 ราย มันถูกเรียกว่า ARPU (จากภาษาอังกฤษว่า "ผู้ใช้รายได้เฉลี่ย") สำหรับบริการยานยนต์ นี่คือการพัฒนาบรรทัดฐานต่อชั่วโมงสำหรับ 1 ลิฟท์ต่อเดือน สำหรับภาคอสังหาริมทรัพย์ นี่คือตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรต่อ 1 ตร.ม. m. สิ่งที่คุณต้องทำคือเลือกตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกลักษณะธุรกิจของคุณ คุณยังสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับคู่แข่งได้ในรายงานประเภทต่างๆ ดังนั้น คุณจะมีมุมมองแบบองค์รวมของประสิทธิภาพโดยเฉลี่ยในด้านธุรกิจเฉพาะ ข้อมูลที่เป็นความลับสามารถรับได้จากการสื่อสารกับคู่แข่ง จากประสบการณ์ของผม ไม่ยากเลยที่จะคิดออก จากการวิเคราะห์เสร็จสิ้น คุณจะเห็นสถานะของบริษัทของคุณเทียบกับภูมิหลังทั่วไปในอุตสาหกรรม หากการประเมินประสิทธิภาพพบว่าระดับประสิทธิภาพของบริษัทสูงกว่าคู่แข่ง ก็มีเหตุผลที่จะต้องคำนึงถึงการเติบโตและการขยายศักยภาพเพิ่มเติม หากต่ำกว่า ภารกิจหลักคือการหาสาเหตุของการสูญเสีย ในสถานการณ์นี้ ฉันแนะนำให้คุณทำการวิเคราะห์โดยละเอียดเกี่ยวกับห่วงโซ่คุณค่า
2. การวิเคราะห์ห่วงโซ่คุณค่าฉันทำสิ่งต่อไปนี้: ฉันพบตัวชี้วัดทางการเงินทั้งหมดและติดตามการก่อตัวของห่วงโซ่คุณค่า ดำเนินการ "เฝ้าระวัง" กระแสเงินสดในเอกสารตั้งแต่การซื้อวัตถุดิบจนถึงการขายผลิตภัณฑ์ในตลาด ข้าพเจ้าจึงเดินไปตามทางสายนี้เอง ประสบการณ์ของฉันคือการทำเช่นนี้ คุณสามารถค้นหารายการวิธีพิเศษในการเพิ่มประสิทธิภาพได้ มีสัญญาณที่ชัดเจนที่สุดสองประการของประสิทธิภาพที่ย่ำแย่ (ต่ำ) ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ประการแรกนี่คือคลังสินค้าของผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและประการที่สองมีข้อบกพร่องจำนวนมาก ในเอกสารที่มีลักษณะทางการเงิน ตัวบ่งชี้การสูญเสียมีระดับเงินทุนหมุนเวียนและต้นทุนต่อหน่วยของผลผลิตสูงเกินไป หากเป็นองค์กรบริการ ก็อาจเห็นความไร้ประสิทธิภาพในการทำงานของพนักงาน - พนักงานพูดคุยกันบ่อย ฟุ้งซ่านจากสิ่งที่ไม่เกี่ยวข้องกับกระบวนการทำงาน ซึ่งจะทำให้ระดับการบริการลดลง

โดยหลักแล้ว กำไรเป็นหมวดหมู่ทางการเงินที่สำคัญที่สุด ซึ่งสะท้อนถึงผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

ตามเนื้อหาทางเศรษฐกิจ กำไรคือการแสดงออกทางการเงินของส่วนหนึ่งของมูลค่าของผลิตภัณฑ์ส่วนเกิน และในฐานะหมวดหมู่ทางการเงิน ทำหน้าที่เกี่ยวกับการสืบพันธุ์ การกระตุ้น และการควบคุม

ในการใช้งานฟังก์ชั่นการสืบพันธุ์นั้นเป็นหนึ่งในแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการสืบพันธุ์แบบขยาย เมื่อทำหน้าที่กระตุ้น - แหล่งที่มาของการก่อตัวของกองทุนจูงใจและการพัฒนาสังคมของทีมองค์กร ผ่านฟังก์ชันการควบคุม จะแสดงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ในเอกสารทางเศรษฐศาสตร์ กำไรถูกกำหนดให้เป็นส่วนหนึ่งของรายได้สุทธิที่หน่วยงานธุรกิจได้รับโดยตรงหลังการขายผลิตภัณฑ์

เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วจากทฤษฎีเศรษฐศาสตร์ว่ารายได้สุทธิเป็นหมวดหมู่ของการผลิตที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการแบ่งแรงงานออกเป็นส่วนที่จำเป็นและส่วนเกิน สินค้าส่วนเกินเป็นผลิตภัณฑ์ที่สร้างขึ้นโดยแรงงานของประชาชนในสถานประกอบการซึ่งทำหน้าที่เป็นรายได้สุทธิของสังคม

ดังนั้นกำไรจึงเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดที่แสดงถึงผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้บ่งบอกถึงความสามารถที่เพิ่มขึ้นขององค์กร: การขยายกิจกรรมหลัก ความเป็นไปได้ของการจ่ายหรือการเพิ่มจำนวนเงินปันผล ฯลฯ

ในการบัญชี ผลลัพธ์ทางการเงินถูกกำหนดในบัญชีกำไรขาดทุนสำหรับรอบระยะเวลารายงานโดยการคำนวณและปรับสมดุลของกำไรขาดทุนทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (วิธีเงินสด) กำไรทางบัญชีสะท้อนอยู่ในรูปแบบที่ 2 ของงบการเงิน "งบกำไรขาดทุน"

หลักการอีกประการหนึ่งในการพิจารณาผลลัพธ์ทางการเงินคือการใช้วิธีการคงค้างซึ่งประกอบด้วยการสะท้อนการไหลเข้า (ไหลออก) ที่แท้จริงของเงินทุนขององค์กร วิธีการเหล่านี้ให้ผลกำไรที่แตกต่างกัน ในขณะที่วิธีการคงค้างสะท้อนภาพที่สมจริงมากขึ้นของมูลค่าของผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรเมื่อมูลค่าของเงินทุนเพิ่มขึ้น (ลดลง)

ตัวชี้วัดหลักของกำไรของบริษัทคือ: กำไร (ขาดทุน); กำไร (ขาดทุน) จากการขายผลิตภัณฑ์ งาน บริการ กำไรจากกิจกรรมทางการเงิน กำไรจากธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการอื่น ๆ รายได้ที่ต้องเสียภาษี กำไรสุทธิ. ตัวบ่งชี้กำไรทั้งหมดอยู่ในรูปแบบที่ 2 ของงบการเงินขององค์กร - "รายงานผลประกอบการ"

กำไร (ขาดทุน) ของงบดุลคือจำนวนกำไร (ขาดทุน) จากการขายผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) กิจกรรมทางการเงิน และรายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ใช่การขายอื่น ๆ ลดลงด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายในการดำเนินการเหล่านี้

กำไร (ขาดทุน) จากการขายผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) ถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) ในราคาปัจจุบัน ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต และต้นทุนการผลิตและการขาย

กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมทางการเงินและจากธุรกรรมที่ไม่ใช่การขายอื่น ๆ ถูกกำหนดจากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์อื่น ๆ เนื่องจากความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่ได้รับและการสูญเสียทั้งหมด: ค่าปรับ บทลงโทษ การริบและการลงโทษอื่น ๆ เปอร์เซ็นต์; ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในบัญชีสกุลเงิน กำไรขาดทุนของปีก่อนหน้าที่ระบุในปีที่รายงาน ความสูญเสียจากภัยธรรมชาติ การสูญเสียและการตัดจำหน่ายหนี้และลูกหนี้ การรับหนี้ที่รับรู้ก่อนหน้านี้ว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ รายได้ ขาดทุน และค่าใช้จ่ายอื่นๆ

กำไรทางภาษีถูกกำหนดโดยการคำนวณพิเศษ ซึ่งเท่ากับงบดุลที่ลดลงด้วยจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราอื่น (รายได้จากหลักทรัพย์ จากการเข้าร่วมทุนในวิสาหกิจอื่น ฯลฯ ตามกฎหมายที่ใช้บังคับ) และผลประโยชน์

กำไรสุทธิขององค์กรถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างกำไรในงบดุลและจำนวนภาษีที่จ่าย

มูลค่าของกำไรสุทธิเป็นสิ่งสำคัญที่สุดในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเพราะ เธอคือผู้มุ่งเป้าไปที่การผลิตและการพัฒนาสังคม สิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับคนงาน การสร้างกองทุนสำรองและเป้าหมายอื่นๆ

ตัวชี้วัดกำไรอื่น ๆ เป็นสิ่งจำเป็นในการประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมหลักขององค์กร กำหนดโครงสร้างของกำไรและภาระภาษีในองค์กร

ในสภาพที่ทันสมัยพร้อมกับกิจกรรมหลักขององค์กรพวกเขาดำเนินกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมหลักขององค์กร อย่างไรก็ตามมีผลกระทบโดยตรงต่อการก่อตัวของกำไรในงบดุลของ บริษัท และสะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์มที่ 2 ซึ่งเป็นผลมาจากกิจกรรมการดำเนินงานและที่ไม่ได้ดำเนินการ

ผลลัพธ์ทางการเงินจากการขายอื่น ๆ เกิดจากการดำเนินการกับทรัพย์สินขององค์กร ซึ่งรวมถึงกำไร (ขาดทุน) จากการขายสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินค้าคงเหลือ สินทรัพย์ทางการเงิน และทรัพย์สินอื่นๆ การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรอันเนื่องมาจากความล้าสมัย การเช่าสถานที่ การบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวกและโรงงานผลิตที่มีลูกเหม็น การยกเลิกคำสั่งผลิต การยุติการผลิตที่ไม่ได้ผลิตผลิตภัณฑ์ รายได้ที่ครบกำหนดจากการดำเนินการเหล่านี้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้รับรายได้เหล่านี้แสดงไว้ในแบบฟอร์มที่ 2 โดยละเอียดภายใต้หัวข้อ "รายได้จากการดำเนินงานอื่น" "ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่น ๆ " นอกจากนี้ รายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่ายยังสะท้อนผลลัพธ์ของการประเมินมูลค่าทรัพย์สินและหนี้สินใหม่ โดยมูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ (ส่วนต่างจากอัตราแลกเปลี่ยน) ตลอดจนจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมบางประเภทที่ต้องชำระจากค่าใช้จ่ายทางการเงิน ผลลัพธ์.

ผลลัพธ์จากกิจกรรมทางการเงินจะเกิดขึ้นที่องค์กรหากมีการลงทุนทางการเงินในหลักทรัพย์ขององค์กรอื่นหรือมีส่วนร่วมในกิจกรรมร่วมกัน จำนวนเงินที่ครบกำหนดตามข้อตกลงในการรับเงินปันผล (ดอกเบี้ย) จากพันธบัตรเงินฝากจะแสดงในรูปแบบที่ 2 ภายใต้รายการ "ดอกเบี้ยค้างรับ", "ดอกเบี้ยจ่าย" รายได้ค้างรับจากหุ้นตามอายุตามเอกสารประกอบปรากฏอยู่ในแบบที่ 2 ภายใต้หัวข้อ “รายได้จากการเข้าร่วมองค์กรอื่น”

รายได้อื่นจากการดำเนินงานที่มิใช่การขายรวมถึง: เจ้าหนี้การค้าและหนี้เงินฝากที่พ้นกำหนดระยะเวลา: การรับชำระหนี้ที่ตัดจำหน่ายไปก่อนหน้านี้ กำไรของปีก่อนหน้าเปิดเผยในปีที่รายงาน กำไรที่ได้รับจากการดำเนินงานเกี่ยวกับบรรจุภัณฑ์ ค่าปรับ ค่าปรับที่ได้รับ หรือรับรู้โดยลูกหนี้ การริบและการลงโทษประเภทอื่นสำหรับการละเมิดสัญญาธุรกิจโดยซัพพลายเออร์ จำนวนเงินค่าชดเชยการประกันภัยและความคุ้มครองจากแหล่งอื่น ๆ ของการสูญเสียจากภัยธรรมชาติ อัคคีภัย อุบัติเหตุ เหตุการณ์ฉุกเฉินอื่น ๆ ให้เครดิตในงบดุลของ ทรัพย์สินที่กลายเป็นส่วนเกินตามผลของสินค้าคงคลัง

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จากการดำเนินการที่ไม่ใช่การขายรวมถึง: การสูญเสียจากการตัดจำหน่ายและการขาดแคลนสินทรัพย์วัสดุ การระบุระหว่างสินค้าคงคลังที่เกินเกณฑ์ปกติของการสูญเสียตามธรรมชาติในกรณีที่ไม่ได้ระบุตัวผู้กระทำความผิดหรือคำร้องถูกปฏิเสธโดยศาล ปริมาณการตัดลงของสินค้าคงเหลือ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป และสินค้าตามคำสั่งที่จัดตั้งขึ้น การสูญเสียจากการดำเนินงานกับตู้คอนเทนเนอร์ การสูญเสียจากการตัดหนี้สูญ ขาดทุนจากการดำเนินงานของปีก่อนที่ระบุในปีที่รายงาน ขาดทุนจากภัยธรรมชาติ ค่าปรับ บทลงโทษ การริบและการลงโทษประเภทอื่น ๆ ที่องค์กรมอบให้หรือยอมรับสำหรับการละเมิดเงื่อนไขของสัญญาทางธุรกิจ

ดังนั้นผลลัพธ์ทางการเงินหลักของกิจกรรมขององค์กรคือกำไร ในขณะที่มูลค่าที่แน่นอนของกำไรไม่อนุญาตให้เราตัดสินประสิทธิภาพขององค์กร ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงผลตอบแทนจากกองทุนที่ลงทุนโดยองค์กรคือการทำกำไร

การทำกำไรเป็นค่าสัมประสิทธิ์ที่ได้จากอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุน โดยที่มูลค่าของงบดุล กำไรสุทธิ กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ ตลอดจนกำไรจากกิจกรรมองค์กรประเภทต่างๆ สามารถใช้เป็นกำไรได้ ในตัวหารเป็นต้นทุน ตัวชี้วัดต้นทุนของทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน รายได้จากการขาย ต้นทุนการผลิตของทุนและทุนที่ยืมมา ฯลฯ สามารถใช้ได้

องค์กรจะถือว่ามีกำไรหากเป็นผลมาจากการขายผลิตภัณฑ์ งาน บริการ ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดและทำกำไร ดังนั้น ในความหมายกว้างๆ ของคำว่า ความสามารถในการทำกำไร หมายถึง การทำกำไร การทำกำไร แต่คำจำกัดความของการทำกำไรเป็นความสามารถในการทำกำไรไม่ได้เปิดเผยเนื้อหาทางเศรษฐกิจอย่างถูกต้องเนื่องจากขาดเอกลักษณ์ระหว่างกันเพราะ ปริมาณกำไรและระดับการทำกำไรตามกฎแล้วจะไม่เปลี่ยนแปลงในสัดส่วนที่เท่ากัน แต่มักจะไปในทิศทางที่ต่างกัน

ในระหว่างวงจรการผลิต มีหลายปัจจัยที่ส่งผลต่อระดับการทำกำไร (รูปที่ 1) พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นภายนอก - ที่เกี่ยวข้องกับผลกระทบต่อกิจกรรมของตลาดองค์กร รัฐ ที่ตั้งทางภูมิศาสตร์และภายใน: การผลิตและการไม่ผลิต การระบุในกระบวนการวิเคราะห์ปัจจัยภายในและภายนอกที่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไร ทำให้สามารถ "ล้าง" ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพจากอิทธิพลภายนอกได้

ให้เราพิจารณาปัจจัยที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมขององค์กรก่อน ซึ่งสามารถเปลี่ยนแปลงและควบคุมได้ขึ้นอยู่กับเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้สำหรับองค์กร กล่าวคือ ปัจจัยภายใน พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นการผลิตที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมหลักขององค์กรและปัจจัยที่ไม่ใช่การผลิตที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตผลิตภัณฑ์และกิจกรรมหลักขององค์กร

ปัจจัยที่ไม่ก่อให้เกิดผลผลิต ได้แก่ กิจกรรมด้านอุปทานและการตลาด เช่น ความรวดเร็วและความสมบูรณ์ของการปฏิบัติตามข้อกำหนดโดยซัพพลายเออร์และผู้ซื้อของภาระผูกพันต่อองค์กร ความห่างไกลจากองค์กร ค่าใช้จ่ายในการขนส่งไปยังปลายทาง ฯลฯ มาตรการด้านสิ่งแวดล้อมที่จำเป็นสำหรับองค์กรในหลายอุตสาหกรรม เช่น สารเคมี วิศวกรรม ฯลฯ อุตสาหกรรมและก่อให้เกิดต้นทุนที่สำคัญ บทลงโทษและการลงโทษสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันใด ๆ ของ บริษัท ล่าช้าหรือไม่ถูกต้องเช่นค่าปรับต่อหน่วยงานด้านภาษีสำหรับการชำระหนี้ล่าช้าด้วยงบประมาณ ผลลัพธ์ทางการเงินของบริษัทและผลกำไรจึงได้รับผลกระทบทางอ้อมจากสภาพการทำงานและชีวิตทางสังคมของพนักงาน กิจกรรมทางการเงินขององค์กรคือ การจัดการทุนของตัวเองและที่ยืมมาสำหรับวิสาหกิจ กิจกรรมในตลาดหลักทรัพย์ การเข้าร่วมในวิสาหกิจอื่น ฯลฯ

จากทฤษฎีเศรษฐศาสตร์เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่ากระบวนการผลิตประกอบด้วยองค์ประกอบสามประการ: วิธีการของแรงงาน วัตถุของแรงงาน และทรัพยากรแรงงาน ในเรื่องนี้มีปัจจัยการผลิตเช่นความพร้อมและการใช้แรงงานวัตถุของแรงงานและทรัพยากรแรงงาน ปัจจัยเหล่านี้เป็นปัจจัยหลักในการเติบโตของผลกำไรและความสามารถในการทำกำไรขององค์กรด้วยการเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้งานซึ่งกระบวนการผลิตที่เข้มข้นขึ้นนั้นสัมพันธ์กัน

อิทธิพลของปัจจัยการผลิตต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมสามารถประเมินได้จากสองตำแหน่ง: กว้างขวางและเข้มข้น ปัจจัยที่ครอบคลุมเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงพารามิเตอร์เชิงปริมาณขององค์ประกอบของกระบวนการผลิต ซึ่งรวมถึง:

• - การเปลี่ยนแปลงปริมาณและระยะเวลาในการทำงานของแรงงาน เช่น การซื้อเครื่องจักรเพิ่มเติม เครื่องจักร ฯลฯ การก่อสร้างโรงปฏิบัติงานและสถานที่ใหม่ หรือการเพิ่มเวลาการทำงานของอุปกรณ์เพื่อเพิ่มปริมาณ สินค้า;
• - การเปลี่ยนแปลงจำนวนวัตถุที่ใช้แรงงาน การใช้แรงงานอย่างไม่ก่อผล เช่น การเพิ่มขึ้นของสต็อคเศษซากและปริมาณของเสียในปริมาณมาก
• - การเปลี่ยนแปลงจำนวนคนทำงาน กองทุนเวลาทำงาน ค่าครองชีพที่ไม่ก่อผล (การหยุดทำงาน)

การเปลี่ยนแปลงเชิงปริมาณในปัจจัยการผลิตจะต้องได้รับการพิสูจน์โดยการเปลี่ยนแปลงในปริมาณของผลผลิตเสมอ กล่าวคือ องค์กรต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าอัตราการเติบโตของกำไรไม่ลดลงเมื่อเทียบกับอัตราการเติบโตของต้นทุน

• - ปัจจัยการผลิตแบบเร่งรัดเกี่ยวข้องกับการเพิ่มคุณภาพของการใช้ปัจจัยการผลิต ซึ่งรวมถึง:
• - การปรับปรุงคุณสมบัติคุณภาพและผลผลิตของอุปกรณ์เช่น การเปลี่ยนอุปกรณ์ให้ทันเวลาด้วยอุปกรณ์ที่ทันสมัยกว่าพร้อมผลผลิตที่มากขึ้น
• - การใช้วัสดุที่ก้าวหน้า การปรับปรุงเทคโนโลยีการแปรรูป การเร่งการหมุนเวียนของวัสดุ
• - พัฒนาทักษะของคนงาน ลดความเข้มแรงงานของผลิตภัณฑ์ ปรับปรุงองค์กรของแรงงาน

นอกจากปัจจัยภายในแล้ว ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรยังได้รับผลกระทบทางอ้อมจากปัจจัยภายนอกที่ไม่ขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กร แต่มักจะส่งผลกระทบค่อนข้างมากต่อผลลัพธ์ของกิจกรรม ปัจจัยกลุ่มนี้รวมถึง:

• - ที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ขององค์กรเหล่านั้น. ภูมิภาคที่ตั้งอยู่ความห่างไกลขององค์กรจากแหล่งวัตถุดิบจากภูมิภาคศูนย์สาธารณรัฐสภาพธรรมชาติ ฯลฯ
• - การแข่งขันและความต้องการสินค้าของบริษัท, เช่น. การมีอยู่ในตลาดความต้องการตัวทำละลายสำหรับผลิตภัณฑ์ของ บริษัท การมีอยู่ในตลาดของ บริษัท - คู่แข่งที่ผลิตผลิตภัณฑ์ที่คล้ายคลึงกันในคุณสมบัติของผู้บริโภค
• - สถานการณ์ในตลาดข้างเคียงเช่น ในด้านการเงิน สินเชื่อ ตลาดหลักทรัพย์ ตลาดสินค้าโภคภัณฑ์ เป็นต้น เพราะ การเปลี่ยนแปลงของผลตอบแทนในตลาดหนึ่ง ๆ ส่งผลให้ผลตอบแทนของอีกตลาดหนึ่งลดลง ตัวอย่างเช่น การเพิ่มขึ้นของผลตอบแทนของหลักทรัพย์รัฐบาลทำให้การลงทุนในภาคเศรษฐกิจจริงลดลง
• - การแทรกแซงของรัฐบาลในระบบเศรษฐกิจซึ่งแสดงออกในการเปลี่ยนแปลงกรอบกฎหมายสำหรับกิจกรรมของตลาด การเปลี่ยนแปลงภาระภาษีของวิสาหกิจ การเปลี่ยนแปลงอัตราการรีไฟแนนซ์ ฯลฯ

แหล่งที่มาสำหรับการคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคือข้อมูลของการบัญชีและงบการเงิน การลงทะเบียนบัญชีภายในที่องค์กร น่าเสียดายที่การบัญชีและงบการเงินที่เผยแพร่ไม่อนุญาตให้มีการประเมินความสามารถในการทำกำไรขององค์กรได้อย่างแม่นยำเพราะ ขึ้นอยู่กับมันเป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดโครงสร้างของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต (ขาย) ต้นทุนและราคาขายโครงสร้างของกองทุนที่ยืมมาและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการคืนทุนที่ยืมสำหรับเงินกู้และเงินกู้แต่ละครั้งองค์ประกอบและโครงสร้างของคงที่ สินทรัพย์จำนวนค่าเสื่อมราคา แหล่งที่มาของการคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคืองบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 1) งบกำไรขาดทุน (แบบฟอร์มหมายเลข 2) ภาคผนวกของงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 5)

ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณอย่างยิ่ง

โฮสต์ที่ http://www.allbest.ru

บทนำ

วัตถุประสงค์ขององค์กรการค้าใด ๆ คือการทำกำไร การเปลี่ยนแปลงของเศรษฐกิจไปสู่สภาวะเศรษฐกิจของตลาดจำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงในกลไกการจัดการส่วนใหญ่ที่กำหนดการดำเนินงานขององค์กร และในท้ายที่สุดคือประสิทธิผลของกิจกรรมของพวกเขา

ดังนั้น การทำงานในสภาวะตลาด องค์กรต่างๆ จึงถูกบังคับให้ใช้ทรัพยากรทางเศรษฐกิจของตนอย่างมีเหตุผล

เมื่อทำการตัดสินใจในการบริหาร ผู้จัดการต้องวิเคราะห์ความเป็นไปได้ของการซื้อวิธีการผลิต การผลิตผลิตภัณฑ์ การปฏิบัติงานและการให้บริการ ต้นทุนที่สมกับรายได้ที่ได้รับ และรู้โอกาสในการทำกำไรที่พลาดไป เนื่องจากแหล่งข้อมูลหลักสำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้คือการบัญชี จึงจำเป็นต้องปรับปรุงระบบบัญชีและการรายงานที่มีอยู่ในประเทศให้สอดคล้องกับข้อกำหนดของตลาดและมาตรฐานสากล

ในเงื่อนไขของการบูรณาการอย่างแข็งขันของสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิตการก่อตัวของโครงสร้างองค์กรแบบบูรณาการในแนวตั้งและแนวนอนการเปิดใช้งานทุนต่างประเทศประเด็นของการเสริมสร้างความเข้มแข็งและการจัดการที่มีเหตุผลของการควบคุมภายในและการตรวจสอบกลายเป็นเงื่อนไขที่สำคัญที่สุดสำหรับการรับรองวิธีการบัญชีแบบครบวงจรและ ความน่าเชื่อถือของงบบัญชี (การเงิน)

การเสริมสร้างความเป็นอิสระและการปกครองตนเองของระดับล่างของเศรษฐกิจในภาคเศรษฐกิจการตลาดทำให้จำเป็นต้องระบุและใช้เงินสำรองอย่างเต็มที่เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจประหยัดและเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองซึ่งสามารถดำเนินการได้บนพื้นฐาน ของ การ พัฒนา เชิงลึก ของ ประเด็น เชิง ทฤษฎี และ ระเบียบวิธี ของ การ ตรวจสอบ ภายใน โดย อาศัย ประสบการณ์ ระดับ นานา ชาติ .

กำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดที่กำหนดลักษณะผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร การเติบโตของกำไรกำหนดการเติบโตของศักยภาพขององค์กร เพิ่มระดับของกิจกรรมทางธุรกิจ

ในการจัดการผลกำไร จำเป็นต้องเปิดเผยกลไกของการก่อตัวของมัน เพื่อกำหนดส่วนแบ่งของแต่ละปัจจัยของการเติบโตหรือลดลง

ในหลักสูตรนี้ ความสามารถในการทำกำไรจะได้รับการพิจารณาในรายละเอียดมากขึ้น เป็นตัวบ่งชี้หลักของประสิทธิภาพขององค์กร ในสภาวะตลาดสมัยใหม่ ประเด็นนี้มีความเกี่ยวข้องมากที่สุดเพราะ แสดงผลทางการเงินขององค์กร

1. พื้นฐานทางทฤษฎีเพื่อกำหนดความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

1.1 สาระสำคัญของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

ในการจัดการกำไร จำเป็นต้องทำการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบอย่างเป็นระบบของการสร้าง การกระจาย และการใช้กำไร ซึ่งจะเปิดเผยปริมาณสำรองของการเติบโต การวิเคราะห์ดังกล่าวเป็นที่สนใจของหน่วยงานทั้งภายในและภายนอก เนื่องจากการเติบโตของกำไรกำหนดการเติบโตของศักยภาพขององค์กร เพิ่มระดับของกิจกรรมทางธุรกิจ เพิ่มรายได้ของผู้ก่อตั้งและเจ้าของ และกำหนดลักษณะทางการเงินขององค์กร

งานหลักต่อไปนี้ของการวิเคราะห์สามารถแยกแยะได้:

การประเมินการประมาณการกำไร

ศึกษาองค์ประกอบและโครงสร้างของกำไรในพลวัต

การระบุและการวัดเชิงปริมาณของอิทธิพลของปัจจัยที่ก่อให้เกิดผลกำไร

การระบุปริมาณสำรองการเติบโตของกำไร

การวิเคราะห์กำไรขั้นต้นเริ่มต้นด้วยการศึกษาพลวัตของมัน ทั้งในแง่ของจำนวนเงินทั้งหมดและในบริบทขององค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบ ซึ่งเรียกว่าการวิเคราะห์ในแนวนอน จากนั้นจึงทำการวิเคราะห์แนวตั้ง ซึ่งเผยให้เห็นการเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างในองค์ประกอบของกำไรขั้นต้น

การวิเคราะห์เชิงลึกเกี่ยวข้องกับการศึกษาองค์ประกอบของกำไรขั้นต้นแต่ละส่วนและปัจจัยที่มีอิทธิพล

ในวรรณคดีเศรษฐศาสตร์มีแนวคิดเกี่ยวกับการทำกำไรหลายประการ ดังนั้นหนึ่งในคำจำกัดความมีดังนี้: ความสามารถในการทำกำไร (จากการเช่าของเยอรมัน - กำไรและผลกำไร) เป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการผลิตในสถานประกอบการซึ่งสะท้อนถึงการใช้วัสดุแรงงานและทรัพยากรทางการเงินอย่างครอบคลุม

ตามที่ผู้เขียนคนอื่น ๆ การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่เป็นอัตราส่วนของกำไรต่อจำนวนต้นทุนการผลิต การลงทุนเงินสดในองค์กรของการดำเนินงานเชิงพาณิชย์หรือจำนวนทรัพย์สินของบริษัท ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด ความสามารถในการทำกำไรคืออัตราส่วนของรายได้ต่อเงินทุนที่ลงทุนในการสร้างรายได้นั้น โดยการเชื่อมโยงผลกำไรกับเงินลงทุน ความสามารถในการทำกำไรจะเปรียบเทียบอัตราผลตอบแทนขององค์กรกับการใช้เงินทุนทางเลือกหรือผลตอบแทนที่องค์กรได้รับภายใต้เงื่อนไขความเสี่ยงที่คล้ายคลึงกัน การลงทุนที่มีความเสี่ยงสูงต้องการผลตอบแทนที่สูงขึ้นจึงจะทำกำไรได้ เนื่องจากทุนสร้างผลกำไรเสมอ เพื่อวัดระดับผลตอบแทน กำไรซึ่งเป็นรางวัลสำหรับความเสี่ยงจึงถูกนำมาเปรียบเทียบกับจำนวนเงินทุนที่จำเป็นในการสร้างกำไรนี้ การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกถึงประสิทธิภาพขององค์กรอย่างครอบคลุม ด้วยความช่วยเหลือของมัน เป็นไปได้ที่จะประเมินประสิทธิผลของการจัดการองค์กร เนื่องจากการได้รับผลกำไรสูงและระดับความสามารถในการทำกำไรที่เพียงพอ ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความถูกต้องและเหตุผลของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่ทำ ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรจึงถือได้ว่าเป็นหนึ่งในเกณฑ์คุณภาพการจัดการ

ดังนั้นเราจึงสามารถสรุปได้ว่าตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนั้นบ่งบอกถึงผลลัพธ์ทางการเงินและประสิทธิภาพขององค์กร พวกเขาวัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจากตำแหน่งต่างๆ และจัดระบบตามความสนใจของผู้เข้าร่วมในกระบวนการทางเศรษฐกิจ

1.2 คุณค่าของการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรในกิจกรรมขององค์กร

ตัวชี้วัดกลุ่มแรกซึ่งสะท้อนถึงระดับความสามารถในการทำกำไรของหน่วยงานทางเศรษฐกิจต่างๆ ของสังคมตั้งแต่ผู้ประกอบการเอกชนรายบุคคลโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล องค์กรสู่ประเทศ องค์กรระหว่างรัฐ ภูมิภาคระหว่างประเทศ และโลกโดยรวม แสดงให้เห็นว่า ความสัมพันธ์และการก่อตัวของประสิทธิผลของการทำงานของภาคส่วนต่าง ๆ ของเศรษฐกิจ บทบาทของมันคือเพื่อให้แน่ใจว่าการปฐมนิเทศทางเศรษฐกิจและสังคม การเลือกทิศทางของการเคลื่อนไหวและการไหลของเงินทุนจากพื้นที่ที่ทำกำไรต่ำและไม่ทำกำไร (ภูมิภาค, ประเทศ) ไปสู่พื้นที่ที่ทำกำไรได้มากกว่า กระบวนการลงทุนที่แท้จริงนั้นขึ้นอยู่กับกลไกในการคำนวณอัตราเฉลี่ยของความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมผู้ประกอบการ โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะเฉพาะของการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมของเรื่องใดเรื่องหนึ่งโดยเฉพาะ

กลุ่มที่สองแสดงด้วยพารามิเตอร์ต่างๆ ขึ้นอยู่กับความหลากหลายของทรัพยากรที่ใช้โดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

กลุ่มที่สามครอบคลุมพารามิเตอร์ของการทำกำไรของต้นทุนหรือต้นทุนการผลิตและการขาย ตัวชี้วัดสามารถคำนวณได้โดยสัมพันธ์กับองค์ประกอบต้นทุนแต่ละรายการ (สินทรัพย์ถาวรที่ใช้ไป วัสดุ วัตถุดิบ ฯลฯ) และต้นทุนโดยรวม ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์และผลิตภัณฑ์ได้รับการประยุกต์ใช้มากที่สุด

ตัวบ่งชี้กลุ่มที่สี่ถูกสร้างขึ้นขึ้นอยู่กับความหลากหลายของผลที่ได้ - กำไร (ขาดทุน) หลังมีหลายประเภท ได้แก่ กำไรของผลิตภัณฑ์หนึ่ง กำไรจากการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ กำไรของผลิตภัณฑ์ในตลาด กำไรของผลิตภัณฑ์ขาย กำไรอื่น ๆ กำไรของปี กำไรสุทธิ

กลุ่มที่ห้าของการทำกำไรมีบทบาทพิเศษในการจัดการทางการเงินซึ่งสะท้อนถึงขั้นตอนการจัดการที่หลากหลายของกิจกรรมผู้ประกอบการ: การวางแผนปัจจุบันและขั้นสุดท้าย ความสำคัญและความซับซ้อนที่สุดคือการคำนวณตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ ทั้งการตัดสินใจดำเนินโครงการลงทุนและผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมผู้ประกอบการขึ้นอยู่กับระดับความถูกต้องและความน่าเชื่อถือ

ตัวชี้วัดกลุ่มที่หกสุดท้ายคำนวณโดยขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการทำงานของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ: วัน, หนึ่งสัปดาห์, หนึ่งเดือน, ครึ่งปี, หนึ่งปี พารามิเตอร์เหล่านี้จำเป็นในการวิเคราะห์ทางการเงินของรัฐและแนวโน้มการพัฒนาของทั้งสองฝ่ายและกิจกรรมทางธุรกิจโดยทั่วไป

การมีงบการเงินทางบัญชีสำหรับปีที่รายงานหรือหลายปีก่อนๆ นั้น ผู้ถือหุ้นของบริษัทต้องประเมินประสิทธิผลของการใช้เงินลงทุน การทำกำไรของสินทรัพย์ขององค์กร ความมั่นคงทางการเงินและแนวโน้มการพัฒนาในอนาคต . น่าเสียดายที่มันไม่ง่ายเสมอไปที่จะทำ เพื่อการประเมินกิจกรรมขององค์กรที่แม่นยำยิ่งขึ้น จำเป็นต้องใช้วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ การมีชุดเครื่องมือสำหรับวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจในการให้บริการ จึงสามารถประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรได้อย่างครอบคลุมและเชื่อถือได้

การเติบโตของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขึ้นอยู่กับปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจทั่วไป ประการแรกคือการปรับปรุงระบบการจัดการการผลิตในระบบเศรษฐกิจตลาดโดยอาศัยการเอาชนะวิกฤตในระบบการเงิน สินเชื่อ และระบบการเงิน นี่คือการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรโดยองค์กรตามการรักษาเสถียรภาพของการตั้งถิ่นฐานร่วมกันและระบบการชำระบัญชีและความสัมพันธ์การชำระเงิน นี่คือการจัดทำดัชนีของเงินทุนหมุนเวียนและคำจำกัดความที่ชัดเจนของแหล่งที่มาของการก่อตัว

ผลตอบแทนจากทุนคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรขั้นต้น (สุทธิ) ต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของเงินลงทุนทั้งหมดหรือส่วนประกอบแต่ละส่วน: เป็นเจ้าของ (ถือหุ้น) ยืม คงที่ ทำงาน ทุนการผลิต ฯลฯ:

Pk=BP/K; Pk=Prp/K; Рк=ЧП/К

ในกระบวนการวิเคราะห์ เราควรศึกษาพลวัตของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร การดำเนินการตามแผนในแง่ของระดับ และดำเนินการเปรียบเทียบระหว่างฟาร์มกับวิสาหกิจที่แข่งขันกัน

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร (ผลผลิต) เป็นปัจจัยทางเศรษฐกิจทั่วไป สะท้อนถึงผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายและสะท้อนให้เห็นในงบดุลและงบกำไรขาดทุน การขาย รายได้ และความสามารถในการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไรถือได้ว่าเป็นผลจากผลกระทบของปัจจัยทางเทคนิคและเศรษฐกิจ ดังนั้นในฐานะที่เป็นวัตถุของการวิเคราะห์ทางเทคนิคและเศรษฐกิจ วัตถุประสงค์หลักคือการระบุการพึ่งพาเชิงปริมาณของผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจใน ปัจจัยทางเทคนิคและเศรษฐกิจที่สำคัญ

ความสามารถในการทำกำไรเป็นผลมาจากกระบวนการผลิต ซึ่งเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มประสิทธิภาพของเงินทุนหมุนเวียน การลดต้นทุน และเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์และผลิตภัณฑ์แต่ละรายการ ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมขององค์กรต้องถือเป็นหน้าที่ของตัวชี้วัดเชิงปริมาณจำนวนหนึ่ง - ปัจจัย: โครงสร้างและผลตอบแทนของสินทรัพย์ของสินทรัพย์การผลิตคงที่ การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนปกติ ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย

ตัวชี้วัดหลักของกลุ่มการวิเคราะห์นี้รวมถึงผลตอบแทนจากเงินทุนขั้นสูงและผลตอบแทนจากทุน เมื่อคำนวณ คุณสามารถใช้กำไรในงบดุลหรือกำไรสุทธิก็ได้

เมื่อวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรในด้านกาล-อวกาศ ควรพิจารณาคุณสมบัติหลักสามประการ:

ด้านชั่วคราว เมื่อองค์กรทำการเปลี่ยนแปลงไปสู่เทคโนโลยีและประเภทของผลิตภัณฑ์ที่มีแนวโน้มใหม่

ปัญหาความเสี่ยง

ปัญหาการประเมินมูลค่า กำไรประมาณการแบบไดนามิก ส่วนของผู้ถือหุ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมา

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกสิ่งที่สามารถสะท้อนให้เห็นในงบดุลได้ เช่น แบรนด์ เทคโนโลยีล้ำสมัย บุคลากรที่มีการประสานงานดีไม่มีมูลค่าทางการเงิน ดังนั้นเมื่อเลือกการตัดสินใจทางการเงินจึงจำเป็นต้องคำนึงถึงตลาด ราคาของบริษัท.

กำไรซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของประสิทธิผลของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ไม่ได้ให้ภาพที่สมบูรณ์ของประสิทธิผล เนื่องจากไม่คำนึงถึงปริมาณของทรัพยากรที่ใช้ไปและเงื่อนไขที่บรรลุผล เป็นลักษณะผลลัพธ์ของกิจกรรมในระดับที่มากขึ้น

สำหรับการประเมินระดับความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริง องค์กรต่างๆ ใช้วิธีการวิเคราะห์ผลกำไรที่ครอบคลุมโดยปัจจัยทางเทคนิคและเศรษฐกิจ ตัวชี้วัดการทำกำไรถูกใช้ในตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจของประสิทธิผลของกิจกรรมผู้ประกอบการ

หากกำไรแสดงเป็นจำนวนที่แน่นอน การทำกำไรจะเป็นตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กันของความเข้มข้นของการผลิต เนื่องจากสะท้อนถึงระดับของความสามารถในการทำกำไรที่สัมพันธ์กับฐานที่แน่นอน องค์กรมีกำไรหากจำนวนเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์เพียงพอที่จะครอบคลุมต้นทุนการผลิตและการขาย แต่ยังสร้างผลกำไรด้วย สามารถกำหนดความสามารถในการทำกำไรได้หลายวิธี

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรแสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวม การทำกำไรของกิจกรรมต่างๆ (การผลิต ธุรกิจ การลงทุน) การคืนต้นทุน ฯลฯ พวกเขาอธิบายลักษณะผลลัพธ์สุดท้ายของการจัดการมากกว่าผลกำไร เนื่องจากมูลค่าแสดงอัตราส่วนของผลกระทบต่อเงินสดหรือทรัพยากรที่ใช้ ใช้ในการประเมินกิจกรรมขององค์กรและเป็นเครื่องมือในนโยบายการลงทุนและการกำหนดราคา

ขอบของความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรคือความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายจริงที่ทำได้และเกณฑ์การทำกำไร กำหนดโดยสูตร:

ZFP=VR-PR,

โดยที่ ZFP คือส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน

BP - รายได้จากการขาย

PR - เกณฑ์การทำกำไร

ระยะขอบของความปลอดภัยทางการเงิน หรือระยะขอบของความปลอดภัย แสดงให้เห็นว่าคุณสามารถลดการผลิตได้มากเพียงใดโดยไม่ทำให้เกิดการสูญเสีย

ยิ่งตัวบ่งชี้ความแข็งแกร่งทางการเงินสูง ความเสี่ยงของการสูญเสียสำหรับองค์กรก็จะยิ่งลดลง

การประเมินความเสี่ยงที่สมบูรณ์และครอบคลุมมีความสำคัญพื้นฐานในการตัดสินใจทางการเงิน ดังนั้นในการจัดการทางการเงินของตะวันตก จึงมีการพัฒนาวิธีการมากมายที่อนุญาตให้ใช้อุปกรณ์ทางคณิตศาสตร์ในการคำนวณผลที่ตามมาของมาตรการที่ดำเนินการ

แหล่งสำรองหลักสำหรับการเพิ่มระดับการทำกำไรของการขายคือการเพิ่มขึ้นของปริมาณกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์และการลดต้นทุนของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ สูตรต่อไปนี้สามารถใช้ในการคำนวณเงินสำรอง:

โดยที่ PR คือสำรองการเติบโตของผลกำไร

Rv - ความสามารถในการทำกำไร; Rf - ผลกำไรที่แท้จริง;

RP - เงินสำรองสำหรับการเติบโตของผลกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ VRPvi - ปริมาณการขายที่เป็นไปได้ของผลิตภัณฑ์โดยคำนึงถึงปริมาณสำรองที่ระบุของการเติบโต Сvi - ระดับต้นทุนที่เป็นไปได้ของผลิตภัณฑ์ประเภทที่ i โดยคำนึงถึงปริมาณสำรองที่ลดลงที่ระบุ Pf - กำไรจริงจากการขายผลิตภัณฑ์ ถ้า - จำนวนต้นทุนจริงสำหรับสินค้าที่ขาย

เกณฑ์การทำกำไรคือเงินที่ได้จากการขายที่ บริษัท ไม่มีขาดทุน แต่ก็ยังไม่มีกำไร จำนวนความคุ้มครองเพียงพอที่จะครอบคลุมต้นทุนคงที่ และกำไรเป็นศูนย์

เกณฑ์การทำกำไร ("จุดคุ้มทุน") ถูกกำหนดโดยสูตร:

PR=Zpost/((VR-Zper)/VR),

โดยที่ PR - เกณฑ์การทำกำไร, Zpost - ต้นทุนคงที่, Zper - ต้นทุนผันแปร, VR - รายได้จากการขาย

มีอิทธิพลซึ่งกันและกันและการพึ่งพาซึ่งกันและกันระหว่างต้นทุน ปริมาณการผลิต และกำไร เป็นที่ทราบกันดีว่าภายใต้เงื่อนไขที่เท่าเทียมกันทั้งหมด อัตราการเติบโตของผลกำไรจะแซงหน้าอัตราการเติบโตของยอดขายผลิตภัณฑ์เสมอ ด้วยปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นส่วนแบ่งของต้นทุนคงที่ในโครงสร้างของต้นทุนการผลิตลดลงและ "ผลของกำไรเพิ่มเติม" จะปรากฏขึ้น

2. วิธีการกำหนดตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

2.1 จี.วี. สาวิตสกายา

ในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาด บทบาทของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ การกำหนดลักษณะระดับของการทำกำไร (ความไม่ทำกำไร) ของการผลิตนั้นยอดเยี่ยม ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะที่สัมพันธ์กันของผลลัพธ์ทางการเงินและผลการดำเนินงานขององค์กร พวกเขาระบุลักษณะการทำกำไรที่เกี่ยวข้องขององค์กรซึ่งวัดเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนของเงินทุนหรือเงินทุนจากตำแหน่งต่างๆ

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดของสภาพแวดล้อมจริงสำหรับการก่อตัวของผลกำไรและรายได้ขององค์กร ด้วยเหตุนี้จึงเป็นองค์ประกอบที่จำเป็นในการวิเคราะห์เปรียบเทียบและการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เมื่อวิเคราะห์การผลิต ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจะใช้เป็นเครื่องมือในการกำหนดนโยบายการลงทุนและการกำหนดราคา

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางการเงินคือ:

การควบคุมอย่างเป็นระบบในการดำเนินการตามแผนการขายผลิตภัณฑ์และผลกำไร

การกำหนดอิทธิพลของปัจจัยทั้งวัตถุประสงค์และอัตนัยต่อปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และผลลัพธ์ทางการเงิน

การระบุปริมาณสำรองเพื่อเพิ่มปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และจำนวนกำไร

การประเมินงานขององค์กรในการใช้โอกาสเพื่อเพิ่มปริมาณการขายผลกำไรและผลกำไร

การพัฒนามาตรการสำหรับการใช้เงินสำรองที่ระบุ

แหล่งข้อมูลหลักในการวิเคราะห์การขายและผลกำไรของผลิตภัณฑ์คือ:

ใบตราส่งสินค้าสำหรับการขนส่งสินค้า;

ข้อมูลการบัญชีวิเคราะห์ในบัญชี 46, 47, 48 และ 80;

ข้อมูลงบการเงิน f.№2 "งบกำไรขาดทุน";

แบบฟอร์มหมายเลข 5-f "รายงานสรุปผลทางการเงิน";

ตารางที่เกี่ยวข้องของแผนพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมขององค์กร

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรหลักสามารถจัดกลุ่มเป็นกลุ่มต่อไปนี้:

1. ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ การขาย (ตัวชี้วัดสำหรับการประเมินประสิทธิภาพการจัดการ)

2. ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิต

3. ความสามารถในการทำกำไรของการลงทุนในองค์กร (การทำกำไรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ)

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์แสดงให้เห็นว่ากำไรตกอยู่กับหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ขายได้มากเพียงใด การเติบโตของตัวบ่งชี้นี้เป็นผลมาจากราคาที่เพิ่มขึ้นที่ต้นทุนคงที่สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ขาย (งานบริการ) หรือต้นทุนการผลิตที่ลดลงในราคาคงที่นั่นคือความต้องการผลิตภัณฑ์ของ บริษัท ลดลงเช่นเดียวกับ ราคาเพิ่มขึ้นเร็วกว่าต้นทุน

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ประกอบด้วยตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายทั้งหมดซึ่งเป็นอัตราส่วนของกำไรจากการขายสินค้าต่อรายได้จากการขาย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ความสามารถในการทำกำไรรวม เท่ากับอัตราส่วนของกำไรในงบดุลต่อรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ความสามารถในการทำกำไรของการขายตามกำไรสุทธิ ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อรายได้จากการขาย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

การทำกำไรของผลิตภัณฑ์บางประเภท อัตราส่วนกำไรจากการขายสินค้าประเภทนี้ต่อราคาขาย

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์สะท้อนถึงประสิทธิภาพของต้นทุนปัจจุบัน (ตรงกันข้ามกับตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรโดยรวม ซึ่งแสดงถึงประสิทธิภาพของเงินทุนขั้นสูง) และคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรจากการขายสินค้าต่อต้นทุนขายทั้งหมด:

Prp \u003d Prp / C * 100%,

โดยที่ Ррп - ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์

Prp - กำไรจากการขายสินค้า

C คือต้นทุนรวมของสินค้าที่ขาย

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์บางประเภทขึ้นอยู่กับราคาของวัตถุดิบ คุณภาพของผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพแรงงาน วัสดุ และต้นทุนการผลิตอื่นๆ

แบบจำลองปัจจัยกำหนดของตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขาย ซึ่งคำนวณสำหรับทั้งองค์กร มีรูปแบบดังต่อไปนี้:

หากองค์กรผลิตผลิตภัณฑ์ประเภทเดียว ระดับการทำกำไรของการขายจะขึ้นอยู่กับระดับราคาเฉลี่ยและต้นทุนของผลิตภัณฑ์:

ความสามารถในการทำกำไรของการขายคำนวณโดยการหารกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ งานและบริการ หรือกำไรสุทธิด้วยจำนวนรายได้ที่ได้รับ (VR) เป็นลักษณะประสิทธิภาพของกิจกรรมผู้ประกอบการ: แสดงให้เห็นว่า บริษัท มีกำไรจากรูเบิลขายมากน้อยเพียงใด ตัวบ่งชี้นี้ใช้กันอย่างแพร่หลายในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด มีการคำนวณโดยรวมสำหรับองค์กรและสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท

ผลตอบแทนจากการลงทุนขององค์กรเป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรต่อไป ซึ่งแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพย์สินทั้งหมดขององค์กร

ในบรรดาตัวชี้วัดการทำกำไรขององค์กรมีห้าตัวชี้วัดหลัก:

1. ผลตอบแทนจากการลงทุนโดยรวม แสดงให้เห็นว่าส่วนใดของกำไรในงบดุลที่ตกลงมาจากทรัพย์สินขององค์กรหนึ่งรูเบิล นั่นคือมันถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด

2. ผลตอบแทนจากการลงทุนในรูปของกำไรสุทธิ

3. ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนของตัวเอง ซึ่งช่วยสร้างความสัมพันธ์ระหว่างปริมาณของทรัพยากรที่ลงทุนเองกับปริมาณกำไรที่ได้รับจากการใช้

4. ความสามารถในการทำกำไรของการลงทุนทางการเงินระยะยาว แสดงให้เห็นถึงประสิทธิผลของการลงทุนขององค์กรในกิจกรรมขององค์กรอื่น

5. ความสามารถในการทำกำไรของทุนถาวร แสดงให้เห็นถึงประสิทธิผลของการใช้เงินทุนที่ลงทุนในกิจกรรมขององค์กรนี้มาเป็นเวลานาน

2.2 วิธีการ IP ลูบูชินะ

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรแสดงถึงผลลัพธ์ทางการเงินและประสิทธิภาพขององค์กร พวกเขาวัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจากตำแหน่งต่างๆ และจัดกลุ่มตามความสนใจของผู้เข้าร่วมในกระบวนการทางเศรษฐกิจ การแลกเปลี่ยนตลาด

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะสำคัญของปัจจัยแวดล้อมสำหรับการก่อตัวของผลกำไรขององค์กร ดังนั้นจึงจำเป็นเมื่อทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบและประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เมื่อวิเคราะห์การผลิต ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรถูกใช้เป็นเครื่องมือในการกำหนดนโยบายการลงทุนและการกำหนดราคา

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรหลักสามารถรวมกันเป็นกลุ่มต่อไปนี้

1) ตัวชี้วัดผลตอบแทนจากทุน (สินทรัพย์)

2) ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์

3) ตัวชี้วัดที่คำนวณตามกระแสเงินสด

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรกลุ่มแรกถูกสร้างขึ้นเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อตัวบ่งชี้ต่างๆ ของกองทุนขั้นสูง ซึ่งที่สำคัญที่สุดคือ ทรัพย์สินทั้งหมดขององค์กร เงินลงทุน (กองทุนของตัวเอง + หนี้สินระยะยาว); หุ้น (ของตัวเอง) ทุน:

ความคลาดเคลื่อนระหว่างระดับและความสามารถในการทำกำไรของตัวชี้วัดเหล่านี้บ่งบอกถึงระดับที่องค์กรใช้เลเวอเรจทางการเงินเพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไร: เงินกู้ยืมระยะยาวและกองทุนที่ยืมมาอื่นๆ

ตัวชี้วัดเหล่านี้มีความเฉพาะเจาะจงในการตอบสนองต่อผลประโยชน์ของผู้เข้าร่วมทั้งหมดในธุรกิจขององค์กร ตัวอย่างเช่น การบริหารเครื่องส่งรับวิทยุขององค์กรมีความสนใจในผลตอบแทน (ผลกำไร) ของสินทรัพย์ทั้งหมด (ทุนทั้งหมด) นักลงทุนและเจ้าหนี้ที่มีศักยภาพ - ผลตอบแทนจากการลงทุน เจ้าของและผู้ก่อตั้ง - การทำกำไรของหุ้น ฯลฯ

ตัวบ่งชี้ที่แสดงรายการแต่ละรายการสามารถจำลองได้ง่ายตามการพึ่งพาปัจจัย พิจารณาการพึ่งพาที่ชัดเจนต่อไปนี้:

สูตรนี้แสดงความสัมพันธ์ระหว่างการทำกำไรของสินทรัพย์ทั้งหมด ผลตอบแทนจากการขายและการหมุนเวียนของสินทรัพย์ ในเชิงเศรษฐกิจความสัมพันธ์อยู่ในข้อเท็จจริงที่ว่าสูตรระบุวิธีการเพิ่มผลกำไรโดยตรงด้วยความสามารถในการขายที่ต่ำ จำเป็นต้องพยายามเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์

พิจารณารูปแบบการทำกำไรแบบแฟคทอเรียลอื่น

อย่างที่คุณเห็น ผลตอบแทนของทุน (ทุน) ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงในระดับของการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ อัตราการหมุนเวียนของเงินทุนทั้งหมด และอัตราส่วนของทุนและการศึกษาทุนที่ยืมมา ของการพึ่งพาดังกล่าวมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการประเมินอิทธิพลของปัจจัยต่างๆ ที่มีต่อตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร จากการพึ่งพาข้างต้น ตามมาด้วยสิ่งอื่นที่เท่าเทียมกันผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้นด้วยการเพิ่มส่วนแบ่งของกองทุนที่ยืมมาในองค์ประกอบของทุนทั้งหมด

ตัวบ่งชี้กลุ่มที่สองถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการคำนวณระดับและความสามารถในการทำกำไรในแง่ของผลกำไรซึ่งสะท้อนให้เห็นในการรายงานขององค์กร ตัวอย่างเช่น,

ตัวชี้วัดเหล่านี้แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ของฐาน () และรอบระยะเวลาการรายงาน () ตัวอย่างเช่น ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ในแง่ของกำไรจากการขาย

ที่ไหน - กำไรจากการดำเนินการตามการรายงานและรอบระยะเวลาฐาน

การรับรู้ผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) ของการรายงานและรอบระยะเวลาฐาน

ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) ของการรายงานและรอบระยะเวลาฐาน

การเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรในรอบระยะเวลารายงานเมื่อเทียบกับรอบระยะเวลาฐาน

อิทธิพลของปัจจัยการเปลี่ยนแปลงปริมาณการขายถูกกำหนดโดยการคำนวณ (โดยวิธีการทดแทนลูกโซ่)

ดังนั้นผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงของต้นทุนจะเป็น

ผลรวมของปัจจัยเบี่ยงเบนทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในความสามารถในการทำกำไรในรอบระยะเวลารายงานเมื่อเทียบกับระยะเวลาฐาน

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรกลุ่มที่สามถูกสร้างขึ้นคล้ายกับกลุ่มแรกและกลุ่มที่สอง แต่แทนที่จะคำนึงถึงกำไร กระแสเงินสดสุทธิจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

NPV - กระแสเงินสดรับสุทธิ

ตัวชี้วัดเหล่านี้ให้แนวคิดเกี่ยวกับระดับความสามารถของบริษัทในการจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ ผู้กู้ และผู้ถือหุ้นเป็นเงินสด อันเนื่องมาจากการใช้กระแสเงินสดที่มีอยู่ แนวคิดของการทำกำไรที่คำนวณจากกระแสเงินสดรับนั้นใช้กันอย่างแพร่หลายในประเทศที่มีเศรษฐกิจตลาดที่พัฒนาแล้ว เป็นสิ่งสำคัญอันดับแรก เนื่องจากการดำเนินการกับกระแสเงินสดที่รับประกันการละลายเป็นสัญญาณสำคัญของรัฐวิสาหกิจ

2.3 วิธีการวิเคราะห์ปัจจัยของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรตามสูตรดูปองท์

ระบบการวิเคราะห์ทางการเงินของดูปองท์เป็นระบบการวิเคราะห์ทางการเงินเชิงลึกเชิงลึกของกิจกรรมขององค์กร ซึ่งเป็นพื้นฐานของ "แบบจำลองดูปองต์" ระบบการวิเคราะห์ทางการเงินนี้จัดเตรียมการสลายตัวของตัวบ่งชี้ "ผลตอบแทนจากสินทรัพย์" เป็นอัตราส่วนทางการเงินส่วนตัวจำนวนหนึ่งของการก่อตัวซึ่งเชื่อมต่อถึงกันในระบบเดียว

เราสามารถพูดได้ว่าผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้ที่ได้มาจากรายได้

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์สามารถเพิ่มขึ้นได้ด้วยความสามารถในการทำกำไรคงที่จากการขายและการเพิ่มขึ้นของปริมาณการขายที่แซงหน้ามูลค่าสินทรัพย์ที่เพิ่มขึ้น กล่าวคือ การเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์ (การคืนทรัพยากร) ในทางกลับกัน ด้วยประสิทธิภาพของทรัพยากรที่คงที่ ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ก็สามารถเพิ่มขึ้นได้เนื่องจากการทำกำไรทางบัญชี (ก่อนหักภาษี) ที่เพิ่มขึ้น

การประเมินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีความสำคัญหรือไม่ เนื่องจากผลตอบแทนจากสินทรัพย์เพิ่มขึ้นหรือลดลงจากปัจจัยใดบ้าง แน่นอนมันมี เนื่องจากองค์กรต่าง ๆ มีโอกาสที่แตกต่างกันในการเพิ่มผลกำไรจากการขายและเพิ่มปริมาณการขาย

ความสามารถในการทำกำไรของการขายสามารถเพิ่มขึ้นได้โดยการเพิ่มราคาหรือลดต้นทุน อย่างไรก็ตาม วิธีการเหล่านี้เป็นแบบชั่วคราวและไม่น่าเชื่อถือเพียงพอในสภาวะปัจจุบัน นโยบายที่สอดคล้องกันมากที่สุดขององค์กรซึ่งบรรลุเป้าหมายในการเสริมสร้างสถานะทางการเงินคือการเพิ่มการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์เหล่านั้น (งานบริการ) ที่กำหนดโดยการปรับปรุงสภาวะตลาด

ทฤษฎีการวิเคราะห์ทางการเงินประกอบด้วยการประเมินมูลค่าการซื้อขายและความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ตามองค์ประกอบแต่ละส่วน ได้แก่ การหมุนเวียนและความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหมุนเวียนที่จับต้องได้ เงินทุนในการชำระหนี้ แหล่งเงินทุนที่เป็นเจ้าของและแหล่งที่ยืมมา อย่างไรก็ตาม ในความเห็นของเรา ตัวชี้วัดเหล่านี้ไม่ได้ให้ข้อมูลมากนัก ในทางคณิตศาสตร์ล้วนๆ เป็นผลมาจากการลดตัวส่วนในการคำนวณของตัวบ่งชี้เหล่านี้เมื่อเทียบกับตัวส่วนของความสามารถในการทำกำไรหรือการหมุนเวียนของสินทรัพย์ทั้งหมด เราจึงมีความสามารถในการทำกำไรและการหมุนเวียนขององค์ประกอบแต่ละส่วนของทุนที่สูงขึ้น

เมื่อวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจ แน่นอนว่าจำเป็นต้องคำนึงถึงบทบาทขององค์ประกอบแต่ละอย่างด้วย แต่การพึ่งพาอาศัยกัน ในความเห็นของเรา ไม่ควรสร้างขึ้นผ่านการหมุนเวียนขององค์ประกอบ แต่ผ่านการประเมินโครงสร้างของทุนร่วมกับการเปลี่ยนแปลงของการหมุนเวียนและความสามารถในการทำกำไร

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (R5) ช่วยให้คุณสร้างความสัมพันธ์ระหว่างปริมาณของทรัพยากรที่ลงทุนเองกับจำนวนกำไรที่ได้รับจากการใช้งาน (ภาคผนวก 1)

ควรสังเกตว่าปัจจัยที่นำเสนอในแผนภาพนี้ ทั้งในแง่ของระดับของค่านิยมและแนวโน้มของการเปลี่ยนแปลง มีลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรม ซึ่งไม่ควรลืมเมื่อทำการวิเคราะห์ ดังนั้น ตัวบ่งชี้การส่งคืนทรัพยากรสามารถมีค่าค่อนข้างต่ำและมีความเข้มข้นของเงินทุนสูง ในกรณีนี้ ความสามารถในการทำกำไรของตัวบ่งชี้การขายจะสูง มูลค่าที่ค่อนข้างต่ำของอัตราส่วนความเป็นอิสระทางการเงินสามารถอยู่ในองค์กรที่มีกระแสเงินสดที่มั่นคงและคาดการณ์ได้สำหรับผลิตภัณฑ์ของตน (งาน บริการ) เช่นเดียวกับองค์กรที่มีส่วนแบ่งสินทรัพย์สภาพคล่องที่สำคัญ

แบบจำลองปัจจัยของผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นตามภาพในภาคผนวก 1 มีดังนี้

โดยที่ B คือเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ Dpr - ผลรวมของรายได้อื่นทั้งหมด (ยกเว้นรายได้) ขององค์กร C -- ต้นทุนขาย;

Rpr - ผลรวมของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมด (ยกเว้นค่าใช้จ่าย) ขององค์กร

n / a - ภาษีเงินได้;

VnA - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเฉลี่ยรายปี

3 -- หุ้นประจำปีเฉลี่ย;

DZ - ลูกหนี้รายปีเฉลี่ย

DS - เงินสดประจำปีเฉลี่ยและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น

SC -- ทุนประจำปีเฉลี่ย

ตัวเศษของสูตรคือความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจ (R4) และตัวหารคือสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงิน (U3)

ดังนั้น ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรม เช่นเดียวกับเงื่อนไขทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรสามารถพึ่งพาปัจจัยหนึ่งหรือปัจจัยอื่นเพื่อเพิ่มผลตอบแทนจากผู้ถือหุ้น

ในความเห็นของเรา เมื่อวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรในด้านกาล-อวกาศ จำเป็นต้องคำนึงถึงคุณสมบัติหลักสามประการของตัวบ่งชี้นี้

ประการแรกเกี่ยวข้องกับปัญหาการเลือกกลยุทธ์ในการจัดการกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร หากคุณเลือกกลยุทธ์ที่มีความเสี่ยงสูง คุณจะต้องได้รับผลกำไรสูง หรือในทางกลับกัน - กำไรเล็กน้อย แต่แทบไม่มีความเสี่ยง หนึ่งในตัวชี้วัดความเสี่ยงในธุรกิจคืออัตราส่วนความเป็นอิสระทางการเงิน (U3) - ยิ่งมูลค่าต่ำเท่าไร ส่วนแบ่งของส่วนของผู้ถือหุ้นก็จะยิ่งน้อยลงเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของมูลค่าของปัจจัย "อัตราส่วนความเป็นอิสระทางการเงิน" และบทบัญญัตินี้ทำให้เสถียรภาพทางการเงินขององค์กรอ่อนแอลง

คุณลักษณะที่สองเกี่ยวข้องกับปัญหาการประมาณค่า ตัวเศษและตัวส่วนของผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงเป็นหน่วยเงินที่มีกำลังซื้อต่างกัน ตัวเศษ เช่น กำไร เป็นแบบไดนามิก สะท้อนถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมและระดับราคาสินค้าและบริการในปัจจุบันโดยเฉพาะในช่วงที่ผ่านมา ตัวส่วนคือ ต้นทุนของทุนทุนสร้างขึ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ตามกฎแล้วในประมาณการทางบัญชีซึ่งอาจแตกต่างอย่างมากจากประมาณการปัจจุบัน ดังนั้นมูลค่า R5 ที่สูงอาจไม่เท่ากับผลตอบแทนจากการลงทุนที่สูง

และสุดท้าย คุณลักษณะที่สามเชื่อมโยงกับด้านเวลาของกิจกรรมขององค์กร อัตราส่วนกำไรสุทธิซึ่งส่งผลต่อผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น กำหนดโดยประสิทธิภาพของรอบระยะเวลารายงาน และไม่ได้สะท้อนถึงผลกระทบในอนาคตของการลงทุนระยะยาว หากองค์กรวางแผนที่จะเปลี่ยนไปใช้เทคโนโลยีใหม่หรือกิจกรรมอื่นๆ ที่ต้องใช้เงินลงทุนจำนวนมาก ผลตอบแทนจากเงินทุนอาจลดลง อย่างไรก็ตาม หากมีการชำระค่าใช้จ่ายในอนาคต ความสามารถในการทำกำไรที่ลดลงจะไม่ถือเป็นลักษณะเชิงลบของกิจกรรมปัจจุบัน

3. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของ Amira LLC

3.1 คำอธิบายโดยย่อขององค์กร

กิจกรรมหลักของ Amira LLC คือการก่อสร้างอาคารและสิ่งปลูกสร้าง

บริษัทเป็นนิติบุคคลและดำเนินการตามกฎบัตรและกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ก่อตั้ง (ผู้เข้าร่วม) แต่เพียงผู้เดียวของ บริษัท เป็นบุคคลที่ถือหุ้น 100% ในทุนจดทะเบียน

วัตถุประสงค์หลักของ บริษัท คือการทำกำไร บริษัทมีสิทธิพลเมืองและมีภาระหน้าที่ที่จำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมประเภทใด ๆ ที่ไม่ได้ห้ามโดยกฎหมายที่ใช้บังคับ กิจกรรมหลักของบริษัทตามกฎบัตรคือ:

การปฏิบัติงานด้านสุขาภิบาล การก่อสร้าง และติดตั้ง

งานออกแบบ ออกแบบและสำรวจและสำรวจ

การดำเนินการของการค้าส่งและค้าปลีก

การให้บริการตัวกลางในการขายและการซื้อ

องค์กรกำหนดโอกาสและทิศทางของการพัฒนาอย่างอิสระตามความต้องการของผู้บริโภคสำหรับผลิตภัณฑ์และยังกำหนดปริมาณและโครงสร้างของการผลิตและกิจกรรมเชิงพาณิชย์ดำเนินการวางแผนและจัดกิจกรรมการค้าอย่างอิสระ

LLC "Amira" เป็นองค์กรขนาดเล็กเนื่องจากจำนวนพนักงาน 35 คน

คณะผู้บริหารของบริษัทเป็นกรรมการที่ผู้เข้าร่วมหรือบุคคลที่เขาแต่งตั้งให้เป็นตัวแทน

แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของ Amira LLC คือกำไร เงินทุนที่ได้รับจากการแบ่งปันและการมีส่วนร่วมอื่น ๆ ของผู้ก่อตั้งตลอดจนรายรับทางการเงินอื่น ๆ ตามกฎหมาย

3.2 การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมขององค์กร

มากำหนดความสามารถในการทำกำไรของการขายและการทำกำไรของค่าใช้จ่ายของ Amira LLC โดยใช้ข้อมูลในตารางที่ 1

ตารางที่ 1 - การคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการขายและต้นทุนของ Amira LLC

จากผลของกิจกรรม "Amira" LLC ในปี 2552 เราสามารถปรับปรุงความสามารถในการทำกำไรของการขายและต้นทุนเล็กน้อย ในปี 2552 รายได้จากการขาย 1 รูเบิลคิดเป็น 10.85 kopeck ของกำไรจากการขายในปี 2551 - 10.03 kopecks

การทำกำไรของค่าใช้จ่ายยังเพิ่มขึ้นในปี 2552 เมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า 1.02 kopecks หรือ 9.15%

ขอแนะนำให้ทำการวิเคราะห์ปัจจัยในการทำกำไรของการขายและกำหนดอิทธิพลของปัจจัยต่างๆ

อันดับแรก เรากำหนดผลกระทบของรายได้และกำไรจากการขายต่อการเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรของการขายโดยใช้วิธีการทดแทนลูกโซ่

KP(QP)0= P0 / QP0 * 100 = 10.03

KP(QP)1= P1 / QP0 * 100 = 11.6

KP(QP)2= P1 / QP1 * 100 = 10.85

1. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในกำไรจากการขาย

CR(QP)1= CR(QP)1 - CR(QP)0= 11.6 - 10.03 = +1.57

กำไรจากการขายเพิ่มขึ้น 74,000 รูเบิล มีส่วนทำให้การเติบโตของผลกำไรเพิ่มขึ้น 1.57%

2. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในรายได้จากการขาย

CR(QP)1= CR(QP)2 - CR(QP)1 = 10.85 - 11.6 = -0.75

เพิ่มรายได้จากการขายในปี 2552 323,000 รูเบิล ทำให้ความสามารถในการทำกำไรลดลง 0.75%

ทีนี้มาดูผลกระทบของความสามารถในการทำกำไรของต้นทุนและต้นทุนต่อ 1 rub ผลิตภัณฑ์ที่ขายโดยใช้วิธีความแตกต่างแบบสัมบูรณ์

1. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในความคุ้มค่า

KP (QP) \u003d KP (S) * Z0 \u003d +1.02 * 0.9 \u003d +0.918

เพิ่มผลกำไรของค่าใช้จ่าย 1.02 kopecks มีส่วนทำให้ความสามารถในการทำกำไรของยอดขายเพิ่มขึ้น 0.918 kopecks

2. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงต้นทุนต่อ 1 rub สินค้าที่จำหน่าย

KP(QP)= KP(S)1 * W = 12.17 * (-0.01) = -0.1217

ลดต้นทุน 1 rub ของผลิตภัณฑ์ที่ขายได้ 0.01 ส่งผลให้ความสามารถในการขายลดลง 0.1217 kopecks

ในการประเมินกิจกรรมขององค์กร ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิตมีความสำคัญอย่างยิ่ง ซึ่งสามารถใช้เป็นแนวทางในการศึกษาความต้องการผลิตภัณฑ์ได้

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิตหมายถึงอัตราส่วนของกำไรก่อนหักภาษีต่อต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์การผลิตถาวรและสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีตัวตน ตัวเลขเดียวกันสามารถประมาณได้ในแง่ของกำไรสุทธิ การเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิตได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงในการผลิตทุน การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่เป็นสาระสำคัญ ตลอดจนความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ในการพิจารณาอิทธิพลเชิงปริมาณของปัจจัยเหล่านี้ เราจะใช้สูตรต่อไปนี้:

โดยที่ KR(PF) - ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิต KP(QP) - ผลกำไรจากการขาย; f - ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ Cob - การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่เป็นสาระสำคัญ РН - กำไรก่อนหักภาษี F - ต้นทุนประจำปีเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรของกิจกรรมหลัก EM - จำนวนเงินเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีตัวตน (เงินสำรอง)

ข้อมูลสำหรับการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิตแสดงไว้ในตารางที่ 2

ตารางที่ 2 - ข้อมูลเบื้องต้นสำหรับการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิตของ Amira LLC

	ตัวชี้วัด	การกำหนด			เบี่ยงเบน
	กำไรก่อนหักภาษีพันรูเบิล
	รายได้จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ พันรูเบิล
	ต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์การผลิตคงที่
	ต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีตัวตน พันรูเบิล
	ผลตอบแทนจากการขาย % (ข้อ 1/ข้อ 2*100)
	อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ถู (ข้อ 2/ข้อ 3)
	อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีตัวตน คูณ (ข้อ 2 / ข้อ 4)
	อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิต % (ข้อ 1/(ข้อ 3+ข้อ 4))*100

ตามตารางที่ 2 แสดงให้เห็นว่าความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิตลดลง 5.2 kopeck เมื่อเทียบกับปีที่แล้ว สิ่งนี้เกิดขึ้นจากปัจจัยต่อไปนี้:

1) เพิ่มส่วนแบ่งกำไรต่อรูเบิลของยอดขายผลิตภัณฑ์ 1.03 kopecks ทำให้ระดับการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิตเพิ่มขึ้น 8.82 จุด:

CR (PF) \u003d 7.2 / (1 / 48.63 + 1 / 10.37) - 6.17 / (1 / 48.63 + 1 / 10.37) \u003d 61.54 - 52.72 \u003d + 8.82

2) การลดลงของผลตอบแทนจากสินทรัพย์ของสินทรัพย์การผลิตถาวรทำให้ระดับการทำกำไรลดลง 19.24 จุด:

CR (PF) \u003d 7.2 / (1 / 13.55 + 1 / 10.37) - 7.2 / (1 / 48.63 + 1 / 10.37) \u003d 42.3 - 61.54 \u003d

3) การเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีตัวตนทำให้ระดับการทำกำไรเพิ่มขึ้น 5.22 จุด:

CR (PF) \u003d 7.2 / (1 / 13.55 + 1 / 12.8) - 7.2 / (1 / 13.55 + 1 / 10.37) \u003d 47.52 - 42.3 \u003d + 5.22

ดังนั้น ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมที่ลดลงตามปัจจัยต่างๆ คือ (เป็นเปอร์เซ็นต์): +8.82 - 19.24 + 5.22 = -5.2 ซึ่งสอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไรโดยรวมเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว (47.52 - 52, 72)

เพื่อกำหนดลักษณะประสิทธิผลของการใช้ทรัพยากรทางการเงินในแนวปฏิบัติของโลก มีการใช้ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการลงทุน: ในสินทรัพย์รวม ในสินทรัพย์ดำเนินงาน และผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น

ความสามารถในการทำกำไรของการลงทุนในองค์กรโดยทั่วไปถูกกำหนดโดยมูลค่าของสินทรัพย์ที่จำหน่ายขององค์กร ในการคำนวณตัวชี้วัดเหล่านี้ กำไรก่อนภาษีจะถูกหารด้วยงบดุลทั้งหมด

ภาพที่สมบูรณ์ที่สุดของความสามารถในการทำกำไรของการลงทุนในกิจกรรมการผลิตขององค์กรนั้นกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรต่อสินทรัพย์ดำเนินงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อตัวเศษเป็นกำไรจากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ กองทุนปฏิบัติการมีค่าเท่ากับมูลค่าของสินทรัพย์ทั้งหมดขององค์กรลบด้วยต้นทุนการก่อสร้างและการลงทุนทางการเงิน สำหรับผู้ประกอบการ ตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง เนื่องจากในอีกด้านหนึ่ง คำนึงถึงผลกำไรจากกิจกรรมหลัก และในทางกลับกัน เงินทุนที่ใช้โดยตรงในกิจกรรมการผลิต

LLC "Amira" ไม่มีการลงทุนทางการเงินและอยู่ระหว่างการก่อสร้างในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ ดังนั้นเงินทุนทั้งหมดขององค์กรจึงทำงานได้ เพื่อกำหนดประสิทธิผลของการลงทุน เราจะรวบรวมตารางที่ 3

ข้อมูลในตารางที่ 3 แสดงให้เห็นว่าตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของกองทุนทั้งหมดขององค์กรและส่วนของผู้ถือหุ้นของ Amira LLC ซึ่งคำนวณจากปริมาณกำไรจากการขาย ลดลงเมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า 0.12 และ 146.48 จุดตามลำดับ เนื่องจากอัตราการเติบโตของสินทรัพย์รวมและส่วนของผู้ถือหุ้นขององค์กรนั้นสูงกว่าอัตราการเติบโตของกำไรจากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ

ตารางที่ 3 - ตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการลงทุน

การลดลงของผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นในขณะที่ลดความสามารถในการทำกำไรของการลงทุนทั้งหมดขององค์กร บ่งชี้ถึงการใช้เงินทุนที่ยืมมาอย่างไม่มีประสิทธิภาพ

บทสรุป

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการผลิตมีความสำคัญอย่างยิ่งในสภาวะตลาดปัจจุบัน เมื่อฝ่ายบริหารขององค์กรจำเป็นต้องทำการตัดสินใจที่ไม่ธรรมดาหลายครั้งอย่างต่อเนื่องเพื่อให้แน่ใจว่ามีผลกำไร และด้วยเหตุนี้ ความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

ปัจจัยที่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของการผลิตนั้นมีมากมายและหลากหลาย บางส่วนขึ้นอยู่กับกิจกรรมของทีมเฉพาะส่วนอื่น ๆ เกี่ยวข้องกับเทคโนโลยีและองค์กรของการผลิตประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรการผลิตการแนะนำความสำเร็จของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี

ตามที่การคำนวณในทางปฏิบัติได้แสดงให้เห็น ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรมีความผันผวนอย่างมีนัยสำคัญไม่มากก็น้อยในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ซึ่งเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงราคาขายและต้นทุนการผลิต ระดับของราคาขายได้รับผลกระทบจากปริมาณและคุณภาพของผลิตภัณฑ์ในท้องตลาด

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะสำคัญของปัจจัยแวดล้อมสำหรับการก่อตัวของผลกำไรขององค์กร ดังนั้นจึงจำเป็นเมื่อทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบและประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เมื่อวิเคราะห์การผลิต ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจะใช้เป็นเครื่องมือในการกำหนดนโยบายการลงทุนและการกำหนดราคา

โดยมูลค่าของระดับความสามารถในการทำกำไร เราสามารถประเมินความเป็นอยู่ที่ดีในระยะยาวขององค์กรได้ กล่าวคือ ความสามารถขององค์กรในการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนที่เพียงพอ สำหรับเจ้าหนี้ระยะยาวของนักลงทุนที่ลงทุนในทุนของบริษัทเอง ตัวบ่งชี้นี้เป็นตัวบ่งชี้ที่น่าเชื่อถือมากกว่าตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินและสภาพคล่อง ซึ่งกำหนดตามอัตราส่วนของรายการงบดุลแต่ละรายการ

โดยการสร้างความสัมพันธ์ระหว่างจำนวนกำไรและจำนวนเงินลงทุน ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถใช้ในกระบวนการคาดการณ์กำไรได้ กระบวนการคาดการณ์จะเปรียบเทียบผลตอบแทนจากการลงทุนที่คาดหวังกับการลงทุนจริงและการลงทุนที่คาดหวัง กำไรที่คาดหวังโดยประมาณขึ้นอยู่กับระดับความสามารถในการทำกำไรของงวดก่อนหน้า โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่คาดการณ์ไว้ นอกจากนี้ ความสามารถในการทำกำไรมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการตัดสินใจในด้านการลงทุน การวางแผน การจัดทำงบประมาณ การประสานงาน การประเมินและการติดตามกิจกรรมขององค์กรและผลลัพธ์

การใช้พารามิเตอร์ความสามารถในการทำกำไรแบบบูรณาการที่กล่าวถึงข้างต้นควรกลายเป็นส่วนสำคัญของการจัดการทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจทั้งหมด บทบาทของมันยิ่งใหญ่เป็นพิเศษในระดับพื้นฐานของเศรษฐกิจ - องค์กรการค้า ในเวลาเดียวกัน เงื่อนไขที่ขาดไม่ได้สำหรับการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรอย่างเต็มรูปแบบในสภาพสมัยใหม่คือการประมวลผลทางคอมพิวเตอร์ของพารามิเตอร์ทางเศรษฐกิจและสังคมและการผลิตทั้งหมดของระบบการกำกับดูแลข้อมูลสำหรับการทำงานขององค์กร

บรรณานุกรม

1. Artemenko V. G. , Bellendir M. V. การวิเคราะห์ทางการเงิน - M. : DiS, NGAE i U, 2546. - 128 น.

2. Bocharov VV การวิเคราะห์ทางการเงิน - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก. : ปีเตอร์, 2549.

3. Vakulenko T. G. , Fomina L.F. การวิเคราะห์งบการบัญชี (การเงิน) สำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก. : เกอร์ด้า, 2001.

4. Vakhrushina M. A. การวิเคราะห์การจัดการ: หลักสูตรการศึกษาและภาคปฏิบัติ / M. A. Vakhrushina ฉบับที่ 3 แก้ไขแล้ว - ม. : OMEGA - L, 2549.

5. Gilyarovskaya L. T. การวิเคราะห์ที่ครอบคลุมเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจของธนาคารและสาขา: ตำราเรียน เบี้ยเลี้ยง / L. T. Gilyarovskaya, S. N. Panevina - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก. : ปีเตอร์, 2546. - (กวดวิชา).

6. Efimova O. V. การวิเคราะห์ทางการเงิน - ม.: การบัญชี, 2546.

7. Kovalev A.I. , Privalov V.P. การวิเคราะห์สถานะทางการเงิน - ม.: ศูนย์เศรษฐศาสตร์และการตลาด, 2545.

8. Kovalev VV การวิเคราะห์ทางการเงิน: การจัดการเงินทุน ทางเลือกของการลงทุน การวิเคราะห์การรายงาน - ม. : การเงินและสถิติ, 2548.

9. Krylov E. I. การวิเคราะห์ประสิทธิภาพของทรัพยากรแรงงานขององค์กรและต้นทุนแรงงาน: ตำราเรียน เบี้ยเลี้ยง / E. I. Krylov, V. M. Vlasova, I. V. Zhuravkova - ม.: การเงินและสถิติ, 2549.

10. Lyubusin N. P. , Leshcheva V. B. , Dyakova V. G. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร: ตำราเรียน คู่มือสำหรับมหาวิทยาลัย / ed. ศ. N.P. Lyubushina. - ม. : UNITI-DANA, 2551.

11. Markaryan E. A. , Gerasimenko G. P. Makaryan S. E. การวิเคราะห์ทางการเงิน - ม. : การเงินและสถิติ, 2547.

12. Pankov D. A. การวิเคราะห์และการวางแผนทางการเงินขององค์กรกีฬา: ตำราเรียน เบี้ยเลี้ยง / D. A. Pankov, S. B. Repin - ม. : ความรู้ใหม่ พ.ศ. 2548. ปัจจัยต้นทุนขายความสามารถในการทำกำไร

13. Prykin L. V. การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจขององค์กร: ตำราเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย - ม. : UNITI-DANA, 2546. - 360 p.

14. Savitskaya GV การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร - มินสค์: Ecoperspective, 2005.

15. Sheremet AD การวิเคราะห์และการวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร: ตำราเรียน - ม. : INFRA - ม., 2551.

แอปพลิเคชัน

โฮสต์บน Allbest.ru

เอกสารที่คล้ายกัน

ลักษณะทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุมของตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินผลตอบแทนจากการลงทุนและการขาย ระบบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ขององค์กรตามตัวอย่างของ OJSC "BPZ" วิธีการสำหรับการวิเคราะห์การประเมินและการเปลี่ยนแปลง สำรองเพื่อเพิ่มผลกำไรของสินทรัพย์

ภาคเรียนที่เพิ่ม 02/21/2011


เนื้อหาทางเศรษฐกิจของการทำกำไร ระบบตัวบ่งชี้การทำกำไรขององค์กร ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพของการใช้ทรัพย์สินเพื่อวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร การคำนวณตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจของร้านอาหาร

ภาคเรียนที่เพิ่ม 03/29/2011


การก่อตัวและการกระจายผลกำไรขององค์กร วิธีการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร ลักษณะขององค์กร JSC "เบลารุสกาลี" การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของเงินลงทุนและการขาย (การหมุนเวียน) ปัจจัยด้านความมั่นคงทางการเงิน

ภาคเรียนที่เพิ่ม 03/21/2016


ฐานทางทฤษฎีของการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้การทำกำไรขององค์กร เป้าหมาย วัตถุประสงค์ และฐานข้อมูลเพื่อประเมินประสิทธิภาพการทำงานขององค์กร ลักษณะทั่วไปของกิจกรรม OOO "RUMB" การประเมินฐานะการเงินและการทำกำไรของบริษัท

ภาคเรียนที่เพิ่ม 02/08/2013


การทำกำไรเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ตัวชี้วัดการทำกำไร การวิเคราะห์พลวัตของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรป่าไม้ Begoml วิธีการเติบโตของตัวบ่งชี้การทำกำไร

ภาคเรียนที่เพิ่ม 04/07/2008


แนวคิดของการทำกำไร ความสำคัญสำหรับการวิเคราะห์ทางการเงินและขอบเขต ระบบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรตามการจัดประเภท การวิเคราะห์ระดับและพลวัตของการทำกำไรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ OAO "Ufimsky Khlebozavod No. 7"

กระดาษภาคเรียนเพิ่ม 10/12/2010


แนวคิดของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจหลักขององค์กรก่อสร้าง การประเมินประสิทธิผลของการใช้สินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียน การคำนวณกำไรและผลกำไรขององค์กรต้นทุนการก่อสร้างและการติดตั้งโดยประมาณ

คู่มือการฝึกอบรม เพิ่ม 04/16/2012


การปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กรตามการใช้ทรัพยากรอย่างมีเหตุผล เพิ่มผลกำไร ปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์ ประเด็นหลักของการคำนวณและวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

ภาคเรียนที่เพิ่ม 03/26/2554


แก่นแท้ ประเภท และปัจจัยของการทำกำไร ลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจขององค์กร JSC "Kleb" การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร การคำนวณตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของต้นทุน การขาย สินทรัพย์และส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัท

ภาคเรียนที่เพิ่ม 19/9/2014


สาระสำคัญและตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร บทบาทในการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร การวิเคราะห์และประเมินตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร การพัฒนามาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าการเติบโตของผลกำไรของการผลิตในองค์กร

บทนำ.

ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ประสิทธิภาพขององค์กรสามารถประเมินได้ด้วยตัวชี้วัด เช่น รายได้รวม ยอดขาย กำไร อย่างไรก็ตาม ค่าของตัวบ่งชี้ที่ระบุไว้นั้นไม่เพียงพอที่จะสร้างความคิดเห็นเกี่ยวกับประสิทธิผลขององค์กร เนื่องจากตัวบ่งชี้เหล่านี้เป็นลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กร และการตีความที่ถูกต้องในแง่ของการประเมินประสิทธิภาพสามารถดำเนินการร่วมกับตัวชี้วัดอื่นๆ ที่สะท้อนถึงเงินทุนที่ลงทุนในองค์กรเท่านั้น ดังนั้นเพื่อกำหนดลักษณะประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวมความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมต่าง ๆ (เศรษฐกิจการเงินผู้ประกอบการ) ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจจึงคำนวณตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

ควรสังเกตว่าตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นองค์ประกอบสำคัญที่สะท้อนถึงสภาพแวดล้อมแบบแฟคทอเรียลสำหรับการก่อตัวของผลกำไรขององค์กร ดังนั้นควรอยู่ในการวิเคราะห์เปรียบเทียบและการประเมินสภาพทางการเงินขององค์กร

นอกจากนี้ ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรยังใช้ในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพของการจัดการองค์กร ในการกำหนดความเป็นอยู่ที่ดีในระยะยาวขององค์กร ซึ่งใช้เป็นเครื่องมือในการกำหนดนโยบายการลงทุนและการกำหนดราคา

บทที่ 1 การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้สังเคราะห์หลักของประสิทธิภาพขององค์กรการค้า

ข้อกำหนดหลักประการหนึ่งสำหรับการทำงานที่ประสบความสำเร็จขององค์กรและสมาคมในเงื่อนไขของการก่อตัวของเศรษฐกิจตลาดคือการจุดคุ้มทุนของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและกิจกรรมอื่น ๆ การชำระคืนค่าใช้จ่ายด้วยรายได้ของตนเองและการจัดหาเงินจำนวนหนึ่ง การทำกำไรความสามารถในการทำกำไรของการจัดการ

ตัวชี้วัดหลักที่แสดงลักษณะผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรการค้า ได้แก่ รายได้รวม รายได้อื่น กำไรและผลกำไร การทำกำไรเป็นหนึ่งในศูนย์กลางของระบบตัวชี้วัดและคันโยกสำหรับการจัดการเศรษฐกิจ เป็นการวัดผลการปฏิบัติงานขององค์กร

ในวรรณคดีเศรษฐศาสตร์มีแนวคิดเกี่ยวกับการทำกำไรหลายประการ ดังนั้นหนึ่งในคำจำกัดความมีดังนี้: ความสามารถในการทำกำไร (จากการเช่าของเยอรมัน - กำไรและผลกำไร) เป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการผลิตในสถานประกอบการซึ่งสะท้อนถึงการใช้วัสดุแรงงานและทรัพยากรทางการเงินอย่างครอบคลุม

ตามที่ผู้เขียนคนอื่น ๆ การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่เป็นอัตราส่วนของกำไรต่อจำนวนต้นทุน การลงทุนเงินสดในองค์กรของการดำเนินงานเชิงพาณิชย์หรือจำนวนทรัพย์สินของบริษัทที่ใช้ในการจัดกิจกรรม

ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด ความสามารถในการทำกำไรคืออัตราส่วนของรายได้ต่อเงินทุนที่ลงทุนในการสร้างรายได้นั้น โดยการเชื่อมโยงผลกำไรกับเงินลงทุน ความสามารถในการทำกำไรจะเปรียบเทียบอัตราผลตอบแทนขององค์กรกับการใช้เงินทุนทางเลือกหรือผลตอบแทนที่องค์กรได้รับภายใต้เงื่อนไขความเสี่ยงที่คล้ายคลึงกัน การลงทุนที่มีความเสี่ยงสูงต้องการผลตอบแทนที่สูงขึ้นจึงจะทำกำไรได้ เนื่องจากทุนสร้างผลกำไรเสมอ เพื่อวัดระดับผลตอบแทน กำไรซึ่งเป็นรางวัลสำหรับความเสี่ยงจึงถูกนำมาเปรียบเทียบกับจำนวนเงินทุนที่จำเป็นในการสร้างกำไรนี้ การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกถึงประสิทธิภาพขององค์กรอย่างครอบคลุม

ด้วยความช่วยเหลือของมัน เป็นไปได้ที่จะประเมินประสิทธิผลของการจัดการองค์กร เนื่องจากการได้รับผลกำไรสูงและระดับความสามารถในการทำกำไรที่เพียงพอ ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความถูกต้องและเหตุผลของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่ทำ ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรจึงถือได้ว่าเป็นหนึ่งในเกณฑ์คุณภาพการจัดการ

โดยมูลค่าของระดับความสามารถในการทำกำไร เราสามารถประเมินความเป็นอยู่ที่ดีในระยะยาวขององค์กรได้ กล่าวคือ ความสามารถขององค์กรในการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนที่เพียงพอ สำหรับเจ้าหนี้ระยะยาว นักลงทุนที่ลงทุนในทุนของบริษัทเอง ตัวบ่งชี้นี้เป็นตัวบ่งชี้ที่น่าเชื่อถือมากกว่าตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินและสภาพคล่อง ซึ่งกำหนดโดยพิจารณาจากอัตราส่วนของรายการงบดุลแต่ละรายการ

โดยการสร้างความสัมพันธ์ระหว่างจำนวนกำไรและจำนวนเงินลงทุน ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถใช้ในกระบวนการคาดการณ์กำไรได้ กระบวนการคาดการณ์จะเปรียบเทียบผลตอบแทนจากการลงทุนที่คาดหวังกับการลงทุนจริงและการลงทุนที่คาดหวัง กำไรที่คาดหวังโดยประมาณขึ้นอยู่กับระดับความสามารถในการทำกำไรของงวดก่อนหน้า โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่คาดการณ์ไว้

นอกจากนี้ ความสามารถในการทำกำไรมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการตัดสินใจในด้านการลงทุน การวางแผน การจัดทำงบประมาณ การประสานงาน การประเมินและการติดตามกิจกรรมขององค์กรและผลลัพธ์

ดังนั้นเราจึงสามารถสรุปได้ว่าตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนั้นบ่งบอกถึงผลลัพธ์ทางการเงินและประสิทธิภาพขององค์กร พวกเขาวัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจากตำแหน่งต่างๆ และจัดระบบตามความสนใจของผู้เข้าร่วมในกระบวนการทางเศรษฐกิจ

ในทางปฏิบัติ ระดับความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของผู้ประกอบการการค้ามักจะถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรต่อมูลค่าการซื้อขายปลีก มันแสดงให้เห็นว่ามีกำไรกี่เปอร์เซ็นต์ในการหมุนเวียน ความสามารถในการทำกำไรระดับนี้ไม่ควรคำนวณสำหรับกำไร (ยอดดุล) ทั้งหมด แต่สำหรับกำไรจากการขายสินค้าเท่านั้น เนื่องจากผลลัพธ์ทางการเงินจากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์อื่น ๆ ตลอดจนรายได้ ค่าใช้จ่ายและที่ไม่ได้ดำเนินการ ความสูญเสียไม่ได้ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงปริมาณการซื้อขายโดยตรง ตัวบ่งชี้นี้เรียกว่าระดับการทำกำไรของการขายและถือเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดหลักสำหรับการประเมินประสิทธิผลของการทำงานของผู้ประกอบการการค้า ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงระดับของรายได้รวมโดยตรงและในทางกลับกันกับการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในระดับของต้นทุนการจัดจำหน่ายและภาษีที่เรียกเก็บจากค่าเผื่อการค้าที่รับรู้

เป็นที่เชื่อกันว่าระดับการทำกำไรขั้นต่ำของการขายในการค้าปลีกในเงื่อนไขของการก่อตัวและการพัฒนากลไกตลาดควรมีอย่างน้อย 4-6% ของมูลค่าการซื้อขาย

ระดับการทำกำไรของการขายสำหรับแต่ละกลุ่มผลิตภัณฑ์และผลิตภัณฑ์ไม่เหมือนกัน ในเรื่องนี้ การเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างของมูลค่าการซื้อขายขายปลีกทำให้ระดับการทำกำไรของการขายขององค์กรการค้าเพิ่มขึ้นหรือลดลง ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างของมูลค่าการซื้อขายการค้าต่อระดับความสามารถในการทำกำไรของการขายขององค์กรการค้านั้นแสดงออกผ่านระดับของรายได้รวมและระดับของต้นทุนการจัดจำหน่าย

ระดับของความสามารถในการทำกำไรซึ่งคำนวณจากอัตราส่วนของกำไรต่อการหมุนเวียนมีข้อเสียเปรียบที่สำคัญ: ไม่ได้คำนึงถึงทรัพยากรทางเศรษฐกิจ (สินทรัพย์) ทุนและทุนที่ยืมมาเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายและประสิทธิภาพในการใช้งาน ในเรื่องนี้ นักเศรษฐศาสตร์เสนอให้กำหนดความสามารถในการทำกำไรของทรัพยากรทางเศรษฐกิจเป็นอัตราส่วนของจำนวนกำไรต่อปีต่อมูลค่าประจำปีเฉลี่ยของสินทรัพย์ระยะยาว ไม่มีตัวตน และปัจจุบัน (ปัจจุบัน) มันแสดงให้เห็นว่ากำไรที่จะได้รับดอกเบี้ยเท่าใดในสินทรัพย์ขององค์กรหรือจำนวนกำไรที่ได้รับจากแต่ละรูเบิลของทุนทั้งหมด (ทั้งหมด) ในทางปฏิบัติต่างประเทศเรียกว่าระดับผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด (ของสินทรัพย์ทั้งหมด) เมื่อคำนวณผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมด การคำนวณควรรวมสินทรัพย์ถาวรสำหรับการผลิตทั้งหมด (เป็นเจ้าของ เช่า และบริจาค) สินทรัพย์ระยะยาวอื่น ๆ ไม่มีตัวตน และสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด ต้นทุนเฉลี่ยรายปีตามจริงของสินทรัพย์ระยะยาว ไม่มีตัวตน และปัจจุบันคำนวณตามข้อมูลในงบดุล

ระดับของผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดเป็นสัดส่วนโดยตรงกับการเปลี่ยนแปลงจำนวนกำไรและในทางกลับกัน - จากการเปลี่ยนแปลงในยอดคงเหลือของสินทรัพย์ระยะยาวไม่มีตัวตนและปัจจุบัน ผลกระทบของปัจจัยเหล่านี้ต่อผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดสามารถวัดได้โดยใช้วิธีการทดแทนลูกโซ่ สำหรับสิ่งนี้ ระดับแบบมีเงื่อนไขของผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดจะถูกกำหนดเบื้องต้นด้วยจำนวนกำไรที่วางแผนไว้และยอดดุลประจำปีเฉลี่ยตามจริงของสินทรัพย์ระยะยาว ไม่มีตัวตน และหมุนเวียน จากนั้นทุนตามแผนจะถูกลบออกจากระดับความสามารถในการทำกำไรตามเงื่อนไขของทุนทั้งหมดและเป็นผลให้กำหนดผลกระทบต่อขนาดของการเปลี่ยนแปลงในยอดคงเหลือของทรัพยากรทางเศรษฐกิจ (สินทรัพย์) หากเราลบทุนแบบมีเงื่อนไขออกจากระดับที่แท้จริงของผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด เราจะกำหนดผลกระทบต่อขนาดของการเปลี่ยนแปลงในปริมาณกำไร

ในทางกลับกัน จำนวนกำไรก็ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ (การเปลี่ยนแปลงปริมาณการซื้อขายขายปลีก ระดับของรายได้รวม ค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่ายและภาษีที่เรียกเก็บจากส่วนต่างของกำไรทางการค้าที่รับรู้ จำนวนกำไรหรือขาดทุนจากการขาย สินทรัพย์ถาวรและการขายสินทรัพย์อื่น รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ ค่าใช้จ่ายและขาดทุน) ผลกระทบต่อระดับผลตอบแทนต่อทุนทั้งหมดสามารถกำหนดได้โดยวิธีส่วนได้เสีย ในการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องหาส่วนแบ่งของอิทธิพลของแต่ละปัจจัยในปริมาณของการเบี่ยงเบนจากแผนหรือในการเปลี่ยนแปลงของกำไรทางบัญชีและคูณผลลัพธ์ที่ได้รับด้วยขนาดของผลกระทบของกำไรต่อระดับผลตอบแทน รวมทุน.

วิธีการมีส่วนร่วมในส่วนทุนยังสามารถวัดผลกระทบต่อผลตอบแทนของเงินทุนทั้งหมดของการเปลี่ยนแปลงยอดคงเหลือเฉลี่ยของสินทรัพย์บางประเภทขององค์กรการค้า

ถัดไป จำเป็นต้องศึกษาสาเหตุและปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงยอดคงเหลือโดยเฉลี่ยของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและปัจจุบัน (ปัจจุบัน) เพื่อระบุปริมาณสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้งาน ยอดคงเหลือเฉลี่ยของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสามารถแสดงทางคณิตศาสตร์เป็นอัตราส่วนของปริมาณการค้ากับระดับผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ผลกระทบของการผลิตทุนของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนต่อผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดสามารถกำหนดได้โดยวิธีส่วนได้เสีย

ยอดเงินหมุนเวียนเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนสามารถแสดงเป็นผลจากมูลค่าการซื้อขายเฉลี่ยต่อวันและมูลค่าการซื้อขายในหน่วยวัน ในเรื่องนี้ สามารถศึกษาผลกระทบของตัวบ่งชี้เชิงคุณภาพที่สองของการทำงานของผู้ประกอบการการค้า การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน สามารถศึกษาระดับผลตอบแทนของทุนทั้งหมด ในการทำเช่นนี้ จะกำหนดจำนวนเงินที่ปล่อยออกมาหรือลงทุนเพิ่มเติมเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าการซื้อขาย (โดยการคูณมูลค่าการซื้อขายเฉลี่ยรายวันตามจริงสำหรับปีที่รายงานด้วยการเร่งหรือชะลอตัวของการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนในหน่วยวัน) และโดย วิธีส่วนได้เสียกำหนดผลกระทบต่อระดับผลตอบแทนต่อทุนทั้งหมด

สูตรการคำนวณผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดสามารถเปลี่ยนได้และโดยใช้การทดแทนลูกโซ่กำหนดผลกระทบต่อขนาดของการเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรของการขายและผลตอบแทนจากสินทรัพย์ของทุนทั้งหมด:

บทที่ 2 ระบบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรการค้า

ประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการทำงานนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับความสามารถในการทำกำไร ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรแสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวม ความสามารถในการทำกำไรของพื้นที่ต่างๆ ของกิจกรรม (เชิงพาณิชย์ การลงทุน ฯลฯ) ในช่วงเวลาการรายงานที่กำหนด

เมื่อคำนวณความสามารถในการทำกำไรในรูปแบบทั่วไปจะใช้สูตรอัตราส่วนทางการเงินซึ่งมีลักษณะดังนี้:

· การหมุนเวียนของเงินทุนหรือแหล่งที่มา ตัวบ่งชี้นี้เท่ากับอัตราส่วนของยอดขายต่อมูลค่าเฉลี่ยของเงินทุนหรือแหล่งที่มาของเงินทุนในช่วงเวลานั้น

· ความสามารถในการทำกำไรของการขายซึ่งเท่ากับอัตราส่วนของกำไรต่อรายได้จากการขาย

· ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนและแหล่งที่มา ตัวบ่งชี้นี้เท่ากับอัตราส่วนของกำไรต่อมูลค่าเฉลี่ยของเงินทุนและแหล่งที่มาในช่วงเวลานั้น

เมื่อวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สองตัวสุดท้าย ทั้งกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ งาน บริการ และกำไรขั้นต้นหรือสุทธิที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังหักภาษี หากความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหรือแหล่งที่มาคำนวณจากกำไรจากการขาย และด้วยเหตุนี้จึงสามารถเปรียบเทียบความสามารถในการทำกำไรของการขายได้ ความสัมพันธ์ต่อไปนี้จะถูกเปิดเผยระหว่างสัมประสิทธิ์เหล่านี้:

,

R p - ความสามารถในการทำกำไรของการขาย

สูตรข้างต้นแสดงให้เห็นว่าความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนขององค์กรหรือแหล่งที่มาขึ้นอยู่กับทั้งนโยบายการกำหนดราคาและกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร โดยวัดจากการหมุนเวียนของเงินทุนหรือแหล่งที่มา คุณยังสามารถกำหนดวิธีเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหรือแหล่งที่มาได้ด้วยการใช้สูตรข้างต้น ดังนั้น ด้วยความสามารถในการขายที่ต่ำ จึงจำเป็นต้องพยายามเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนและองค์ประกอบต่างๆ ดังนั้นสิ่งที่ตรงกันข้ามก็เป็นจริงเช่นกัน: กิจกรรมทางธุรกิจที่ต่ำขององค์กรที่กำหนดโดยเหตุผลหนึ่งหรืออย่างอื่นจะได้รับการชดเชยโดยการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของการขายเท่านั้น

พิจารณาตัวชี้วัดที่สามารถประเมินความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

1. ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรจากการขายสินค้าต่อต้นทุนเต็มจำนวน การใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนี้มีเหตุผลมากที่สุดในการคำนวณเชิงวิเคราะห์ในฟาร์ม ในการตรวจสอบความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของผลิตภัณฑ์บางประเภท การแนะนำผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ และการกำจัดผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีประสิทธิภาพ คำนวณตามสูตร:

โดยที่ pr - ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์

ประชาสัมพันธ์ - กำไรจากการขายถู.;

C p คือต้นทุนรวมของสินค้าที่ขายถู

เมื่อพิจารณาว่ากำไรนั้นสัมพันธ์กับต้นทุนของผลิตภัณฑ์และราคาที่ขาย ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์สามารถคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขายในราคาฟรีหรือราคาที่มีการควบคุม กล่าวคือ สู่รายได้จากการขาย

2. การทำกำไรจากการขาย (มูลค่าการซื้อขาย) แสดงว่ากำไรตกอยู่ที่หน่วยของสินค้าที่ขาย คำนวณตามสูตร:

โดยที่ P p - ความสามารถในการทำกำไรของการขาย

พีอาร์ - กำไรจากการขายสินค้า งาน บริการ;

ข. รายได้จากการขายสินค้า ผลงาน บริการ

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์และความสามารถในการทำกำไรของการขายนั้นสัมพันธ์กันและแสดงถึงการเปลี่ยนแปลงของต้นทุนปัจจุบันสำหรับการขายทั้งผลิตภัณฑ์ทั้งหมดและแต่ละประเภท ดังนั้น เมื่อวางแผนช่วงผลิตภัณฑ์ จะพิจารณาว่าความสามารถในการทำกำไรของแต่ละประเภทจะส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ทั้งหมดอย่างไร ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะสร้างโครงสร้างของผลิตภัณฑ์ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงในสัดส่วนของผลิตภัณฑ์ที่มีผลกำไรมากหรือน้อยเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรการค้าโดยทั่วไปและได้รับโอกาสเพิ่มเติมในการเพิ่มผลกำไร

3. ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากทุนคำนวณตามสูตรต่อไปนี้

ก) อัตราส่วนทุน:

โดยที่ Р sk เป็นตัวบ่งชี้ทุนของตัวเอง

P h - กำไรสุทธิ

K กับ - มูลค่าเฉลี่ยของทุน

เป็นลักษณะประสิทธิภาพของการใช้ทุน ความหมายทางเศรษฐกิจของตัวบ่งชี้นี้คือกำไรที่ตกอยู่กับหน่วยของทุนของบริษัทเอง การเปลี่ยนแปลงมูลค่าของอัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นสามารถเกิดขึ้นได้ เช่น โดยการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของราคาหุ้นของบริษัทในตลาดหลักทรัพย์ แต่ควรระลึกไว้เสมอว่าราคาส่วนลดของหุ้น ไม่สอดคล้องกับราคาตลาดเสมอไป ดังนั้น มูลค่าที่สูงของผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นไม่ได้บ่งชี้ถึงผลตอบแทนที่สูงจากเงินทุนที่ลงทุนในองค์กร

ข) ตัวบ่งชี้การลงทุน (ถาวร) ทุน:

โดยที่ P และ - ตัวบ่งชี้การลงทุน (ถาวร) ทุน

P ชั่วโมง - กำไรสุทธิ;

K ik - มูลค่าเฉลี่ยของเงินลงทุนซึ่งเท่ากับผลรวมของมูลค่าเฉลี่ยของส่วนของผู้ถือหุ้นสำหรับงวดและมูลค่าเฉลี่ยของเงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืมสำหรับงวด

เป็นลักษณะประสิทธิผลของการใช้เงินทุนที่ลงทุนมาเป็นเวลานาน จำนวนเงินลงทุนกำหนดตามงบดุลเป็นผลรวมของเงินทุนและหนี้สินระยะยาว

c) ตัวบ่งชี้ของทุนทั้งหมดขององค์กร

โดยที่ P ok - ตัวบ่งชี้ของทุนทั้งหมดขององค์กร

ประชาสัมพันธ์ - กำไร;

B cf - ยอดรวมสุทธิเฉลี่ยสำหรับงวด

แสดงประสิทธิภาพการใช้ทุนทั้งหมดขององค์กร กล่าวคือ การเพิ่มขึ้นของค่าสัมประสิทธิ์บ่งชี้ถึงประสิทธิภาพการใช้ทรัพย์สินขององค์กรที่เพิ่มขึ้นและในทางกลับกัน การลดลงของมูลค่าการทำกำไรของทุนทั้งหมดขององค์กรอาจบ่งบอกถึงความต้องการผลิตภัณฑ์ของ บริษัท ที่ลดลงหรือการสะสมของสินทรัพย์มากเกินไป

4. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน คำนวณตามสูตร:

โดยที่ R oa - ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียน

ประชาสัมพันธ์ - กำไร;

Ao cf - มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียน

มูลค่าเฉลี่ยของทุน สินทรัพย์ กำหนดตามงบดุลเป็นค่าเฉลี่ยเลขคณิตของผลลัพธ์ในตอนต้นและปลายงวด

5. ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น กำหนดโดยสูตร 8:

โดยที่ R ใน - ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ

ประชาสัมพันธ์ - กำไร;

Av cf - มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นๆ สำหรับงวด

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นๆ สะท้อนถึงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน โดยวัดจากจำนวนกำไรต่อหน่วยต้นทุนของกองทุน อัตราส่วนนี้เชื่อมโยงกับอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนทั้งหมดขององค์กร ด้วยการลดลงในระยะหลังการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ บ่งชี้ว่ากองทุนเคลื่อนที่เพิ่มขึ้นมากเกินไปซึ่งอาจเป็นผลมาจากการก่อตัวของสต็อกส่วนเกิน สต็อกสินค้าในคลังสินค้ามากเกินไปเนื่องจากการลดลง ในความต้องการเพิ่มขึ้นในลูกหนี้หรือเงินสดมากเกินไป

ในทางปฏิบัติ ไม่ได้มีการใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรทั้งหมด แต่ใช้เฉพาะตัวชี้วัดหลัก (ตารางที่ 1) ตัวบ่งชี้ที่ให้ไว้ในตารางที่ 1 ได้รับการศึกษาในพลวัตและแนวโน้มของการเปลี่ยนแปลงนั้นใช้เพื่อตัดสินประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

ตัวชี้วัดที่สำคัญของการทำกำไร

วิธีการคำนวณ	คำอธิบาย	ความคิดเห็น
1. การทำกำไรจากการขาย
	PR - กำไรจากการขาย B - รายได้จากการขาย	แสดงว่ากำไรตกอยู่กับหน่วยการผลิตเท่าใด
2. คืนทุนรวมของบริษัท
	Pr - เป็นได้ทั้งกำไรขั้นต้นและกำไรจากการขาย B cf - ค่าเฉลี่ยสำหรับยอดรวมของงวด	ค่าสัมประสิทธิ์แสดงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพย์สินทั้งหมดขององค์กร ค่าสัมประสิทธิ์ที่ลดลงเป็นผลมาจากความต้องการสินค้าที่ลดลง
3. ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น
	Av cf - มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสำหรับงวด	แสดงประสิทธิผลของการใช้สินทรัพย์ถาวร การเติบโตของค่าสัมประสิทธิ์ด้วยการลดลงของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนทั้งหมดบ่งชี้ว่าการใช้อุปกรณ์เคลื่อนที่เกินจริง
4. ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น
	K s - ค่าเฉลี่ยของแหล่งที่มาของเงินทุนของตัวเองตามงบดุลสำหรับงวด	แสดงให้เห็นถึงประสิทธิผลของการใช้เงินกองทุน พลวัตของสัมประสิทธิ์ส่งผลต่อระดับราคาหุ้นในตลาดหลักทรัพย์
5. คืนทุนถาวร
	K ik - มูลค่าเฉลี่ยของเงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืมสำหรับงวด	แสดงให้เห็นถึงประสิทธิผลของการใช้เงินลงทุนที่ลงทุนในกิจกรรมขององค์กรมาเป็นเวลานาน

เมื่อวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร จำเป็นต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

· การทำกำไรขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ขององค์กรโดยตรง และระดับความเสี่ยงในกิจกรรมของผู้ประกอบการนั้นแม่นยำยิ่งขึ้น ซึ่งต้องการผลกำไรในระดับหนึ่ง ยิ่งมีความเสี่ยงสูง องค์กรก็ควรได้รับผลกำไรมากขึ้น

· การประเมินตัวเศษและตัวส่วนในแง่ของความสามารถในการทำกำไรนั้นแตกต่างกันเนื่องจากความจริงที่ว่ากำไรสะท้อนถึงผลลัพธ์ที่แท้จริงของกิจกรรมขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน และมูลค่าของสินทรัพย์ซึ่งเกิดขึ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมาสะท้อนให้เห็นใน ประมาณการทางบัญชีซึ่งอาจแตกต่างอย่างมากจากตลาด

· อัตราส่วนสภาพคล่องอาจค่อนข้างต่ำในช่วงระยะเวลาการรายงานเนื่องจากการเปลี่ยนไปใช้เทคโนโลยีใหม่และการลงทุนระยะยาวอื่นๆ ดังนั้นการลดลงดังกล่าวไม่สามารถถือเป็นจุดลบได้

มาวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่พิจารณาเกี่ยวกับกิจกรรมของ JSC "Trading House Vladivostok GUM"

JSC Trade House Vladivostok GUM เปิดในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2477 ประวัติขององค์กรนี้เริ่มต้นขึ้นในปี พ.ศ. 2436 เมื่ออาคารซึ่งสร้างขึ้นในสไตล์อาร์ตนูโวของเยอรมันซึ่งออกแบบโดยสถาปนิก Jungkhendel ซึ่งเป็นที่ตั้งของ Kunst และ Albers และต่อมา - บริษัทการค้า Churin และ บริษัท " Vladivostok GUM ได้สานต่อประเพณีของพ่อค้าชาวรัสเซียและในวันนี้ได้ร่วมมือกับคู่ค้าในประเทศและต่างประเทศมากกว่า 1,000 ราย พื้นที่ทั้งหมดของร้านประมาณ 20,000 ตารางเมตรรวมถึงพื้นที่ขาย - 10 พันตารางเมตร องค์กรมีที่จอดรถ, งานโลหะ, การประชุมเชิงปฏิบัติการช่างไม้, โรงแรม, ศูนย์อุตสาหกรรมสำหรับตัดเย็บและซ่อมแซมเสื้อผ้า, หมวก, ขนสัตว์, ผลิตภัณฑ์เครื่องหนัง

งบดุลบัญชีของ OAO Trading House Vladivostok GUM ณ วันที่ 01.01.2005

	รหัสตัวบ่งชี้		เมื่อต้นรอบระยะเวลารายงาน			เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน
I สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน: (04.05)
สินทรัพย์ถาวร. (01, 02, 03)
อยู่ระหว่างการก่อสร้าง (08)
เงินลงทุนที่ทำกำไรในสินทรัพย์วัสดุ q
การลงทุนทางการเงินระยะยาว (58)
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น
รวมสำหรับส่วน I
ครั้งที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน 1 สินค้าคงคลัง ได้แก่
วัตถุดิบ วัสดุสิ้นเปลือง และของมีค่าอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน (10)
สัตว์เพื่อการเจริญเติบโตและขุน
ต้นทุนระหว่างดำเนินการ (44)
สินค้าสำเร็จรูปและสินค้าสำหรับขายต่อ (40, 41)
สินค้าที่จัดส่ง q
ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า (97)
สินค้าคงเหลือและค่าใช้จ่ายอื่นๆ
ภาษีมูลค่าเพิ่มจากของมีค่าที่ได้มา (19)
ลูกหนี้การค้า (ซึ่งคาดว่าจะชำระเงินเกิน 12 เดือนหลังจากวันที่ในรายงาน
ลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะได้รับภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน ได้แก่ :
ผู้ซื้อและลูกค้า (62, 76)
ลูกหนี้รายอื่น
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น q
เงินสด
บัญชีเดินสะพัด (51)
บัญชีสกุลเงิน (52)
เงินสดอื่นๆ (55, 56, 57)
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น
รวมสำหรับส่วน II
		รหัสตัวบ่งชี้		เมื่อต้นรอบระยะเวลารายงาน	เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน
III ทุนและทุนสำรอง ทุนจดทะเบียน (80)
ทุนเพิ่ม (83)
ทุนสำรอง (82) รวมถึง:
สำรองที่เกิดขึ้นตามเอกสารประกอบการ
กำไรสะสมของปีก่อนหน้า (84)
เปิดเผยการสูญเสียของปีก่อนหน้า 0
กำไรสะสมของปีที่รายงาน (84)
ความเสียหายที่ไม่เปิดเผยของปีที่รายงาน (84)
สะสม (84)
การบริโภค (84)
รวมสำหรับมาตรา III
I V. ความรับผิดระยะยาว สินเชื่อและสินเชื่อ
หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
หนี้สินระยะยาวอื่นๆ
รวมสำหรับส่วน I V
V หนี้สินระยะสั้น เงินให้สินเชื่อและสินเชื่อ (66) รวมทั้ง:
สินเชื่อธนาคาร
สินเชื่ออื่นๆ
บัญชีที่สามารถจ่ายได้ รวมทั้ง
ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา (60, 76)
ตั๋วเงินที่ค้างชำระ (62)
หนี้ของบริษัทย่อยและบริษัทร่วม ()
เป็นหนี้ต่อพนักงานขององค์กร
หนี้กองทุนนอกงบประมาณของรัฐ (69)
หนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม (68)
เจ้าหนี้รายอื่น
เป็นหนี้บุญคุณผู้ก่อตั้ง การจ่ายรายได้ (75)
รายได้ของงวดอนาคต ()
สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคต (96)
หนี้สินหมุนเวียนอื่น
รวมสำหรับส่วน V

งบกำไรขาดทุนของ JSC Trading House Vladivostok GUM สำหรับปี 2547

ตัวชี้วัด	ในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน	ในช่วงเวลาเดียวกันของปีที่แล้ว
รายได้จากการขายสินค้า งาน บริการ
ต้นทุนขายสินค้า งาน บริการ
กำไรขั้นต้น
กำไรจากการขาย
รายได้จากการดำเนินงานอื่นๆ
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ
รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ
ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ
กำไรก่อนหักภาษี
ภาษีเงินได้ปัจจุบัน
กำไรสุทธิ

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์:

ระยะเวลาการรายงาน: 22051/27537*100=80.08%

ระยะเวลาฐาน: 43538 /58759*100=74.1%

ในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้น 5.98% จากนั้นจะพิจารณาสาเหตุของการเพิ่มขึ้นของความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์

ผลตอบแทนจากการขาย:

ระยะเวลาการรายงาน: 22051/49588*100=44.47%

ระยะเวลาฐาน: 43538/102297 *100=42.56%

ผลตอบแทนจากการขายสำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบเพิ่มขึ้น 1.91%

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น:

ระยะเวลาการรายงาน: 17302/18066*100=95.77 %

ระยะเวลาฐาน: 32433/17691*100=183.33%

ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้นจาก 95.77% เป็น 183.33% (เพิ่มขึ้น 87.56%) ในช่วงระยะเวลารายงาน

ผลตอบแทนจากการลงทุน:

ผลตอบแทนจากการลงทุนไม่สามารถคำนวณได้เพราะ บริษัทไม่มีเงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม

ผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด:

22051/0,5*(51117+55253)*100=41,46%

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน:

22051/0,5(38782+40584)*100=55,57%.

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น:

22051/0,5(12335+14669)*100=163,32%.

การวิเคราะห์ปัจจัยในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์จะดำเนินการบนพื้นฐานของงบกำไรขาดทุน จะดำเนินการตามสูตร:

,

โดยที่ P rp - กำไรจากการขายสินค้า p.;

RP - ปริมาณการขายในราคาขาย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทางอ้อมอื่น ๆ ), rub.;

ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงของต้นทุนต่อพลวัตของการทำกำไร

49588/27537-49588/58759= 0,95686

ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขายต่อการเปลี่ยนแปลงของการทำกำไรของผลิตภัณฑ์

49588/58759-102297/58759= -0,897039

การเปลี่ยนแปลงทั่วไปในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์

0,95686 - 0,897039=0,059821

บทสรุป. เมื่อเทียบกับช่วงฐาน ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้น 0.0598 (5.98%) ภายใต้อิทธิพลของปัจจัยต่อไปนี้:

เนื่องจากต้นทุนขายเปลี่ยนแปลง เพิ่มขึ้น 0.95686 (95.69%)

เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของปริมาณสินค้าที่ขาย ลดลง 0.897039 (89.7%)

หากองค์กรเก็บบันทึกต้นทุนและรายได้สำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภท ในกระบวนการวิเคราะห์ จำเป็นต้องประเมินผลกระทบของโครงสร้างการขายต่อการเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ อย่างไรก็ตาม การศึกษาดังกล่าวเป็นไปได้เฉพาะตามงบการเงินในการดำเนินงาน กล่าวคือ ดำเนินการในกระบวนการวิเคราะห์ภายในบริษัท

บทที่ 3 วิธีเพิ่มผลกำไรของวิสาหกิจการค้า

วิธีหลักในการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของการค้าสามารถเรียกได้ว่า:

การใช้เงินสำรองเพื่อการเติบโตของการค้า

· การขยายความสัมพันธ์โดยตรงกับอุตสาหกรรม

· การลดช่องทางเชื่อมโยงของการหมุนเวียนสินค้าโภคภัณฑ์

ใบเสร็จรับเงินเต็มรูปแบบจากซัพพลายเออร์ของส่วนลดพื้นฐานและเพิ่มเติมที่จัดตั้งขึ้น การชำระเงินคืนจากหน่วยงานทางการเงิน

การแนะนำรูปแบบใหม่ขององค์กรและความเชี่ยวชาญ

· ความประหยัดของต้นทุนการจัดจำหน่าย การชำระบัญชีการสูญเสียที่ไม่ได้วางแผนไว้

ตามที่ระบุไว้แล้ว วิธีเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหรือแหล่งที่มาสามารถกำหนดได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้

,

โดยที่ P cf - ความสามารถในการทำกำไรของกองทุนหรือแหล่งที่มา

R p - ความสามารถในการทำกำไรของการขาย

เกี่ยวกับ cf - การหมุนเวียนของเงินทุนหรือแหล่งที่มา

ด้วยความสามารถในการขายที่ต่ำ จึงจำเป็นต้องพยายามเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนและองค์ประกอบต่างๆ ดังนั้นกิจกรรมทางธุรกิจที่ต่ำขององค์กรที่กำหนดโดยเหตุผลอย่างใดอย่างหนึ่งจะได้รับการชดเชยโดยการเพิ่มผลกำไรจากการขายเท่านั้น

มาตรการเพื่อเสริมสร้างความเข้มแข็งในการบัญชีต้นทุนและเพิ่มผลกำไรได้รับการพัฒนาโดยพนักงานของแผนกวางแผนและการบัญชี พวกเขาจะพูดคุยกันอย่างกว้างขวาง ในการควบคุมการดำเนินการตามมาตรการที่พัฒนาขึ้นนั้น บุคคลที่รับผิดชอบจะถูกกำหนด (ตามกฎแล้ว หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือเจ้าหน้าที่ หัวหน้าแผนกวางแผนและเศรษฐกิจ นักเศรษฐศาสตร์อาวุโส)

แหล่งสำรองหลักสำหรับการเพิ่มระดับการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ ได้แก่ การเพิ่มขึ้นของปริมาณกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (RP) และการลดต้นทุนของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ (Р↓С) สูตรต่อไปนี้สามารถใช้ในการคำนวณเงินสำรอง:

โดยที่ PR เป็นตัวสำรองสำหรับการเติบโตของผลกำไร

R in - ความสามารถในการทำกำไรจริง

P f - จำนวนกำไรที่แท้จริง

RP - สำรองสำหรับการเติบโตของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์

VPP ใน - ปริมาณการขายที่เป็นไปได้ของผลิตภัณฑ์โดยคำนึงถึงปริมาณสำรองที่ระบุสำหรับการเติบโต

C ฉันใน - ระดับที่เป็นไปได้ของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ประเภทที่ i โดยคำนึงถึงปริมาณสำรองที่ระบุสำหรับการลด

З f - จำนวนต้นทุนจริงสำหรับสินค้าที่ขาย

ทุนสำรองเพื่อเพิ่มระดับผลตอบแทนจากเงินทุนสามารถคำนวณได้จากสูตร:

โดยที่ BP คือยอดกำไรในงบดุล

RBP - เงินสำรองเพื่อเพิ่มยอดกำไร

KL f - จำนวนเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยต่อปีที่แท้จริง

P↓KL - สำรองเพื่อลดจำนวนเงินทุนเนื่องจากการเร่งการหมุนเวียน

KL d เป็นจำนวนเงินเพิ่มเติมของเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนซึ่งจำเป็นสำหรับการพัฒนาสำรองเพื่อการเติบโตของกำไร

ในตอนท้ายของการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงิน ควรพัฒนามาตรการเฉพาะสำหรับการพัฒนาเงินสำรองที่ระบุและระบบการติดตาม

บทสรุป.

ในการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรการค้า ปัญหาของการวิเคราะห์คือความเข้มข้นของต้นทุน ความสามารถในการทำกำไร และผลกำไรของกลุ่มสินค้าโภคภัณฑ์ ตัวบ่งชี้การทำกำไรในการค้ามีความสำคัญมากขึ้นเรื่อย ๆ

ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวกำหนดประสิทธิภาพขององค์กร ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรช่วยให้คุณประเมินว่าบริษัทมีกำไรเท่าใดจากเงินรูเบิลแต่ละเม็ดที่ลงทุนในสินทรัพย์ของบริษัท มีการจัดกลุ่มต่าง ๆ ของระบบตัวบ่งชี้การทำกำไร เราได้พิจารณาการจำแนกประเภทเหล่านี้โดยมีการแบ่งส่วนของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่บ่งบอกถึงกิจกรรมทางการเงินขององค์กรและตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์

ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจสะท้อนถึงอัตราการชดเชย (ค่าตอบแทน) สำหรับแหล่งทั้งชุดที่องค์กรใช้เพื่อดำเนินกิจกรรม

ความสามารถในการทำกำไรทางการเงินเป็นตัวกำหนดประสิทธิภาพของการลงทุนของเจ้าขององค์กรที่จัดหาทรัพยากรหรือปล่อยให้ผลกำไรทั้งหมดหรือบางส่วนในการกำจัดเพื่อเพิ่มรายได้สูงสุดในอนาคต

และสุดท้าย ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์สามารถตอบคำถามที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดประสิทธิภาพของกิจกรรมหลักขององค์กรสำหรับการผลิตและการขายสินค้า งาน บริการ

รายชื่อวรรณกรรมที่ใช้แล้ว

1. Grekhovodova M.N. เศรษฐศาสตร์ขององค์กรการค้า กวดวิชา - Rostov n / a: "ฟีนิกซ์", 2544

2. Efimova O.V. "การวิเคราะห์ทางการเงิน". มอสโก 1997

3. Ignatov A.V. การวิเคราะห์การทำกำไรของการขายตามประเภทของสินค้าและการค้า // การตลาดในรัสเซียและต่างประเทศ - 2547. - หมายเลข 1

4. Kravchenko L.I. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจในการค้า: ตำรา / L.I. คราฟเชนโก้ - ครั้งที่ 6, แก้ไข. – ม.: ความรู้ใหม่, 2546.

5. Lebedeva S.N. เศรษฐศาสตร์ขององค์กรการค้า: Proc. ผลประโยชน์ / ส.น. เลเบเดวา N.A. Kazinachikova, A.V. กาฟริคอฟ; เอ็ด. เอส.เอ็น. เลเบเดวา – 2-if ed. - มินสค์: ความรู้ใหม่ พ.ศ. 2545

6. Manson T. การประมาณการขาดทุนและผลกำไร // การทบทวนการประกันภัย - 2000. - ลำดับที่ 10.

7. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: ฉบับที่ 4 แก้ไข และพิเศษ - มินสค์: LLC "ความรู้ใหม่", 2000.

8. Skamay L. การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร // ความเสี่ยง: ทรัพยากร ข้อมูล อุปทาน การแข่งขัน - 2002. - หมายเลข 1

9. Ulyanov I.S. การทำกำไรและการลงทุนในทุนคงที่ // คำถามเกี่ยวกับสถิติ - 2547. - ครั้งที่ 2

10. Ulyanov I.S. การทำกำไรของผลิตภัณฑ์และอัตราดอกเบี้ย // คำถามเกี่ยวกับสถิติ - 2546. - ลำดับที่ 12.

11. Sheremet A.D. , Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน – ม.: INFRA-M, 2000.

12. เศรษฐศาสตร์และสถิติของบริษัท : หนังสือเรียน / V.E. อดัมอฟ, S.D. Ilyenkova, ที.พี. Sirotina, S.A. สมีร์นอฟ; เอ็ด. ดร.เอก วิทยาศาสตร์ ศ. เอส.ดี. อิลเยนโคว่า - ครั้งที่ 3, แก้ไข. และเพิ่มเติม – ม.: การเงินและสถิติ, 2000.

13. Yatsyuk N.A. , Khalevinskaya E.D. การประเมินผลทางการเงินขององค์กร // การตรวจสอบและการวิเคราะห์ทางการเงิน, 2002, ครั้งที่ 1

14. http://www.e-mastertrade.ru การวิเคราะห์และประเมินผลของบริษัท

16. http://www.rosneft.ru

Efimova O.V. "การวิเคราะห์ทางการเงิน". มอสโก 1997

Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: ฉบับที่ 4 แก้ไข และพิเศษ - มินสค์: LLC "ความรู้ใหม่", 2000.

Grekhovodova M.N. เศรษฐศาสตร์ขององค์กรการค้า กวดวิชา - Rostov n / a: "ฟีนิกซ์", 2544

Kravchenko L.I. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจในการค้า: ตำรา / L.I. คราฟเชนโก้ - ครั้งที่ 6, แก้ไข. – ม.: ความรู้ใหม่, 2546.

Sheremet A.D. , Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน – ม.: INFRA-M, 2000.

Skamay L. การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร // ความเสี่ยง: ทรัพยากร ข้อมูล อุปทาน การแข่งขัน - 2002. - หมายเลข 1