ข้อเสนอสำหรับการปรับปรุงการจัดการเงินทุนหมุนเวียนที่ OOO Leader ขององค์กร ข้อเสนอสำหรับการปรับปรุงการจัดการเงินทุนหมุนเวียนของ Rosneft Oil Company การปรับปรุงการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

• พิเศษ HAC RF08.00.10
• จำนวนหน้า 205

1. ฐานทางทฤษฎีและระเบียบวิธีของการจัดการเงินทุนหมุนเวียน

1.1. ลักษณะทางเศรษฐกิจของเงินทุนหมุนเวียน

1.2. ขั้นตอนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน

1.3. ระบบบริหารจัดการเงินทุนหมุนเวียน

2. เมืองหลวงปัจจุบันของวิสาหกิจอุตสาหกรรมของรัสเซีย: รัฐ

ปัจจัย แนวโน้ม v2.1 แนวทางระเบียบวิธีในการปรับปรุงระบบตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินสถานะของเงินทุนหมุนเวียน

2.2. การวิเคราะห์แนวโน้มการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมของรัสเซียในเงื่อนไขของการก่อตัวของความสัมพันธ์ทางการตลาด

2.3. ปัจจัยที่มีผลกระทบต่อการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนของกิจการอุตสาหกรรม

3. แนวทางเชิงระเบียบวิธีในการจัดการรูปแบบและการใช้เงินทุนหมุนเวียน

รายการวิทยานิพนธ์ที่แนะนำ

• การก่อตัวและการใช้เงินทุนหมุนเวียนของกิจการอุตสาหกรรมอย่างมีประสิทธิภาพ 2550 ผู้สมัครสาขาเศรษฐศาสตร์ Kucherov, Alexey Viktorovich

• การเพิ่มประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนของโรงกลั่นน้ำมันตามกลยุทธ์การลงทุน 2013 ผู้สมัครวิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์ Loginov, Alexander Nikolaevich

• การจัดการการพัฒนาอย่างยั่งยืนแบบไดนามิกขององค์กรอุตสาหกรรมตามการปรับขนาดและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนให้เหมาะสม พ.ศ. 2551 ผู้สมัครสาขาเศรษฐศาสตร์ Starikova, Lyubov Ivanovna

• การปรับปรุงองค์กรของเงินทุนหมุนเวียนในการดำเนินงานของผู้ประกอบการขนส่งทางแม่น้ำ 2546 ผู้สมัครเศรษฐศาสตร์ Markova, Natalia Andreevna

• การดำเนินงานจัดการเงินทุนหมุนเวียนของกิจการอุตสาหกรรม 2010 ผู้สมัครสาขาเศรษฐศาสตร์ Kalmakova, Nadezhda Anatolyevna

บทนำวิทยานิพนธ์ (ส่วนหนึ่งของบทคัดย่อ) ในหัวข้อ "การปรับปรุงระบบการบริหารเงินทุนหมุนเวียนของกิจการอุตสาหกรรม"

ความเกี่ยวข้องของการวิจัย ในทศวรรษที่ผ่านมา เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงสถาบัน ปริมาณการผลิตที่ลดลง วิกฤตการชำระเงินและการตั้งถิ่นฐานที่รุนแรงขึ้น และการขาดแคลนเงินทุนหมุนเวียนอย่างเฉียบพลัน ประสิทธิภาพการจัดการเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมของรัสเซียจึงลดลงอย่างมาก

การสูญเสียทักษะการจัดการที่มีประสิทธิภาพโดยองค์กรได้รับอิทธิพลอย่างมากจากความล้มเหลวในการปรับปรุงการปันส่วนที่รองรับการให้กู้ยืมระยะสั้น การวิเคราะห์ และการจัดการเงินทุนหมุนเวียน วิธีการปัจจุบันสำหรับการวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงิน สภาพคล่อง และความน่าเชื่อถือขององค์กรจากมุมมองของผู้ใช้ข้อมูลภายนอก เช่น ซัพพลายเออร์ หน่วยงานด้านภาษี ธนาคาร และอื่นๆ ไม่อนุญาตให้เราประเมินประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียน ในเวลาเดียวกันการใช้ทรัพยากรทางการเงินเพื่อผลประโยชน์ของการจัดหากระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ที่มั่นคงการขยายและการต่ออายุเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการปรับปรุงระบบสำหรับการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งเป็นสาเหตุที่ ความจำเป็นในการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองนั้นเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ความซับซ้อนและความเก่งกาจของระบบการจัดการจำเป็นต้องมีแนวทางแบบบูรณาการในการศึกษา ทั้งหมดนี้ช่วยให้เราสามารถสรุปได้ว่าหัวข้อของการวิจัยวิทยานิพนธ์ซึ่งอุทิศให้กับการจัดระบบของแนวทางทางทฤษฎีที่มีอยู่เพื่อสร้างระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนการพัฒนาทิศทางสำหรับการปรับปรุงและการนำไปใช้จริงมีความเกี่ยวข้อง

งานวิทยานิพนธ์ดำเนินการภายใต้กรอบทิศทางทางวิทยาศาสตร์ของมหาวิทยาลัยแห่งรัฐ Voronezh "ระบบการจัดการเศรษฐกิจ: การก่อตัวและการพัฒนา" หัวข้อวิทยานิพนธ์ได้รับการอนุมัติโดยสภาวิชาการของคณะเศรษฐศาสตร์ของมหาวิทยาลัยแห่งรัฐ Voronezh พิธีสารหมายเลข 1 ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2541

ระดับของการพัฒนาหัวข้อการวิจัย ที่มาของแนวทางทางทฤษฎีในการตีความประเภทของ "เงินทุนหมุนเวียน" มีอายุย้อนไปถึงปลายศตวรรษที่ 18 - ต้นศตวรรษที่ 19 นับเป็นครั้งแรกที่การแบ่งทุนขั้นสูงออกเป็นส่วนๆ ซึ่งมีระยะเวลาในการหมุนเวียนต่างกันนั้นได้รับการพิสูจน์ในงานของ W. F. Quesnay การก่อตัวของแนวคิดเกี่ยวกับหมวดหมู่นี้ได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการเปิดตัวในปี ค.ศ. 1776 ของงาน A. Smith เรื่อง "A Study on the Nature and Wealth of Nations" ซึ่งมีการติดตามการแบ่งทุนออกเป็นทุนคงที่และทุนหมุนเวียนอย่างชัดเจน แนวทางเชิงทฤษฎีของ A. Smith ได้รับการพัฒนาเพิ่มเติมในการศึกษาของ D. Ricardo, J. Ramsey, J. Sh. Sismondi, A. K. Storch, J. Barton, A. E. Cherbulier, J. St. โรงสี การมีส่วนร่วมอย่างมากในการสร้างแนวคิดเกี่ยวกับประเภทของ "ทุนหมุนเวียน" นั้นเกิดขึ้นโดย K. Marx ซึ่งเป็นผู้กำหนดเนื้อหาที่น้อยของกระบวนการหมุนเวียนของทุนผ่านกระบวนการชำระเงินล่วงหน้าและการสร้างมูลค่า

วิวัฒนาการเพิ่มเติมของแนวคิดเกี่ยวกับเงินทุนหมุนเวียนเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการพัฒนามุมมองของ A. Smith และ K. Marx แนวคิดของการจัดการทางการเงินซึ่งกำลังก่อตัวขึ้นภายใต้กรอบของเศรษฐศาสตร์จุลภาคทำให้มีการใช้หมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" อย่างแพร่หลาย ผู้สนับสนุน ได้แก่ J. K. Van Horn, L. A. Bernstein, R. N. Holt, E. S. Hendricksen รวมถึง N. R. Weizman, N. S. Lunsky, N. A. Blatov การจัดสรรเงินทุนหมุนเวียนโดย K. Marx เฉพาะในขั้นตอนการผลิตเท่านั้นที่เป็นพื้นฐานสำหรับการเกิดขึ้นและเหตุผลของหมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" ซึ่งแพร่หลายในระบบเศรษฐกิจของสหภาพโซเวียตและรัสเซียในผลงานของ E. Mitelman, A. M. Birman P. A. Parfanyak, I. Usatov. A. , Kovaleva V. V. , Bunicha P. G. , Zhevtyak P. N. , Lisitsiana N. S. , Sheremeta A. D. , Saifulina R. S. , Rodionova Yu. A. , Kozlova N. V. , Perlamutrova V. L.

ในช่วงต้นทศวรรษที่ 90 ในรัสเซียภายใต้อิทธิพลของทฤษฎีการจัดการทางการเงินและระบบบัญชีระหว่างประเทศหลังจากหยุดไป 70 ปีหมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" เริ่มถูกนำมาใช้อย่างแข็งขันอย่างไรก็ตามการตีความประสบการณ์จากต่างประเทศไม่เพียงพอ ขึ้นสู่ตำแหน่งส่วนใหญ่ในการกำหนดและทำความเข้าใจลักษณะทางเศรษฐกิจของหมวดหมู่นี้ (Kovalev V. V. , Efimova O. V. , Stoyanova E. S. , Blank I. A. , Balabanov I. T. , Khorin A. N. , Belendir M. V. )

การวิเคราะห์วรรณกรรม monographic และวารสารสมัยใหม่ที่อุทิศให้กับประเด็นการวิจัยช่วยให้เราสรุปได้ว่ามีการพัฒนาทางทฤษฎีและการปฏิบัติไม่เพียงพอในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการปรับปรุงระบบสำหรับการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรม: การพัฒนาที่ครอบคลุม กลไกการจัดการ การฟื้นตัวในระดับใหม่เชิงคุณภาพของแนวปฏิบัติของการกำหนดบรรทัดฐานของความต้องการเงินทุนหมุนเวียน การพัฒนารูปแบบสำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน การขยายความสามารถในการวิเคราะห์ของการบัญชี สถานการณ์นี้รวมกับความเกี่ยวข้องกำหนดทางเลือกของหัวข้อการวิจัยการกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์

จุดมุ่งหมายและวัตถุประสงค์ของการวิจัยดุษฎีนิพนธ์. จุดมุ่งหมายของงานคือเพื่อยืนยันแนวทางเชิงทฤษฎีในการศึกษากระบวนการก่อตัว การจ่ายเงินล่วงหน้าและการใช้เงินทุนหมุนเวียน การพัฒนาและทดสอบคำแนะนำวิธีการสำหรับการปรับปรุงระบบการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนของ สถานประกอบการอุตสาหกรรม

ตามเป้าหมายนี้มีการกำหนดและแก้ไขงานต่อไปนี้: เพื่อเปิดเผยลักษณะทางเศรษฐกิจของเงินทุนหมุนเวียนเพื่อวิเคราะห์แนวทางทางทฤษฎีที่มีอยู่เพื่อกำหนดประเภทของ "เงินทุนหมุนเวียน" เนื้อหาและโครงสร้างของกระบวนการทำงาน ของเงินทุนหมุนเวียนเพื่อระบุความจำเป็นในการชี้แจงแนวทางเหล่านี้

เพื่อสร้างแนวคิดเกี่ยวกับระบบการจัดการกระบวนการสำหรับการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรมและทิศทางในการปรับปรุง: กลไกการจัดการที่ครอบคลุม เนื้อหาหน้าที่ โครงสร้างองค์กร

แสดงให้เห็นถึงความจำเป็นในการเปลี่ยนระบบตัวบ่งชี้ปัจจุบันเพื่อประเมินประสิทธิผลของการจัดตั้งและการใช้เงินทุนหมุนเวียน

เพื่อระบุแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมของรัสเซียในทศวรรษที่ 90

จัดระบบและจำแนกปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน

พัฒนาและทดสอบแนวปฏิบัติเพื่อกำหนดความต้องการด้านเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสถานประกอบการอุตสาหกรรม พัฒนาและทดสอบแนวทางการสร้างแบบจำลองการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน

เรื่องที่ศึกษาคือระบบการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนของกิจการอุตสาหกรรม

วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือองค์กรอุตสาหกรรมของรัสเซียโดยทั่วไปและภูมิภาค Voronezh โดยเฉพาะอย่างยิ่งรวมถึงอุตสาหกรรมพื้นฐาน - วิศวกรรมเครื่องกล

พื้นฐานทางทฤษฎีและระเบียบวิธีของการศึกษาคือความสำเร็จที่ทันสมัยของวิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์ - ผลงานของนักวิจัยในประเทศและต่างประเทศ มีการใช้กฎหมายและกฎเกณฑ์อื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย, วรรณกรรมอ้างอิงและระเบียบวิธี, วารสาร, ข้อมูลสถิติเกี่ยวกับอุตสาหกรรม, รวมถึงวิศวกรรมเครื่องกล, รัสเซียและภูมิภาค Voronezh

การวิจัยวิทยานิพนธ์ขึ้นอยู่กับวิธีการที่เป็นระบบเมื่อปฏิบัติงานจะใช้วิธีการวิเคราะห์เนื่องจากงานเฉพาะ: การเปรียบเทียบ, เศรษฐกิจ, สถิติ, ตรรกะ, กราฟิกและวิธีการอื่น ๆ ในการประมวลผลและสรุปข้อมูล

ความแปลกใหม่ทางวิทยาศาสตร์ บทบัญญัติที่แปลกใหม่ทางวิทยาศาสตร์ที่สำคัญที่สุดซึ่งพัฒนาขึ้นในกระบวนการวิจัยและยื่นเพื่อการป้องกันมีดังนี้: แนวทางเชิงทฤษฎีได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อชี้แจงเนื้อหาของกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน โดยพิจารณาจากการจัดสรร "ขั้นสูง" และ "การทำงาน ” เงินทุนหมุนเวียนภายในกรอบ มีการเสนอโครงสร้างและองค์ประกอบของกลไกที่ซับซ้อนในการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน อัลกอริทึมสำหรับการวางแผนและวิเคราะห์กระบวนการนี้ และโครงสร้างการจัดการองค์กร วิธีการที่มีระเบียบได้รับการพัฒนาเพื่อปรับปรุงระบบตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินประสิทธิภาพของการก่อตัวและการใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยคำนึงถึงการจัดสรร "ขั้นสูง" และ "การทำงาน" ในองค์ประกอบลักษณะเฉพาะของภาคและรายบุคคลของผู้ประกอบการอุตสาหกรรม มีการระบุแนวโน้มในพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมในรัสเซียในทศวรรษที่ 90 กำหนดองค์ประกอบและจัดประเภทของปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อสถานะของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมในบริบทของทิศทางและผลลัพธ์ของ ผลกระทบต่อการหมุนเวียนของทุน แนวทางได้รับการพัฒนาขึ้นเพื่อกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนในองค์กร โดยเป็นการผสมผสานระหว่างวิธีการที่ปรับปรุงแล้วของการวางแผนด้านกฎระเบียบและการสร้างแบบจำลองการเพิ่มประสิทธิภาพ แบบจำลองสำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการเพิ่มประสิทธิภาพระยะเวลาการชำระคืนของลูกหนี้และเจ้าหนี้และจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง

ค่าทางทฤษฎีและทางปฏิบัติ มูลค่าทางทฤษฎีของงานนั้นพิจารณาจากข้อเท็จจริงที่ว่าข้อสรุปที่มีอยู่ในนั้นและผลลัพธ์ที่ได้สามารถนำไปใช้ในการศึกษาเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระบวนการจัดการการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรม คำแนะนำเชิงปฏิบัติสามารถนำไปใช้โดยผู้จัดการและผู้เชี่ยวชาญของบริการทางการเงินและเศรษฐกิจเพื่อสร้างระบบที่มีประสิทธิภาพสำหรับการจัดการการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน รวมถึงรูปแบบการชำระเงินล่วงหน้าบางรูปแบบ

บทบัญญัติและข้อสรุปของวิทยานิพนธ์ยังสามารถใช้ในกระบวนการศึกษาของสถาบันอุดมศึกษาในการเตรียมนักเศรษฐศาสตร์และผู้จัดการในหลักสูตร "การจัดการการเงิน", "การเงินขององค์กร", "เศรษฐศาสตร์องค์กร", "การบัญชี"

การอนุมัติงาน บทบัญญัติหลักและข้อสรุปของการวิจัยวิทยานิพนธ์ได้รับการทดสอบในการสัมมนาที่มีปัญหาของภาควิชาเศรษฐศาสตร์แรงงานและการจัดการขั้นพื้นฐานของ Voronezh State University ในการประชุมทางวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติทั้งหมดของรัสเซีย (Voronezh 1997-1999) การประชุมทางวิทยาศาสตร์ระหว่างมหาวิทยาลัย (Voronezh 1997) ในการประชุมทางวิทยาศาสตร์ประจำปีของ VSU

สิ่งพิมพ์. เนื้อหาหลักของวิทยานิพนธ์สะท้อนอยู่ในสิ่งพิมพ์ 11 ฉบับ โดยมีปริมาตรรวม 2.67 หน้า (โดยส่วนตัวของผู้เขียน).

โครงสร้างและขอบเขตของงาน. วิทยานิพนธ์ประกอบด้วย บทนำ สามบท บทสรุป รายการอ้างอิง ใบสมัคร รายการอ้างอิงประกอบด้วย 193 ชื่อเรื่อง

วิทยานิพนธ์ที่คล้ายกัน ใน "การเงินการหมุนเวียนเงินและเครดิต" พิเศษ 08.00.10 รหัส VAK

• การก่อตัวและองค์กรของการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพของวิสาหกิจการเกษตร: ในตัวอย่างของเขต Bobrovsky ของภูมิภาค Voronezh 2547 ผู้สมัครสาขาเศรษฐศาสตร์ Lubkov, Vitaly Anatolyevich

• แง่มุมของระเบียบวิธีในการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมอาหาร: ทฤษฎี การปฏิบัติ แนวทางการปรับปรุง 2550, เศรษฐศาสตร์ดุษฎีบัณฑิต Gerasimova, Larisa Nikolaevna

• รากฐานทางทฤษฎีและระเบียบวิธีสำหรับการก่อตัวของกระบวนการจัดการเงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจการผลิต 2551 ผู้สมัครสาขาเศรษฐศาสตร์ Rodionov, Evgeny Vladimirovich

• การจัดการเงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจอุตสาหกรรมอาหารและแปรรูป 2546 ผู้สมัครเศรษฐศาสตร์ Kulikova, Natalia Nikolaevna

• แรงจูงใจทางการเงินสำหรับการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพของธุรกิจผลิตไวน์ 2011 ผู้สมัครของ Anisimov วิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์, Yuri Ivanovich

สรุปวิทยานิพนธ์ ในหัวข้อ "การเงินการหมุนเวียนทางการเงินและเครดิต", Dmitriev, Alexander Evgenievich

ข้อสรุปที่เราทำขึ้นจากผลการวิเคราะห์พลวัตของสถานะของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมระบุว่าเงินสดมีสัดส่วนน้อยกว่า 5% ในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนและรูปแบบหลักที่สองของเงินทุนหมุนเวียนล่วงหน้า เป็นลูกหนี้การค้า

รูปแบบการเพิ่มประสิทธิภาพลูกหนี้ควรคำนึงถึงประการแรก ผลกระทบของขนาดของลูกหนี้ที่มีต่อการไหลเวียนของเงินทุนหมุนเวียน กระบวนการก่อตัว ความจำเป็นในการวางแผนสินทรัพย์หมุนเวียนที่สอดคล้องกับระยะการหมุนเวียน (ไม่ได้มาตรฐาน) ถูกบันทึกไว้โดยผู้เขียนหลายคน: K. Drury, V. V. Kovalev, R. N. Holt และคนอื่น ๆ / 9, 41.63, 160, 176, 186 /

การวิเคราะห์กิจกรรมภาคปฏิบัติของรัฐวิสาหกิจ DST ของการรถไฟสายตะวันออกเฉียงใต้ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการพัฒนาแผนธุรกิจเพื่อนำองค์กรนี้ออกจากการล้มละลาย ทำให้สามารถระบุประเด็นสำคัญในการคำนวณแบบแยกองค์ประกอบ ความต้องการเงินทุนหมุนเวียน หนึ่งในข้อเรียกร้องหลักที่นำมาฟ้ององค์กรโดยหน่วยงานล้มละลายและสื่อท้องถิ่น นอกเหนือจากโครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจแล้ว คือการมีเงินสำรองมากเกินไป การทำงานที่ไม่มีประสิทธิภาพกับลูกหนี้เพื่อชำระหนี้ การขาดระบบ วิธีการวางแผนลูกหนี้ซึ่งทำลายรากฐานของความยั่งยืนทางการเงิน ถึงวาระที่จะดึงดูดทรัพยากรที่ยืมมาจำนวนมากโดยธรรมชาติ

สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีการพัฒนา ณ วันที่ 01.01.97 (ตารางที่ 3.1.2)

หนึ่งในเป้าหมายหลักของกลุ่มที่ปรึกษาคือการกำหนดความต้องการตามแผนและความต้องการที่แท้จริงขององค์กรในจำนวนของสต็อกทรัพยากรวัสดุ

การคำนวณขึ้นอยู่กับคำแนะนำด้านระเบียบวิธีในการกำหนดความต้องการด้านกฎระเบียบสำหรับเงินทุนหมุนเวียนในการทำงาน

ลักษณะของแบบจำลองการเพิ่มประสิทธิภาพที่ใช้ในการจัดการรูปแบบการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน

บทสรุป

กระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ของ บริษัท สถานการณ์ทางการเงินและเศรษฐกิจของหน่วยงานทางเศรษฐกิจส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพการหมุนเวียนของมัน สิ่งนี้ต้องการความสนใจมากขึ้นในการสร้างและปรับปรุงระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียน การสร้างกลไกการจัดการที่ครอบคลุม อัลกอริธึมที่มีเหตุผลสำหรับการสร้างฟังก์ชันการจัดการ โครงสร้างการจัดการที่ยืดหยุ่น และการรวมระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนเข้ากับระบบการจัดการเชิงกลยุทธ์และการดำเนินงานขององค์กร

ในงานวิทยานิพนธ์ขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์วิวัฒนาการของระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนและแนวปฏิบัติที่ทันสมัยของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรของเมือง Voronezh บทบัญญัติทางทฤษฎีและคำแนะนำเชิงปฏิบัติสำหรับการสร้างและปรับปรุงระบบการจัดการสำหรับ กระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรม (รวมถึงการสร้างเครื่องจักร) ได้รับการพัฒนา

จากการวิจัยดุษฎีนิพนธ์ได้ข้อสรุปและข้อเสนอแนะดังนี้

1. หมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" และเนื้อหาของกระบวนการทำงาน การจัดระบบของคำจำกัดความของหมวดหมู่ "ทุนหมุนเวียน" ซึ่งนำมาใช้ในวรรณกรรมในประเทศและต่างประเทศ เผยให้เห็นถึงข้อเสียและข้อดีของแนวทางต่างๆ การวิเคราะห์วิวัฒนาการทำให้สามารถกำหนดประเด็นสำคัญในการประเมินเนื้อหาของกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนที่นำเสนอในงานของ Adam Smith, David Ricardo, Karl Marx - นี่คือการระบุเงินทุนหมุนเวียนในขั้นตอน ของการไหลเวียน, การกำหนดขนาดและรูปแบบของที่ตั้ง, ลักษณะปฏิสัมพันธ์ในกระบวนการหมุนเวียนกับทุนหลักและมูลค่าเพิ่ม (กำไร), การใช้เงินทุนที่ยืมมาเป็นแหล่งเงินทุน วรรณกรรมทางเศรษฐศาสตร์สมัยใหม่ที่อุทิศให้กับการจัดการเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนไม่มีวิธีการที่สมเหตุสมผลในการประเมินปฏิสัมพันธ์ในกระบวนการหมุนเวียนของผลกำไร เงินทุนคงที่และหมุนเวียน และแหล่งที่มาของการก่อตัว ผู้เขียนได้กำหนดแนวทางของตนเอง ซึ่งเกี่ยวข้องกับการแนะนำแนวคิดของ "เงินทุนหมุนเวียนขั้นสูง" และ "เงินทุนหมุนเวียนที่ใช้งาน" องค์ประกอบของแหล่งเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงไม่รวมถึงกองทุนค่าเสื่อมราคาที่ไม่ได้ใช้ กำไรสะสมและกำไรของการหมุนเวียนในปัจจุบันและ "เงินทุนหมุนเวียน" จะถูกนำมาใช้ในจำนวนเงินทุนที่ทำหน้าที่ของเงินทุนหมุนเวียน - สินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด ยกเว้นสินทรัพย์ที่เกิดขึ้นจากค่าเสื่อมราคาและผลกำไรของการหมุนเวียนในปัจจุบัน .

จำนวน "เงินทุนหมุนเวียน" ของแต่ละองค์กรสามารถปรับเปลี่ยนได้สำหรับลูกหนี้ที่ค้างชำระและการลงทุนทางการเงิน ขึ้นอยู่กับลักษณะส่วนบุคคลขององค์กรธุรกิจ วิธีนี้ช่วยให้คุณสามารถจัดสรรจำนวนเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงในการหมุนเวียน และกำหนดขนาดของเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้งานได้ การให้เหตุผลจำเป็นต้องมีการชี้แจงประเภทพื้นฐานที่กำหนดลักษณะของกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน: รูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้า เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (ขั้นสูงและการทำงาน) ระยะเวลาหมุนเวียน แหล่งที่มาของเงินทุนหมุนเวียน ฯลฯ

ดังนั้น เงินทุนหมุนเวียนจึงเป็นเงินทุนในรูปของเงินสดและสินค้าโภคภัณฑ์ ซึ่งก่อตัวขึ้นจากแหล่งของตนเองและแหล่งที่ยืมมา ก้าวไปสู่สินทรัพย์หมุนเวียนที่เปลี่ยนรูปแบบโดยสิ้นเชิงในระหว่างวงจรการผลิตและการค้าหนึ่งรอบ เพื่อให้แน่ใจว่าวงจรการผลิตและการเงินขององค์กร ในกระบวนการทำงาน ขนาดของเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงจะเปลี่ยนไปเนื่องจากการใช้เป็นแหล่งที่มาของกำไรที่เพิ่มขึ้นและประสิทธิภาพการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนโดยกองทุนค่าเสื่อมราคาที่ไม่ได้ใช้ชั่วคราว ซึ่งอยู่ในรูปของสินทรัพย์หมุนเวียน ,

2. ระบบบริหารเงินทุนหมุนเวียน. การปรับปรุงระบบสำหรับการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนนั้นเป็นไปไม่ได้หากไม่ใช้วิธีการที่เป็นระบบในการวิจัยและการก่อตัวของมัน เป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างระบบ ขอแนะนำให้ใช้โครงร่างการจัดการแบบคลาสสิก ซึ่งรวมวัตถุควบคุม กลไกการควบคุม และองค์กรควบคุมไว้ในระบบควบคุม รวมถึงฟังก์ชันการควบคุมและโครงสร้างองค์กร

กลไกการจัดการที่ครอบคลุมควรอยู่บนพื้นฐานของวิธีการพื้นฐานของการผลิตและการจัดการทางการเงิน จัดให้มีการกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ เกณฑ์สำหรับการประเมินความสำเร็จ คำนึงถึงการถ่ายโอนภาระในการจัดการวงจรการผลิตและการค้าไปสู่การหมุนเวียน เวที.

เนื่องจากลักษณะเฉพาะของวัตถุควบคุมควรให้ความสำคัญกับการวิเคราะห์และการวางแผนเป็นอันดับแรกในเนื้อหาการทำงานของการควบคุม ในปัจจุบันในกิจกรรมภาคปฏิบัติของผู้ประกอบการอุตสาหกรรม การวิเคราะห์เชิงบรรทัดฐานซึ่งใช้ความพยายามมากขึ้น ได้หลีกทางให้กับการวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์ เหตุผลนี้คือการหายไปของฐานสำหรับการเปรียบเทียบและการวิเคราะห์ - มาตรฐานที่สมเหตุสมผลสำหรับตัวบ่งชี้ต่าง ๆ ที่แสดงลักษณะของกระบวนการหมุนเวียน หากไม่มีการฟื้นฟูการวิเคราะห์เชิงบรรทัดฐาน การนำฟังก์ชั่นการวิเคราะห์ไปใช้อย่างมีประสิทธิภาพนั้นเป็นไปไม่ได้ องค์กรจะต้องนำหน้าด้วยการเลือกระบบตัวบ่งชี้โดยประมาณ

กระบวนการวางแผนขึ้นอยู่กับการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งควรรวมการปันส่วนที่เหมาะสมเฉพาะองค์กรและการสร้างแบบจำลองที่ยืดหยุ่นซึ่งแก้ไขมาตรฐาน วิธีการเหล่านี้ควรเสริมซึ่งกันและกัน โดยมีบทบาทในการศึกษาความเป็นไปได้และการพิสูจน์ทางการเงินและเศรษฐกิจของความต้องการเงินทุนหมุนเวียน

โครงสร้างองค์กรของระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรมเป็นหนึ่งในสถานที่ชั้นนำในระบบการจัดการของกระบวนการทางเศรษฐกิจในองค์กร นี่เป็นเพราะความสำคัญและความกว้างขวางของงานที่แก้ไขโดยเงินทุนหมุนเวียน (การจัดหาทรัพยากรของวงจรการผลิตและการเงิน ความก้าวหน้าในสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทต่างๆ) โครงสร้างองค์กรควรรวมโปรแกรมและการจัดการการทำงานเข้าด้วยกันเพื่อสร้างศูนย์วิเคราะห์ที่รวบรวมข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนหมุนเวียน

3. ปรับปรุงระบบตัวชี้วัดเพื่อประเมินประสิทธิผลของการจัดตั้งและการใช้เงินทุนหมุนเวียน ทิศทางที่สำคัญที่สุดในการปรับปรุงระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนควรเป็นการพัฒนาชุดของตัวบ่งชี้ที่กำหนดลักษณะของกระบวนการทำงานและอนุญาตให้กำหนดพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงและที่ใช้งานได้ ผู้เขียนเสนอวิธีการที่มีระเบียบวิธีในการสร้างเกณฑ์การประเมินสำหรับกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนโดยคำนึงถึงองค์ประกอบของวัตถุประสงค์การจัดการ การแนะนำหมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียนขั้นสูง" และ "เงินทุนหมุนเวียน" สูตรการคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องและเสถียรภาพทางการเงิน ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน และความสามารถในการทำกำไรจากการใช้ได้รับการปรับปรุง ได้แก่:

พิจารณาอิทธิพลของขนาดของเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงต่อตัวบ่งชี้สภาพคล่อง

มีการเสนอวิธีการที่มีระเบียบวิธีเพื่อกำหนดตัวบ่งชี้สภาพคล่องปัจจุบันที่เพียงพอ (ขั้นต่ำ) ตามบรรทัดฐานสำหรับองค์กรอุตสาหกรรมซึ่งให้ความจำเป็นในการครอบคลุมหนี้สินหมุนเวียนและรักษาเงินทุนหมุนเวียนสำหรับกิจการทางเศรษฐกิจเพื่อให้แน่ใจว่าวงจรการผลิตและการค้า (การคำนวณ ขึ้นอยู่กับวัสดุที่เกิดขึ้นจริง แสดงให้เห็นว่าสำหรับวิศวกรรมเครื่องกลที่มีการใช้เงินของผู้ซื้อที่ใช้งานอยู่ ตัวบ่งชี้เชิงบรรทัดฐานอยู่ที่ระดับ 1.2 -1.3)

การพึ่งพาซึ่งกันและกันของค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบันและการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองได้รับการพิสูจน์แล้ว มีการสร้างแนวทางขึ้นเพื่อกำหนดระดับเงินทุนหมุนเวียนที่เพียงพอตามกฎเกณฑ์สำหรับองค์กรอุตสาหกรรม

มีการกำหนดแนวทางที่มีระเบียบวิธีในการกำหนดมูลค่าของเงินทุนหมุนเวียนตามงบการเงิน

วิธีการกำหนดระยะเวลาของระยะเวลาการหมุนเวียนของการดำเนินงานและเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงได้รับการชี้แจงโดยใช้เป็นตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของต้นทุน - ต้นทุนการผลิตซึ่งลดลงด้วยค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาการคำนวณ

วิธีการกำหนดความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของการใช้เงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงได้รับการขัดเกลา โดยจัดให้มีการแบ่งผลกำไรระหว่างทุนคงที่และทุนหมุนเวียน

คำแนะนำสำหรับการปรับปรุงตัวบ่งชี้หลักสำหรับการประเมินความสมเหตุสมผลของการก่อตัวและประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของภาคและรายบุคคลของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมได้รับการทดสอบและยอมรับโดยผู้ประกอบการอุตสาหกรรมในเมือง Voronezh

4. แนวโน้มการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมและปัจจัยที่ส่งผลต่อประสิทธิภาพการจัดการกระบวนการทำงาน จากการวิเคราะห์ข้อมูลทางสถิติและผลการสำรวจองค์กรด้านวิศวกรรมและอุตสาหกรรมอื่น ๆ ในรัสเซีย (รวมถึงภูมิภาค Voronezh) ซึ่งผู้เขียนได้รับในฐานะส่วนหนึ่งของกลุ่มวิจัยของทุนโครงการ

INCO Copernicus ของประชาคมยุโรป แนวโน้มหลักในการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมในทศวรรษที่ 90 ถูกระบุ:

ลดส่วนแบ่งของเงินทุนหมุนเวียนในทุนรวมขององค์กรเป็น 3-4%

การแปลงรูปแบบหลักในการเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนจากสินค้าคงเหลือเป็นลูกหนี้

การชะลอตัวของระยะเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมจนถึงปี 2543

ลดขนาดเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง

การลดความสามารถในการทำกำไรของการใช้เงินทุนหมุนเวียน

กำหนดปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน พวกเขาได้รับการจัดระบบและจำแนกตามวัตถุประสงค์ของการปรับผลกระทบต่อการหมุนเวียนเงินทุนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรม

จากการวิเคราะห์แนวโน้มที่ระบุในพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมในประเทศและปัจจัยที่ส่งผลต่อกระบวนการทำงานของมัน ตัวแปรสำคัญของรูปแบบการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนถูกกำหนด: รูปแบบการชำระเงินล่วงหน้าที่แพร่หลาย (หุ้นและ ลูกหนี้การค้า) และประเภทของแหล่งเงินทุน (เจ้าหนี้)

5. การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนในสถานประกอบการ คำแนะนำวิธีการพัฒนาและทดสอบสำหรับการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการก่อตัวของสินค้าคงคลังของผู้ประกอบการอุตสาหกรรม พวกเขารวมถึง:

การรวมกันของการปันส่วนและการเพิ่มประสิทธิภาพแบบจำลองในการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการสร้างสต็อกของสินค้าคงคลัง

ใช้ในวิธีการกำหนดบรรทัดฐานสำหรับการใช้ทรัพยากรวัสดุสำหรับโปรแกรมการผลิตของระยะเวลาการวางแผนโดยประมาณที่สอดคล้องกับระยะเวลาของวงจรการผลิต

การใช้วิธีการแบบรวมเป็นหนึ่งเมื่อกำหนดความต้องการทรัพยากรวัสดุสำหรับโปรแกรมการผลิต ซึ่งทำให้สามารถนำเสนอผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปในรูปแบบของค่าสัมประสิทธิ์ของบรรทัดฐานวัสดุ โดยคำนึงถึงลำดับที่วัสดุเปิดตัวตาม ข้อกำหนดของวงจรการผลิต

การชี้แจงวิธีการคำนวณการขนส่งและสต็อกปัจจุบันของสินค้าคงคลัง

การประยุกต์ใช้ในการคำนวณเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยของต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อ ซึ่งปรับตามดัชนีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของธรรมชาติของสินค้า (ความห่างไกลของซัพพลายเออร์ พารามิเตอร์ของสินค้า) และอัตราเงินเฟ้อที่คาดการณ์ไว้

การกำหนดขนาดที่เหมาะสมอย่างเป็นระบบของสต็อกสินค้าคงคลังที่ยกมานั้นอยู่ภายใต้การพัฒนานโยบายเพื่อดึงดูดเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการก่อตัวของสต็อกซึ่งจัดเตรียมสำหรับการสร้างตารางเวลา (รายเดือน, รายไตรมาส) สำหรับความต้องการเพิ่มเติมหรือการปล่อยเงินทุน .

6. การก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนบนพื้นฐานของการปรับระยะเวลาการชำระคืนของลูกหนี้และเจ้าหนี้ให้เหมาะสมและจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง รูปแบบการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนที่เสนอโดยผู้เขียนนั้นขึ้นอยู่กับคำจำกัดความของความสัมพันธ์เชิงเหตุผลระหว่างช่วงเวลาของการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ด้วยเงินทุนหมุนเวียนจำนวนหนึ่งและมูลค่ามาตรฐานของสินค้าคงคลังที่ยกมา .

แบบจำลองผลลัพธ์ช่วยให้คุณสามารถกำหนดระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ที่ตรงตามข้อกำหนดของการไหลเวียนซึ่งเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ที่เกิดขึ้นจริงหรือที่คาดการณ์ไว้ การมีอยู่และการเพิ่มทุนหมุนเวียนของตนเองและกฎระเบียบ ความต้องการรถยก ซึ่งคำนวณโดยคำนึงถึงคำแนะนำด้านระเบียบวิธีที่แสดงไว้ข้างต้น ทำให้สามารถประเมินผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ต่อความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง (ปล่อยหรือดึงดูด) และระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ (ความเป็นไปได้ในการชำระคืนเร็วขึ้นหรือเน้นการชำระเงินล่วงหน้า)

ข้อสรุปที่ได้รับได้รับการยืนยันจากผลการอนุมัติคำแนะนำวิธีการที่พัฒนาขึ้นในการวิจัยวิทยานิพนธ์ที่องค์กรอุตสาหกรรมหลายแห่งในเมือง Voronezh ในปี 2539-2544 (SE Drostroytrest South Eastern Railway, JSC UPMASH, JSC MC Rezon, JSC Avtomatika , JSC GSKB Zernoochistka) ,

รายการอ้างอิงสำหรับงานวิจัยดุษฎีนิพนธ์ ผู้สมัครสาขาเศรษฐศาสตร์ Dmitriev, Alexander Evgenievich, 2545

1. Alekseev A., Duke I. คุณลักษณะระดับชาติของการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน: การจัดการเงินทุนหมุนเวียน (องค์กร) // EKO.-1997 .-№ 10.-p.53-64

2. Anikin A. V. Youth of Science: ชีวิตและความคิดของนักคิดของนักเศรษฐศาสตร์ก่อนมาร์กซ์ - 3rd ed.-M.: Politizdat, 1979.

3. Ansoff I. การจัดการเชิงกลยุทธ์: ต่อ จากอังกฤษ. -ม.: เศรษฐศาสตร์, 2529.-367น.

4. การจัดการต่อต้านวิกฤต: จากการล้มละลายสู่การฟื้นตัวทางการเงิน / ภายใต้ เอ็ด G. P. Ivanova มอสโก: กฎหมายและกฎหมาย UNITI, 1995. - 320 p.

5. กวีนิพนธ์เศรษฐศาสตร์คลาสสิก ใน 2 เล่ม T. 1 คำนำโดย I. A. Stolyarov M.: MP "ECONOV", 1991. - 475 p.

6. Artemenko VG, Bellendir MV การวิเคราะห์ทางการเงิน: หนังสือเรียน -ม.: สำนักพิมพ์ DIS, 2540. -128 น.

7. Balabanov I. T. พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน บริหารเงินทุนอย่างไร? ม.: การเงินและสถิติ 2537 - 384 น.

8. Balabanov I. T. พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน: หนังสือเรียน -M.: การเงินและสถิติ, 2540. 480 น.

9. Barngolts S.B. สินทรัพย์หมุนเวียนของอุตสาหกรรมของสหภาพโซเวียต ม.: การเงิน, 2508, - 283 น.

10. Belova M. วิกฤตการไม่ชำระเงิน: มีทางออกหรือไม่? // เศรษฐกิจและชีวิต. -1994.-№29. -กับ. 7.

11. Belyaev Yu. A. การขาดดุล การจัดการตลาดและสินค้าคงคลัง เอ็ม: เอ็ด มหาวิทยาลัยมิตรภาพประชาชน, 2534. - 228 น.

12. Berezkin Yu. M. พื้นฐานของวิศวกรรมการเงินและเศรษฐกิจ หนังสือเรียน ค่าเผื่อ Irkutsk: IGEA Publishing House, 1994 - 175 p.

13. Bernstein L. A. การวิเคราะห์งบการเงิน: ทฤษฎี การปฏิบัติ และการตีความ: TRANS จากอังกฤษ. ม.: การเงินและสถิติ 2539 - 623 น.

14. Birman A. M. การวางแผนเงินทุนหมุนเวียน, M: Goskomizdat, 1956, 232 p.

15. การจัดการทุน IA ที่ว่างเปล่า K.: "Nika-Center", 2000.-656 p.

16. Blatov N. A. การหมุนเวียนของเงินทุนที่ลงทุนในองค์กรการผลิต JL เครื่องพิมพ์ของโซเวียต พ.ศ. 2478

17. Blaug M. ความคิดทางเศรษฐกิจเมื่อมองย้อนกลับไป ต่อ. จากอังกฤษ. M.: "Delo LTD", 1994. - 720 น.

18. หนังสือเศรษฐศาสตร์เล่มใหญ่ / ต่อ. จาก W. Godfried ชาวเยอรมัน - ม.: TERRA, 1997.-736 น.

19. Borodina E. I. , Golikova Yu. S. , Kolcina N. V. , Smirnova Z. M. การเงินขององค์กร กวดวิชา/สังกัด. เอ็ด E. I. Borodina M.: ธนาคารและตลาดหลักทรัพย์ UNITI, 1995.-208 p.

20. Bromwich M. การวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการลงทุน: ต่อ จาก English-M.: INFRA-M, 1996.-432 p.

21. Bukan J., Koenigsberg E. การจัดการสินค้าคงคลังทางวิทยาศาสตร์ ม.: Nauka, 1967.-432 น.

22. Bunich P. G. , Perlamutrov V. JL, Sokolovsky JI X. // คำถามเศรษฐศาสตร์ 2513 ฉบับที่ 5-S 66.

23. Bunich P. I. , Perlamutrov V. J1. วิธีการทางคณิตศาสตร์ในการบริหารเงินทุนหมุนเวียน. ม.: การเงิน, 2516. - 276 น.

24. Van Horn JK พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน ต่อ. จากอังกฤษ. M: การเงินและสถิติ, 2540 - 800 น.

25. การหมุนเวียนบิลและการเรียกเก็บเงินในรัสเซีย สารานุกรมเชิงปฏิบัติ. คอลเลกชัน, เปรียบเทียบ. D. A. RAVKIN, A. G. MOROZOV มอสโก: Bankcenter, 1996. - 316 p.

26. Worst I. Reventlow P. เศรษฐศาสตร์ของบริษัท: Proc. / ต่อ จากเดนมาร์ก A. N. Cherkansky, O. V. Rozhdestvensky M.: สูงกว่า โรงเรียน 2537 - 272 น.

27. ภูมิภาค Voronezh ในปี 1998 การรวบรวมสถิติ สำนักงานสถิติรัสเซีย Voronezh คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐระดับภูมิภาค // Voronezh 1999, หน้า 185-196

28. หนังสือประจำปีทางสถิติของ Voronezh Goskomstat ของรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ Voronezh Voronezh 2544. 256 น.

29. Gazhdinsky A. M. พื้นฐานของโลจิสติกส์ กวดวิชา M.: IVTs Marketing, 1995. -124 p.

30. Gaidar E. กลยุทธ์การปฏิรูปและระดับภาระของรัฐต่อเศรษฐกิจ // คำถามเศรษฐศาสตร์ -1998.-№4.-S.4-13.

31. Gaponenko A. วิธีปล่อยเงินทุนหมุนเวียน "แช่แข็ง": การเช่าทางการเงิน // เศรษฐศาสตร์และชีวิต -1997. ลำดับที่ 12. - แอพ. "คู่หูของคุณ". -กับ. 23.

32. Glazunov VN การวิเคราะห์ทางการเงินและการประเมินความเสี่ยงของการลงทุนจริง ม.: Finstainform, 1997. - 135 p.

33. Gerchikova I.N. การจัดการ: Textbook.-M.: Banks and Exchanges, UNITI, 1994.-685s.

34. Gotvan O. J. , Panfilov V. S. , Medikov A. A. วิกฤติการชำระเงินและการตั้งถิ่นฐานในเศรษฐกิจรัสเซีย (เหตุผล, ผลที่ตามมา, แนวทางการเอาชนะ) // ปัญหาการคาดการณ์ 2538 - ฉบับที่ 1 ส. 3-24

35. ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย: ข้อความ ความคิดเห็น ดัชนีเรียงตามตัวอักษร / เอ็ด O. M. Kozyr, A. L. Makovsky, S. A. โคคห์โลวา. ม.: ศูนย์ระหว่างประเทศเพื่อการพัฒนาทางการเงินและเศรษฐกิจ, 2539. - 704 น.

36. Gritsai A.P. , Ivanov N.I. , Chibisov N.D. ทรัพย์สินหมุนเวียนของกิจการอุตสาหกรรมสังคมนิยม ม.: โรงเรียนมัธยม, 2506, - 86 น.

37. Danelenko A. I. , Shemshuchenko I. V. , Nikolaeva L. N. ปัญหาทางการเงินและเครดิตของอุตสาหกรรมสังคมนิยม เคียฟ: Naukova Dumka, 1997.-260 น.

38. Dovetov M.Sh. และคาบาคอฟ บี.ซี. การจัดการสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียนของอุตสาหกรรม L. , Univ., 1974. - 312 p.

39. Dolan E. J., Campbell K. D., Campbell R. J. เงิน การธนาคารและนโยบายการเงิน: ต่อ. จากอังกฤษ. เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กออร์เคสตรา, 2537.-493 น.

40. Dolgin I. วิธีสร้างมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน // Finance of the USSR.-1958.-№ 6,- P. 36.

41. Drury K. รู้เบื้องต้นเกี่ยวกับบัญชีการจัดการและการผลิต / ต่อ จากอังกฤษ. M.: การตรวจสอบ UNITI, 1994. - 560 p.

42. Evdokimov D. K. , Pokaraev G. M. การปันส่วนทรัพยากรวัสดุ: หนังสืออ้างอิงพจนานุกรม ม.: เศรษฐศาสตร์, 2531. - 199 น.

43. Efimova O.V. การวิเคราะห์การหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กรการค้า // การบัญชี-2537.-№10.-S.35-41.

44. Efimova O. V. การวิเคราะห์การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน // การบัญชี.-1993.-№11.-S.9-14.

45. Efimova O, V. การวิเคราะห์ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง วิธีการรวบรวมยอดคงเหลือตามการคาดการณ์ // การบัญชี-2539.-№9,-S.9-14.

46. ​​Efimova O. V. การพยากรณ์ลูกหนี้และเจ้าหนี้ // Buh การบัญชี-1995.-№10.-p.43-50.

47. Efimova OV การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายขององค์กร // การเงิน -2539.-น.2.ส.30-33.

48. Efimova O. V. ยอดพยากรณ์ขององค์กรการค้า // การเงิน -1996.-.№.4 P.-34-39

49. Efimova O. V. การวิเคราะห์ทางการเงิน ม.: สำนักพิมพ์ "การบัญชี", 2541. - 320 น.

50. Efimova O. V. การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายขององค์กร // การเงิน -1996.-№3.-ส. 25-28.

51. Zhevtyak P.N. การเงินขององค์กรอุตสาหกรรม ม.: Gosfinizdat, 1963.-288 p.

52. Zhevtyak P. N. , Zelichenko N. 3., Sheiman R. N. การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรมหนัก ม.: การเงิน, 2512. - 267 น.

53. Zaretskaya V. G. ปัญหาสมัยใหม่ในการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรก่อสร้าง // เศรษฐศาสตร์การก่อสร้าง -2000.-№7.-P.2

54. Zermati P. แนวปฏิบัติในการจัดการสินค้าคงคลัง: abbr. ต่อ. จาก fr. / ทั้งหมด เอ็ด และบทนำ ศิลปะ. จิ. N. Nagovitsina. ม.: เศรษฐศาสตร์, 2525.-112 น.

55. Zudilin A. P. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจของวิสาหกิจในประเทศทุนนิยมที่พัฒนาแล้ว: ตำรา M.: สำนักพิมพ์ของ ORE, 1995. -224 p.

56. Illarionov A. ความลับของ "ปาฏิหาริย์" ทางเศรษฐกิจของจีน // คำถามเศรษฐศาสตร์ -1998. -#4. -กับ. 14-2 6.

57. อินยูติน่า เค.วี. การปันส่วนสินค้าคงเหลือด้วยวิธีทางคณิตศาสตร์และสถิติ -M/. "สถิติ", 2512 -112 น.

58. ประวัติหลักคำสอนทางเศรษฐกิจ: ตำราเศรษฐศาสตร์. ผู้เชี่ยวชาญ. มหาวิทยาลัย / Ryn-dina M. N. , Vasilevsky E. G. , Golosov V. V. และอื่น ๆ - M.: Higher School, 1983

59. Kamyshanov P. I. การบัญชีและการตรวจสอบ M: "PRIOR", 1997 -320 p.

60. Kachanov O., Meshalkin V. การเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน: เป็นเพียงพิธีการหรือเงื่อนไขเพื่อความอยู่รอด? // เศรษฐกิจและชีวิต. -2537. หมายเลข 4, - S. 10.

61. Klistorin V., Cherkassky V. ตัวแทนทางการเงิน: ผลที่ตามมาทางเศรษฐกิจและสังคม // ปัญหาเศรษฐศาสตร์, -1997.-№ 10.-S. 52-57.

62. Kovalev VV การจัดการทางการเงิน: ตำราเรียน ม.: FBK-PRESS, 1998. -160 น.

63. โควาเลฟ วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน: การจัดการเงิน ทางเลือกของการลงทุน การวิเคราะห์การรายงาน ม.: การเงินและสถิติ 2538 - 432 น.

64. Kovalev VV การวิเคราะห์และการจัดการลูกหนี้ // การบัญชี 2538. - ฉบับที่ 10. - ส. 37-42.

65. Kozlov N. V. การวิเคราะห์และการคาดการณ์เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในสภาวะการเปลี่ยนแปลงสู่ตลาด // คำถามของการพยากรณ์ -1995.-№ 4-S. 14-24.

66. ความเห็นเกี่ยวกับประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนที่สอง ม.: IN-FRA-M 1996. - 777 p.

67. แนวคิดการบัญชีในระบบเศรษฐกิจการตลาดของรัสเซีย // เศรษฐศาสตร์และชีวิต (แอปพลิเคชันการบัญชี) 2541. - ครั้งที่ 2. - ส. 1-3.

68. Kravtsova G.I. , Tkachuk S.S. บทบาทของสินเชื่อในการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีเหตุผล // Mezhvuz sb. ทางวิทยาศาสตร์ ท. กระทรวงศึกษาธิการของ RSFSR ม. 2522. - ส. 34-40.

69. Kreinina MN สถานะทางการเงินขององค์กร วิธีการประเมิน. ม.: ICC "DIS", 2540 - 224 น.

70. Kruglov MI การจัดการเชิงกลยุทธ์ของ บริษัท หนังสือเรียนสำหรับโรงเรียนมัธยม - ม.: วรรณคดีธุรกิจของรัสเซีย, 2541. 768 น.

71. Lavrushin O. I. เครดิตในระบบแรงจูงใจทางเศรษฐกิจ -M: Finance, 1970.-88 p.

72. Lebedev V. M. เศรษฐกิจรัสเซียในปี 2542 ในกระจกของตัวชี้วัดทางสถิติ // วารสารเศรษฐกิจรัสเซีย - 2542. - น.11-12.-ส.3-8.

73. ลิสเซียน เอ็น.เอส. เงินทุนหมุนเวียนในระบบกระบวนการสืบพันธุ์ : วพ. ทฤษฎีและการปฏิบัติ / เอ็ด เอ็ด เค.เอ็น. พลอตนิโคว่า; Academy of Sciences แห่งสหภาพโซเวียต, สถาบันเศรษฐศาสตร์ ม.: Nauka, 1986. - 287 p.

74. ลิสเซียน เอ็น.เอส. เงินทุนหมุนเวียน กระบวนการหมุนเวียนของมูลค่าทุน การไม่ชำระเงิน // ประเด็นเศรษฐศาสตร์. -2540, - ฉบับที่ 9, - ส. 44-55.

75. Litvinov M.I. วิธีกำหนดความต้องการตามแผนขององค์กรในเงินทุนหมุนเวียน // Finance.-1996.-№10.-S.10-13.

76. โลตอฟ เอ.วี. ความรู้เบื้องต้นเกี่ยวกับแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ -ม.: เนาคา, 2527.

77. Luchenok A.I. แรงจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับการใช้เงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรม มินสค์: วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี 2527 -120 หน้า

78. Land P. E. ศิลปะการจัดการเพื่อจัดการ: ความลับและประสบการณ์ของการจัดการเชิงปฏิบัติ / ต่อ จากอังกฤษ. - ม.: INFRA-M, 1995. - 143 น.

79. Lyasko A. การดำเนินการตามโปรแกรมรักษาเสถียรภาพไม่สามารถเอาชนะวิกฤตได้ // คำถามเศรษฐศาสตร์. 2541. - ครั้งที่ 9.

80. McConnell Campbell R., Brew Stanley L. เศรษฐศาสตร์: หลักการ ปัญหา และการเมือง ใน 2 ฉบับ ต่อ. จากภาษาอังกฤษ, V.2., M.: Respublika, 1993 - 400 p.

81. คาร์ล มาร์กซ์ เมืองหลวง. วิจารณ์เศรษฐกิจการเมือง. เอ็ด เอฟ. เองเกิลส์. M. , Politizdat, 1974.T. 1. หนังสือ 1 กระบวนการผลิตทุน.907 น.

82. คาร์ล มาร์กซ์ เมืองหลวง. วิจารณ์เศรษฐกิจการเมือง. เอ็ด เอฟ. เองเกิลส์. M. , Politizdat, 1974.T. 2. หนังสือ 2 กระบวนการหมุนเวียนของทุน. 648s

83. จอมพล น. หลักเศรษฐศาสตร์. ใน 3 ฉบับ T1 ต่อ จากอังกฤษ. ม.: สำนักพิมพ์ก้าวหน้า, 2536. - 415 น.

84. Marshall John F., Bansal Vipul K. วิศวกรรมการเงิน: คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับนวัตกรรมทางการเงิน: ต่อ จากอังกฤษ. M.: INFRA-M, 1998. -784 p.

85. Meskon M. X. , Albert M. , Hedouri F. พื้นฐานการจัดการ: ต่อ จากอังกฤษ. -ม.: เดโล, 1992.-702s.

86. บทบัญญัติเกี่ยวกับระเบียบวิธีสำหรับการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรและการสร้างโครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจ // เศรษฐศาสตร์และชีวิต แอปพลิเคชั่น "คู่ของคุณ" 2537. - ฉบับที่ 44. - ค.4

87. Mizikovsky E. , Druzhilovskaya T. ฐานะทางการเงินขององค์กร: แนวคิดต่างๆ // หนังสือพิมพ์การเงิน - พฤศจิกายน 2543 - ฉบับที่ 45

88. Mitelman E. การจัดหาเงินทุนและการให้กู้ยืมแก่อุตสาหกรรม -ม.: การเงิน, 2507. 360 น.

89. มิเทลมัน อี. เจไอ. ปัญหาการควบคุมธนาคาร // เงินและสินเชื่อ. -2507 น.10.-ส. 25-35.

90. Nikolaeva S. A. คุณสมบัติของการบัญชีต้นทุนในสภาวะตลาด: ระบบ "การคิดต้นทุนโดยตรง" M: การเงินและสถิติ, 1993, -123p

91. Novodvorsky VD, Khorin AN สำหรับคำถามเกี่ยวกับการประเมินสินทรัพย์หมุนเวียน // การบัญชี หมายเลข 11 - 2538. - ส. 19-24.

92. เงินทุนหมุนเวียนของสมาคมรัฐ ทรัสต์ และองค์กรทางเศรษฐกิจอื่น ๆ: พระราชกฤษฎีกาของสภาแรงงานและกลาโหม 23/07/1931 // การรวบรวมคำสั่งและพระราชกฤษฎีกาด้านการเงิน ม. 2474 - ต. 6.-123s.

93. เงินทุนหมุนเวียนและสินเชื่อในบริบทของการสร้างสมาคม: อินเตอร์มหาวิทยาลัย. นั่ง. ทางวิทยาศาสตร์ ท. / มอสโก. ใน-tnar ครัวเรือนพวกเขา GV: เพลคานอฟ ม.: 2524. -162 น.

94. ในการลงทะเบียนหนี้ร่วมกันขององค์กรและองค์กรด้วยตั๋วเงินตัวอย่างเดียวและการพัฒนาบิลหมุนเวียน พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 กันยายน 2537 หมายเลข 1094 M.: INFRA-M 2538. - 299 น.

95. การปรับปรุงการกำกับดูแลเงินทุนหมุนเวียนของรัฐวิสาหกิจและองค์การ มติคณะรัฐมนตรีของสหภาพโซเวียตเมื่อวันที่ 30 มกราคม พ.ศ. 2505 - ม.: ความคืบหน้า พ.ศ. 2505 หน้า 3

96. ในการแนะนำข้อกำหนดเกี่ยวกับการชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 9 กรกฎาคม 2535 ฉบับที่ 14

97. การแนะนำข้อกำหนดเกี่ยวกับตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงิน พระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการบริหารกลางและสภาผู้แทนของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 08/07/1937 เลขที่ 104/1341 // การรวบรวมคำสั่งและพระราชกฤษฎีกาด้านการเงิน M. , 1937. - T. 5. -136 p.

98. ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์ทั่วไป. หลักสูตรภาคบรรยาย/ภาย. ทั้งหมด เอ็ด ศ. G. P. Zhuravleva ม. : สำนักพิมพ์ รอส. เศรษฐกิจ อคาเดมี, 2536. - 330 น.

99. การปรับปรุงการปันส่วนทรัพย์สินหมุนเวียนของรัฐวิสาหกิจและองค์การ พระราชกฤษฎีกาของคณะรัฐมนตรีของสหภาพโซเวียตเมื่อวันที่ 30/01/1962, M: ความคืบหน้า, 1962-S 3.

100. ประสบการณ์ในการจัดการบัญชีลูกหนี้ในบริษัทตะวันตก: การบัญชีในต่างประเทศ // เศรษฐศาสตร์และชีวิต 2539. - ฉบับที่ 3. - ฉบับ. "คู่ของคุณ" - S. 30-31.

101. ทิศทางหลักของนโยบายการเงินของรัฐที่เป็นเอกภาพสำหรับปี 2543” ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย // Rossiyskaya Gazeta.-1999.-No. 55

102. ตัวชี้วัดหลักของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมและแนวทางการปฏิรูปเศรษฐกิจในภูมิภาค Voronezh ในปี 1995 Goskomstat ของรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ Voronezh การรวบรวมสถิติ // โวโรเนซ 2539

103. ตัวชี้วัดสำคัญของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมและแนวทางการปฏิรูปเศรษฐกิจในภูมิภาค Voronezh (9 เดือนปี 1994) Goskomstat ของสหพันธรัฐรัสเซีย กรมสถิติภูมิภาค Voronezh // โวโรเนซ 1994

104. พัฟลอฟ บี.ซี. สินทรัพย์ปัจจุบันของอุตสาหกรรม: การก่อตัวและการใช้งาน -M.: การเงิน 2517 -143 น.

105. Pavlova LN การจัดการทางการเงินในองค์กรและองค์กรการค้า การจัดการกระแสเงินสด ม.: การเงินและสถิติ, 2536.-160 น.

106. Parfanyak PA สินทรัพย์ปัจจุบันของอุตสาหกรรมสังคมนิยม M. , Gosfinizdat, 1950. - 238 น.

107. เปอร์ลามุตรอฟ V.L. ปัญหาการใช้เงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรม ม.: Nauka, 1973. - 212 p.

108. Pindike R. , Rubinfeld D. เศรษฐศาสตร์จุลภาค: ชื่อย่อ ต่อ. จากอังกฤษ. / นุช. บรรณาธิการ: V. T. Borisovich, V. M. Polterovich, V. I. Danilov และคนอื่น ๆ - M.: เศรษฐศาสตร์, Delo, 1992.-510 p.

109. จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ฉบับที่ 14-4/30 ลงวันที่ 9 กันยายน 2534 "เกี่ยวกับการดำเนินการธนาคารด้วยตั๋วสัญญาใช้เงิน"

110. Pleshakova E.S. วิธีปรับปรุงการเติบโตของเงินทุนหมุนเวียน // Mezhvuz sb. ทางวิทยาศาสตร์ ท. กระทรวงศึกษาธิการของ RSFSR ม.: 2522. - ส. 85-91.

111. เศรษฐศาสตร์การเมือง: พจนานุกรม / ใต้. เอ็ด O. I. Ozhereleva และคนอื่น ๆ - M: Politizdat, 1990. 607 p.

112. ข้อบังคับเกี่ยวกับการรับรองนักบัญชีมืออาชีพ (อนุมัติโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2539 ไม่มี 16-00-26-02) // เศรษฐศาสตร์และชีวิต 2539 - ฉบับที่ 13

113. สารของประธานาธิบดีสหพันธรัฐรัสเซียถึงสมัชชาแห่งสหพันธรัฐ 17.02.98 “โดยกองกำลังร่วมเพื่อการเพิ่มขึ้นของรัสเซีย (เกี่ยวกับสถานการณ์ในประเทศและทิศทางหลักของนโยบายของสหพันธรัฐรัสเซีย)” // Rossiyskaya Gazeta.-1998.-No. 36

114. สารของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียถึงสมัชชาแห่งสหพันธรัฐเมื่อวันที่ 30 มีนาคม 2542 "รัสเซียในช่วงเปลี่ยนยุค" // Rossiyskaya Gazeta.-1999.-No. 60

115. ข้อความของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียถึงสมัชชาแห่งสหพันธรัฐเมื่อวันที่ 6 มีนาคม 2540 "คำสั่งที่อยู่ในอำนาจ, คำสั่งในประเทศ (เกี่ยวกับสถานการณ์ในประเทศและทิศทางหลักของนโยบายของสหพันธรัฐรัสเซีย) // Rossiyskaya Gazeta.-1997.-No. 47.

116. พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 940 "เกี่ยวกับขั้นตอนการอนุญาตให้ผู้เสียภาษีเลื่อนเวลาและ (หรือ) การผ่อนชำระภาษีและการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ ให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางในปี 2541 // ภาษีและการชำระเงิน -1998 ฉบับที่ 10 หน้า 8-9

117. พระราชกฤษฎีกาสภาแรงงานและกลาโหม 23 กรกฎาคม 2474 "เกี่ยวกับทุนหมุนเวียนของสมาคมของรัฐ ทรัสต์ และองค์กรอื่น ๆ // การรวบรวมคำสั่งและพระราชกฤษฎีกาด้านการเงิน - ม. พ.ศ. 2474 ฉบับที่ 6 - 123 น.

118. Rodionova V.M. ประเด็นสาระสำคัญและหน้าที่ของการเงินของสหภาพโซเวียต: Proc. เบี้ยเลี้ยง/มอ. ครีบ. ใน-t. M.: B.I. , 1987. - 75 p.

119. Rodionova V. M. , Vavilov Yu. A. , Gogarenko L. I. การเงิน / ภายใต้ เอ็ด Rodionova V. M. สำนักพิมพ์: การเงินและสถิติ, 2536 - 400 หน้า

120. Rodionova V.M. , Fedotova M.A. ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรในภาวะเงินเฟ้อ ม.: ผู้มุ่งหวัง 2538 - 98 น.

121. ประจำปีสถิติรัสเซีย: Stat นั่ง. / Goskomstat ของรัสเซีย -ม., 2542.-621 น.

122. ปีสถิติรัสเซีย: Stat นั่ง. / Goskomstat ของรัสเซีย -ม.ค. 2540-749 น.

123. ประจำปีสถิติรัสเซีย: Stat นั่ง. / Goskomstat ของรัสเซีย -ม., 2541.-813 น.

124. รัสเซียเป็นตัวเลข 2538. การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia. -ม., 2538.-354 น.

125. รัสเซียเป็นตัวเลข 2539. การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia. ม.: การเงินและสถิติ 2539 - 400 หน้า

126. รัสเซียเป็นตัวเลข 1997. การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia.-M.: 1997. -414 p.

127. รัสเซียเป็นตัวเลข 1998. การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia.-M.: 1998. -427 p.

128. รัสเซียเป็นตัวเลข 2542. การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia. -ม.: 2542. -416 น.

129. รัสเซียเป็นตัวเลข 2543. การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia.-M.: 2000. -396 p.

130. รัสเซียเป็นตัวเลข 2544. การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia.-M.: 2544. -397 p.

131. ร็อตสไตน์ แอล.เอ. เงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรม ม.: การเงินและสถิติ 2529 - 95 หน้า

132. Rusak N. A. , Rusak V. A. การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรธุรกิจ: คู่มืออ้างอิง Mn.: โรงเรียนมัธยม 2540 - 309 น.

133. Savitskaya GV การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: 2nd ed. แก้ไข และเพิ่มเติม Mn.: IP Ekoperspektiva, 1998. - 498 p.

134. Sazonov P. การจัดการทางการเงินขององค์กร: ปัญหาใหม่และโอกาสใหม่ // หนังสือพิมพ์การเงิน -2536. ครั้งที่ 27 - 29.

135. Samuelson P. เศรษฐศาสตร์: (แปลจากภาษาอังกฤษ) T2 M.: MGP "Algon", VNIISI, 1992-415 p.

136. Sanovich V. A. โมเดลการจัดการสินค้าคงคลัง เอ็ด M.I. บาลาเซวิช. มินสค์: วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี 2529 - 319 น.

137. Semenenko AI ผู้ประกอบการโลจิสติกส์: ตอนที่ 2 SPb.: สำนักพิมพ์ SPb. UEF, 1994.-175 น.

138. การรวบรวมคำสั่งและพระราชกฤษฎีกาเกี่ยวกับการเงิน ม. 2474. ต. 14. - ส.

139. การรวบรวมคำสั่งและพระราชกฤษฎีกาเกี่ยวกับการเงิน ม., 2465. ต. 5. - ส.125.

140. Smirnov A. Bill เครดิตจะลดการไม่ชำระเงิน // เศรษฐศาสตร์และชีวิต -2538. ฉบับที่ 48. - ปพ. "คู่หูของคุณ". - ส.39.

141. พจนานุกรมสารานุกรมของสหภาพโซเวียต ม.: สารานุกรมโซเวียต, 2526.-2142C.

142. Soopenko M. I. สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรและสมาคม M.: Finance, 1977. 125 p.

143. สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมของภูมิภาค Voronezh มกราคม 2541 Goskomstat ของรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ Voronezh สิ่งพิมพ์อย่างเป็นทางการ // โวโรเนจ 1998.

144. สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมในภูมิภาค Voronezh มกราคมถึงธันวาคม 2541 Goskomstat ของรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ Voronezh สิ่งพิมพ์อย่างเป็นทางการ // โวโรเนจ 1999.

145. สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมของภูมิภาค Voronezh มกราคมถึงธันวาคม 2542 Goskomstat ของรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ Voronezh สิ่งพิมพ์อย่างเป็นทางการ // โวโรเนซ 2000

146. สินทรัพย์หมุนเวียนของ Starkov RF: จะวัดประสิทธิภาพของการใช้งานได้อย่างไร? //อีโค่. 2532. - ครั้งที่ 2. - ส. 69-77.

147. Stoyanova E. S. , Bykova E. V. , Blank I. A. การจัดการเงินทุนหมุนเวียน / เอ็ด อี. เอส. สโตยาโนวา ม.: สำนักพิมพ์ Perspektiva, 2541. -128 น.

148. สโตยาโนวา อี.เอส. การเงินการตลาด. M.: Prospect, 1994. - 87 p.

149. สโตยาโนวา อี.เอส. การบริหารการเงินในสภาวะเงินเฟ้อ M.: Prospect, 1994. - 61 p.

150. สโตยาโนวา อี.เอส. การจัดการทางการเงิน: การปฏิบัติของรัสเซีย ม.: ผู้มุ่งหวัง 1995. - 194p.

151. Stone D., Hitching K. การบัญชีและการวิเคราะห์ทางการเงิน: หลักสูตรเตรียมความพร้อม / ต่อ จากอังกฤษ. Yu. A. Ogibina Yu. A. et al. เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: AOZT "Litera plus", 1993. - 272 p.

152. Sychev N.G. การเงินอุตสาหกรรม: หนังสือเรียน. แก้ไขครั้งที่ 3 และเพิ่มเติม - ม.: การเงินและสถิติ 2525 - 390 หน้า

153. ทฤษฎีสถิติ: หนังสือเรียน / สังกัด. เอ็ด อาร์. เอ. ชไมโลวา 2nd ed. เพิ่ม. และนำกลับมาใช้ใหม่ -M.: การเงินและสถิติ, 2541.-576 น.

154. Treshchevsky Yu. I. การควบคุมของรัฐของเศรษฐกิจในระหว่างการก่อตัวของความสัมพันธ์ทางการตลาด / ภายใต้ เอ็ด ไอ. ที. โคโรโกดินา. โวโรเนซ: เอ็ด Voronezh State University, 1998.-208 น.

155. White, Oliver U การจัดการการผลิตและสินค้าคงคลังในยุคของคอมพิวเตอร์: ต่อ. จากภาษาอังกฤษ / สามัญ เอ็ด และบทนำ บทความโดย อ.เอ. โมดิน M: ความคืบหน้า, 2521, - 304 น.

156. การจัดการเงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจ // เอกสารของนักการเงิน 2538. - ครั้งที่ 1.-ส. 5-20 ฉบับที่ 2 - ส. 5-19

157. ยูซาตอฟ ไอ.เอ. การวางแผนเงินทุนหมุนเวียนของกิจการอุตสาหกรรม M. , Gosfinizdat, 1961. - 213 p.

158. Usenko VS การปรับปรุงองค์กรและการวางแผนเงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรม // Mezhvuz นั่ง. ทางวิทยาศาสตร์ ท. กระทรวงศึกษาธิการของ RSFSR.-M "1979.-S. 75-84.

159. Usoskin M.M. องค์กรและการวางแผนเครดิต: ตำราเรียน -M.: Goskomizdat, 1961. 415 น.

160. Utkin E. A. การจัดการของ บริษัท M.: Akalis, 1996. - 516 p.

161. กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129-FZ“ ในการบัญชี” // Rossiyskaya Gazeta 2539. - ฉบับที่ 228.

162. Fashchevsky VN เกี่ยวกับความสามารถในการละลายขององค์กร //คลัง.-2539.-ฉบับที่. 11. -น.33-35.

163. พจนานุกรมสารานุกรมปรัชญา / บท. เอ็ด L. F. Ilchev, P. N.

164. Fedoseev, S. M. Kovalev, V. G. Panov, M.: Sov. สารานุกรม, 2526.

165. การเงินในการจัดการองค์กร / เอ็ด Kovaleva A. M. M.: การเงินและสถิติ, 2538. - 160 น.

166. การเงินของวิสาหกิจ: หนังสือเรียน. / อี.ไอ. โบโรดินา, ยู.เอส. Golikova, N.V. โคลชิน่า, Z.M. สมีร์โนวา / เอ็ด อี.ไอ. โบโรดินา. ม.: ธนาคารและการแลกเปลี่ยน UNITI, 1995 -208s

167. การเงิน: ตำรา / เอ็ด. Kovaleva A.M. - ฉบับที่ 2 ม.: การเงินและสถิติ, 2540.-336s.

168. Fionin V. ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพการจัดการ // REEK -1994 ฉบับที่ 8.-S, 60-65.

169. Hyman D. N. เศรษฐศาสตร์จุลภาคสมัยใหม่: การวิเคราะห์และการประยุกต์ใช้: ต่อ. จากภาษาอังกฤษ: จำนวน 2 เล่ม / Ed. S. V. Valdaitseva, - M.: การเงินและสถิติ, 2535.-T. 2.-384ส.

170. Khachaturova T. , Dubovik การวิเคราะห์การจัดหาวิสาหกิจของรัสเซียด้วยเงินทุนหมุนเวียน เขาวงกตแห่งการแลกเปลี่ยน // Finansist.-1998, - No. 12.-S.12-15.

171. Helfert E. เทคนิคการวิเคราะห์ทางการเงิน: TRANS จากอังกฤษ. เอ็ด แอล. พี. เบลิค M.: การตรวจสอบ UNITI, 1996. - 663 p.

172. ต้นทุนและเงินทุนของ Hicks JR ต่อ. จากอังกฤษ. / ทั่วไป เอ็ด และบทนำ ศิลปะ. R. M. Entova-M .: เอ็ด กลุ่ม "ความคืบหน้า", 2536. 488 น.

173. Holt RN พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน ม.: สำนักพิมพ์ Delo Ltd, 2536.-513น.

174. Khorin AN การวิเคราะห์ทรัพยากรทางการเงินและราคาทุนขององค์กร I การบัญชี -2537. ##1-4.

175. Khorin A. N. การวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียน N การบัญชี.-2537. หมายเลข 6, - S.23-26

176. Cheremnykh Yu.N. "การวิเคราะห์พฤติกรรมของวิถีพลวัตของแบบจำลองเศรษฐกิจของประเทศ" M.: Nauka, 1982

177. Chetyrkin EM วิธีการคำนวณทางการเงินและการค้า แก้ไขครั้งที่ 2 รายได้ และเพิ่มเติม - ม.: สำนักพิมพ์ Delo Ltd, 2538. - 320 น.

178. Shabanova N. N. ปัญหาเครดิต // เงินและเครดิต -2527. เลขที่ 8.-ส. 32-35.

179. Sheremet A. D. , Negashev E. V. การวิเคราะห์ทางการเงินในสภาวะตลาด // หนังสือพิมพ์การเงิน -1993 - หมายเลข 27-39,42,50-52

180. Sheremet A. D. , Protonov V.A. การวิเคราะห์เศรษฐศาสตร์การผลิตภาคอุตสาหกรรม ม., มัธยมปลาย, 2527. - 312 น.

181. Sheremet A. D. , Saifulin R. S. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน M., INFRA-M, 1995.-176s.

182. อ.เชอเรเมต, ไซฟูลิน ร.ส. การเงินขององค์กร ม., IN-FRA-MD997 .-343 น.

183. Shim Jay K., Siegel Joel G. การจัดการทางการเงิน: TRANS จากอังกฤษ. ม. : แจ้ง.-ผบ.ตร. บ้าน Filin, 1996. 400 p.

184. Shemyatenkov VG ทฤษฎีทุน ม.: "ความคิด", 2520 - 224 น.

185. เศรษฐศาสตร์องค์กร: หนังสือเรียน / ed. O.I. วอลคอฟ ม.: In-fra -M, 1997.-416s.

186. เศรษฐศาสตร์องค์กร: ตำรา / ed. ว.ยา คริพัช. มินสค์: การเงิน, การบัญชี, การตรวจสอบ, 1997 - 448 p.

187. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร: ตำราสำหรับมหาวิทยาลัย /V. Ya. Gorfinkel, E. M. Kupriakov, V. P. Prasolova และคนอื่น ๆ M.: ธนาคารและตลาดหลักทรัพย์ UNITI, 1996. - 368 p.

188. การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและสมาคม หนังสือเรียน/เอ็ด. เอส.บี. Barngolts และ G.M. ทัตเซีย แก้ไขครั้งที่ 3, rev. และเพิ่มเติม - ม.: การเงินและสถิติ 2529 - 407 หน้า

189. การวิเคราะห์เศรษฐกิจของวิสาหกิจ / เอ็ด เอ็น.วี. เดมบินสกี้. มินสค์: โรงเรียนมัธยม 2524 - 309 น.

190. ขาย A. , Birkemeyer H. , Ignatov A. , Schauf T. การปรับปรุงองค์กรให้ทันสมัย การทบทวนวรรณกรรมมหาวิทยาลัยเบรเมิน พ.ศ. 2543 - หน้า 79.169

โปรดทราบว่าข้อความทางวิทยาศาสตร์ที่นำเสนอข้างต้นได้รับการโพสต์เพื่อตรวจสอบและได้รับผ่านการรู้จำข้อความวิทยานิพนธ์ต้นฉบับ (OCR) ในการเชื่อมต่อนี้ อาจมีข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับความไม่สมบูรณ์ของอัลกอริธึมการจดจำ ไม่มีข้อผิดพลาดดังกล่าวในไฟล์ PDF ของวิทยานิพนธ์และบทคัดย่อที่เราจัดส่ง

ผลงานรอบคัดเลือก

หัวข้อ: งบการเงินขององค์กร (ในตัวอย่างของ Arsenal LLC)

บทนำ

ในปัจจุบัน ความเป็นอิสระขององค์กร ความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจและกฎหมายของพวกเขาเพิ่มมากขึ้น ความสำคัญของความมั่นคงทางการเงินขององค์กรธุรกิจเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ทั้งหมดนี้เพิ่มบทบาทของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญ: ความพร้อม การจัดวาง และการใช้เงินทุน ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ดังกล่าวเป็นที่ต้องการของเจ้าของเป็นหลัก เช่นเดียวกับเจ้าหนี้ นักลงทุน ซัพพลายเออร์ ผู้จัดการ และหน่วยงานด้านภาษี บทความนี้วิเคราะห์งบการเงินขององค์กรเพื่อการใช้งานภายในและการจัดการการดำเนินงาน วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือ บริษัท รับผิด จำกัด "อาร์เซนอล" หัวข้อของการวิเคราะห์คือกระบวนการทางการเงินขององค์กรและการผลิตขั้นสุดท้ายและผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรม เมื่อดำเนินการวิเคราะห์นี้ ใช้เทคนิคและวิธีการต่อไปนี้: - การวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์; - การวิเคราะห์แนวตั้ง ในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์จะใช้งบการเงินของ Arsenal LLC สำหรับปี 2550, 2551, 2552 ได้แก่ - งบดุล - งบกระแสเงินสด - งบกำไรขาดทุน วัตถุประสงค์หลักของงานนี้คือการตรวจสอบสถานะทางการเงินขององค์กร Arsenal LLC , ระบุปัญหาหลักของกิจกรรมทางการเงินและให้คำแนะนำในการจัดการ สถานะทางการเงินขององค์กรมีลักษณะเป็นชุดของตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงกระบวนการสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน ในระบบเศรษฐกิจตลาดจะสะท้อนถึงผลลัพธ์ขั้นสุดท้ายขององค์กร การวิเคราะห์งบการเงินเป็นองค์ประกอบที่ขาดไม่ได้ของการจัดการทางการเงินในองค์กรและความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับคู่ค้ากับระบบการเงินและเครดิตกับหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้นจึงเป็นที่ชัดเจนว่าการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรมีความสำคัญเพียงใด ประเด็นนี้กดดันที่สุด ตามเป้าหมายที่ตั้งไว้เป็นไปได้ที่จะสร้างงาน: - ระบุการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินขององค์กร - การประเมินการเปลี่ยนแปลงเชิงปริมาณและคุณภาพในฐานะทางการเงินขององค์กร - การประเมินฐานะการเงินขององค์กร ณ วันที่กำหนด - การระบุแนวโน้มในการจัดการองค์กร การวิเคราะห์งบการเงินมีบทบาทสำคัญในระบบการจัดการของบริษัท และเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับหน้าที่การจัดการทั้งหมด ในอีกด้านหนึ่งการวิเคราะห์งบการเงินได้รับการออกแบบเพื่อกำหนดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของกิจกรรมของ บริษัท สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานการบรรลุเป้าหมายและในทางกลับกันเพื่อกำหนดทิศทางที่เป็นไปได้สำหรับการพัฒนากิจกรรมนี้สำหรับ ช่วงเวลาปัจจุบันและอนาคตในแง่ของการจัดหาทรัพยากรทางการเงินวัสดุและแรงงานที่จำเป็น นอกจากนี้ การวิเคราะห์ยังช่วยให้คุณตรวจสอบการดำเนินการตามการตัดสินใจด้านการจัดการ ให้คำแนะนำแก่เครื่องมือการบริหารเกี่ยวกับการปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ บริษัท พัฒนาโปรแกรมสำหรับพนักงานของแผนกและหน่วยงานต่างๆ ในบทความนี้ การประเมินสถานะทางการเงินไม่ได้ดำเนินการเฉพาะจากมุมมองเชิงปริมาณเท่านั้น แต่ยังมาจากมุมมองเชิงวิเคราะห์ด้วย เช่น คุณลักษณะนี้มอบให้กับการเปลี่ยนแปลงเชิงปริมาณซึ่งเปิดเผยเมื่อดำเนินการคำนวณสำหรับงวดปี 2550 - 2552 การวิเคราะห์งบการเงินควรตอบคำถามต่อไปนี้: บริษัททำกำไรจากผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจสำหรับปีหรือไม่; บริษัทสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้หรือไม่และการปฏิบัติตามนั้นจะนำไปสู่การเลิกกิจการของบริษัทเนื่องจากขาดทรัพยากรหรือไม่ ข้อมูลที่จัดทำโดยงบดุลและงบกำไรขาดทุนประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับ: - ขนาดของทุนและทรัพย์สินของบริษัท - โครงสร้างของทุนและทรัพย์สิน; - การเปลี่ยนแปลงในส่วนของทุนเป็นเวลาสามปี - จำนวนกำไรที่ได้รับหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นโดยบริษัท เนื้อหาหลักของการวิเคราะห์งบการเงินในฟาร์มสามารถเสริมด้วยแง่มุมที่สำคัญสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพการจัดการ เช่น การวิเคราะห์ประสิทธิผลของการเบิกเงินทุนล่วงหน้า การวิเคราะห์ความสัมพันธ์ระหว่างต้นทุน ผลประกอบการ และกำไร ในระบบของการวิเคราะห์การจัดการในฟาร์ม เป็นไปได้ที่จะวิเคราะห์งบการเงินอย่างลึกซึ้งยิ่งขึ้นโดยการดึงดูดข้อมูลจากการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เชิงการจัดการและการประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ปัญหาของการวิเคราะห์ทางการเงินและการผลิตมีความสัมพันธ์กันในระบบการจัดการองค์กรและการขายผลิตภัณฑ์ งาน และบริการที่มุ่งเน้นตลาด

1. การรายงานทางการเงินและการนำไปใช้ในการจัดการองค์กร

.1 ลักษณะของงบการเงิน สาระสำคัญและเนื้อหา

การรายงานขององค์กรเป็นระบบตัวบ่งชี้ที่แสดงลักษณะเงื่อนไขและผลงานในช่วงที่ผ่านมา นี่คือบันทึกการบัญชีประเภทพิเศษซึ่งเป็นบทสรุปสั้น ๆ จากการบัญชีปัจจุบันซึ่งสะท้อนข้อมูลสรุปเกี่ยวกับสถานะและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ แผนกต่าง ๆ ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง การรายงานจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลจากการบัญชีปัจจุบันทุกประเภท - การบัญชี, สถิติและเทคนิคการปฏิบัติงานซึ่งทำให้สามารถสะท้อนถึงกิจกรรมทางธุรกิจที่หลากหลายขององค์กรได้ การรายงานอาจมีทั้งลักษณะเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ ต้นทุนและตัวชี้วัดตามธรรมชาติ

ในเวลาเดียวกัน ข้อมูลการรายงานที่จัดกลุ่มในการลงทะเบียนทางบัญชีไม่สามารถสะท้อนถึงการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจที่ไม่ได้อยู่ในบันทึกทางบัญชีในปัจจุบัน การเชื่อมต่อทั่วไประหว่างการบัญชีและการรายงานจะถูกสร้างขึ้นก็ต่อเมื่อข้อมูลสุดท้ายที่ได้รับจากการบัญชีถูกเทลงในแบบฟอร์มการรายงานที่เกี่ยวข้องในรูปแบบของตัวบ่งชี้ที่สังเคราะห์

งบการเงิน - ระบบตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงทรัพย์สินและฐานะทางการเงินขององค์กร ณ วันที่รายงาน ตลอดจนผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมสำหรับรอบระยะเวลารายงาน งบการเงินประกอบด้วยองค์กรที่เป็นนิติบุคคล โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบความเป็นเจ้าของ รวมถึงองค์กรที่มีการลงทุนจากต่างประเทศ องค์กรที่มีบริษัทย่อยจัดทำและส่ง นอกจากงบการเงินของตนเองแล้ว ยังมีงบรวม (รวม) ซึ่งรวมถึงรายงานของบริษัทย่อยด้วย องค์กรที่มีสาขา สำนักงานตัวแทน และแผนกอื่นๆ รวมถึงองค์กรที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก รวมถึงตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของสาขา สำนักงานตัวแทน และแผนกอื่นๆ ในตัวบ่งชี้ของงบการเงิน กระบวนการบัญชีการเงินโดยรวมประกอบด้วยสี่ขั้นตอนหลัก ในข้อมูลแรก ข้อเท็จจริงทางเศรษฐกิจต่างๆ (ธุรกรรมทางธุรกิจ) จะได้รับการบันทึกไว้ ในข้อมูลที่สอง ข้อมูลทางบัญชีจะถูกจัดประเภทและนำมารวมกันโดยสะท้อนให้เห็นในบัญชีทางบัญชี ในขั้นตอนที่สามของกระบวนการบัญชีจะมีการสร้างแบบฟอร์มการรายงานเนื้อหาและความถี่ที่กำหนดโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในขั้นตอนที่สี่และขั้นสุดท้ายจะมีการวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรซึ่งฝ่ายบริหารจะใช้ผลลัพธ์เป็นหลักในการตัดสินใจและประเมินกิจกรรมของพวกเขา ประเภทของการรายงาน รายงานที่ใช้แบ่งออกเป็นประเภทตามคุณสมบัติหลักสามประการ: 1) จำนวนข้อมูลที่รวมอยู่ในรายงาน; 2) วัตถุประสงค์ในการจัดทำรายงาน 3) ระยะเวลาที่ครอบคลุมโดยการรายงาน ตามปริมาณข้อมูลที่มีอยู่ในรายงาน การรายงานภายในและภายนอกจะแตกต่างกัน ภายในรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับงานในพื้นที่หนึ่งของกิจกรรมขององค์กร การรวบรวมรายงานภายในเกิดจากความต้องการของระบบเศรษฐกิจเอง

ลักษณะภายนอกของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรโดยรวมและทำหน้าที่เป็นวิธีการแจ้งผู้ใช้ภายนอก - นิติบุคคลและบุคคลที่สนใจเกี่ยวกับลักษณะของกิจกรรม ผลกำไร และสถานะทรัพย์สินขององค์กรธุรกิจ ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่การรายงานครอบคลุม ความแตกต่างระหว่างการรายงานตามระยะเวลาและการรายงานประจำปี

หากรวบรวมเป็นวันที่ภายในปี จะเรียกว่าเป็นงวด มีการจัดทำรายงานประจำปีให้กับเจ้าของ การตรวจสอบภาษีของรัฐ เจ้าหน้าที่สถิติของรัฐบาล วัตถุประสงค์ของการรายงานทางการเงิน งบการเงินขององค์กรทำหน้าที่เป็นแหล่งข้อมูลหลักเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร การศึกษารายงานทางการเงินอย่างถี่ถ้วนจะเผยให้เห็นถึงเหตุผลของความสำเร็จที่ได้รับ ตลอดจนข้อบกพร่องในการทำงาน ช่วยในการระบุวิธีการปรับปรุงกิจกรรมขององค์กร

โดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ใช้ข้อมูลภายนอกได้รับโอกาสในการส่งรายงาน: - ตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้และเงื่อนไขของการทำธุรกิจกับคู่ค้ารายใดรายหนึ่ง - หลีกเลี่ยงการออกเงินกู้ให้กับลูกค้าที่ไม่น่าเชื่อถือ; - ประเมินความเป็นไปได้ในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ขององค์กรใดองค์กรหนึ่ง - สร้างความสัมพันธ์กับลูกค้าปัจจุบัน - ประเมินสถานการณ์ทางการเงินของพันธมิตรที่มีศักยภาพ - คำนึงถึงความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นจากการเป็นผู้ประกอบการ ฯลฯ

การรายงานทางการเงินขององค์กรประกอบด้วย: - งบดุล; - งบกำไรขาดทุน; - คำอธิบายงบดุลและงบกำไรขาดทุน รวมถึง: งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของเจ้าของ งบกระแสเงินสด ภาคผนวกของงบดุล - รายงานของผู้สอบบัญชีที่ยืนยันความน่าเชื่อถือของงบการเงินขององค์กร หากอยู่ภายใต้การตรวจสอบบังคับตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง

ข้อกำหนดในการรายงาน: - การปฏิบัติตามในระหว่างปีที่รายงานด้วยนโยบายการบัญชีที่ใช้เพื่อสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจและการประเมินทรัพย์สินและหนี้สิน ตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมาย - การให้ข้อมูลที่เชื่อถือได้และครบถ้วนเกี่ยวกับทรัพย์สินและฐานะการเงินขององค์กร ตลอดจนผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมต่างๆ - ตรวจสอบความเป็นกลางของข้อมูล ไม่สามารถใช้การรายงานเพื่อผลประโยชน์ของกลุ่มผู้ใช้บางกลุ่มเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่เป็นประโยชน์สำหรับพวกเขา - การรวมตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของสาขา สำนักงานตัวแทน และหน่วยงานอื่น ๆ รวมถึงที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก - ดำเนินการจากข้อมูลของรูปแบบรวมของเอกสารการบัญชีหลักสำหรับการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ - การแก้ไขข้อผิดพลาดใด ๆ จะต้องได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของบุคคลที่ดำเนินการโดยระบุวันที่แก้ไข - รวบรวมเป็นภาษารัสเซียและในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย - การลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชี (นักบัญชี) ขององค์กร ไม่อนุญาตให้ลบหรือลบในงบการเงิน

ในกรณีที่มีการแก้ไขข้อผิดพลาด จะมีการจองที่เหมาะสมซึ่งได้รับการรับรองโดยบุคคลที่ลงนามในรายงาน โดยระบุวันที่แก้ไข งบการเงินต้องเข้าใจง่าย คุณสมบัติเชิงคุณภาพของการรายงานข้อมูลที่แยกข้อมูลที่ "ดี" ออกจากข้อมูลที่ "ไม่ดี" คือความเกี่ยวข้องและความน่าเชื่อถือ (reliability)

ความเกี่ยวข้องและความน่าเชื่อถือเป็นหนึ่งในตัวแปรหลักที่ทำให้ข้อมูลการรายงานมีประโยชน์ในการตัดสินใจ มีการรายงานภาษีด้วย การรายงานภาษี - ระบบสำหรับการสรุปข้อมูลเพื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีตามข้อมูลของเอกสารหลักที่จัดกลุ่มตามขั้นตอนที่กำหนดโดยรหัสภาษี

การบัญชีภาษีดำเนินการเพื่อสร้างข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้สำหรับวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของธุรกรรมทางธุรกิจ เมื่อสร้างข้อมูลในงบการเงิน ผลประโยชน์ของระบบภาษีถือเป็นหนึ่งในผลประโยชน์มากมายที่กำหนดเนื้อหาและการนำเสนอข้อมูลนี้

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์เหล่านี้ งานของการรายงานทางการเงินจะจำกัดอยู่เพียงการเตรียมข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร โดยพิจารณาจากสิ่งที่เป็นไปได้ที่จะสร้างตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการจัดเก็บภาษี

.2 วิธีการรายงานทางการเงินและประเภทของการวิเคราะห์

การวิเคราะห์งบการเงินดำเนินการบนพื้นฐานของงบการเงินและทะเบียนบัญชีตามรายงานที่จัดทำขึ้น การวิเคราะห์งบการเงินที่ใช้เฉพาะงบการเงินเป็นแหล่งข้อมูล โดยทั่วไปเรียกว่าการวิเคราะห์งบการเงินภายนอก การวิเคราะห์ประเภทนี้ใช้โดยผู้ใช้ภายนอกข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร (เจ้าของ ซัพพลายเออร์ ฯลฯ) คุณสมบัติของการวิเคราะห์ภายนอกของงบการเงินคือ: - ส่วนใหญ่ของหัวข้อการวิเคราะห์ ผู้ใช้ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของ องค์กร; - เป้าหมายและความสนใจที่หลากหลายของหัวข้อการวิเคราะห์ - ความพร้อมของวิธีการมาตรฐานในการวิเคราะห์ มาตรฐานการบัญชีและการรายงาน - การวางแนวการวิเคราะห์ต่อสาธารณะเท่านั้น การรายงานภายนอกขององค์กร - งานวิเคราะห์ที่ จำกัด อันเป็นผลมาจากปัจจัยก่อนหน้า - การเปิดกว้างสูงสุดของผลการวิเคราะห์สำหรับผู้ใช้ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร การวิเคราะห์ทางการเงิน โดยอาศัยข้อมูลจากงบการเงินเท่านั้น ได้รับลักษณะของการวิเคราะห์ภายนอก เช่น การวิเคราะห์ที่ดำเนินการภายนอกองค์กรโดยคู่สัญญา เจ้าของ หรือหน่วยงานรัฐบาลที่สนใจ การวิเคราะห์นี้อิงจากข้อมูลการรายงานเท่านั้น ซึ่งมีข้อมูลเพียงบางส่วนที่จำกัดมากเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร ไม่อนุญาตให้เปิดเผยความลับทั้งหมดของความสำเร็จของบริษัท เมื่อทำการวิเคราะห์ภายในของงบการเงินพร้อมกับข้อมูลของงบการเงิน ข้อมูลที่อยู่ในทะเบียนบัญชีขององค์กรจะถูกใช้ด้วย องค์กรเกือบทั้งหมดกำหนดเป้าหมายประสิทธิภาพที่กำหนดประสิทธิภาพภายใต้สถานการณ์ที่คาดการณ์ได้ หากผลลัพธ์จริงสอดคล้องกับที่วางแผนไว้ ข้อสรุปที่ถูกต้องตามกฎหมายจะตามมาว่ากิจกรรมขององค์กรประสบความสำเร็จ มีประเภทของการวิเคราะห์งบการเงินดังต่อไปนี้: การวิเคราะห์แนวตั้ง แนวนอน และแนวโน้ม การวิเคราะห์แนวตั้ง การวิเคราะห์ประเภทนี้แสดงส่วนแบ่งของรายการรายงานแต่ละรายการในงบดุล ยอดรวมในงบดุลจะถือว่าเป็น 100% ซึ่งสอดคล้องกับผลรวมของสินทรัพย์ทั้งหมดขององค์กรหรือผลรวมของหนี้สินทั้งหมด ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หรือหนี้สินแต่ละประเภทจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินทั้งหมด ดังนั้นการวิเคราะห์ในแนวดิ่งจึงแสดงสัดส่วนของทรัพย์สินบางประเภทขององค์กรและแหล่งที่มาของการสร้างทรัพย์สิน ข้อดีของการวิเคราะห์แนวตั้งคือช่วยให้สามารถเปรียบเทียบองค์กรขนาดต่างๆ การวิเคราะห์ในแนวตั้งยังช่วยให้ผลกระทบของอัตราเงินเฟ้อที่มีต่อการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้เป็นไปอย่างราบรื่น เนื่องจากหากการเปลี่ยนแปลงในค่าสัมบูรณ์ของตัวบ่งชี้เกิดจากอัตราเงินเฟ้อ โครงสร้างของทั้งสินทรัพย์และหนี้สินจะไม่เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ การวิเคราะห์การรายงานในแนวนอนประกอบด้วยการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้การวิเคราะห์กับข้อมูลจากช่วงเวลาก่อนหน้า และการพิจารณาการเปลี่ยนแปลงแบบสัมบูรณ์หรือแบบสัมพัทธ์ การเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ต่างๆ ในช่วงหลายปีทำให้สามารถคาดการณ์ได้ แต่มูลค่าของการวิเคราะห์แนวนอนจะลดลงอย่างมากในบริบทของอัตราเงินเฟ้อ การวิเคราะห์ในแนวนอนและแนวตั้งเป็นส่วนเสริมของตารางการวิเคราะห์ที่แสดงลักษณะทั้งโครงสร้างของแบบฟอร์มบัญชีการรายงานและพลวัตของตัวบ่งชี้แต่ละตัว การวิเคราะห์ทั้งสองประเภทมีประโยชน์อย่างยิ่งในการเปรียบเทียบระหว่างฟาร์ม เนื่องจากช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบข้อความขององค์กรที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงในแง่ของกิจกรรมและปริมาณการผลิต การวิเคราะห์แนวโน้มขึ้นอยู่กับการคำนวณค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์ของตัวบ่งชี้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานจำนวนหนึ่ง เทียบกับระดับของรอบระยะเวลาฐาน ซึ่งตัวบ่งชี้ทั้งหมดมีค่าเท่ากับ 100%

1.3 การวิเคราะห์งบการเงิน

การวิเคราะห์งบการเงินเป็นเครื่องมือที่สำคัญสำหรับการจัดการและการตรวจสอบทางการเงิน ผู้เข้าร่วมในระบบเศรษฐกิจตลาดเกือบทั้งหมดใช้วิธีการวิเคราะห์งบการเงินเพื่อทำการตัดสินใจ ทั้งในเชิงกลยุทธ์และเชิงกลยุทธ์ การวิเคราะห์งบการเงินเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพทางการเงินและสถานะทางการเงินขององค์กร ตัวบ่งชี้ทางการเงินมีอยู่ในงบการเงินขององค์กรเป็นส่วนใหญ่ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องปกติที่จะเข้าใจการวิเคราะห์งบการเงินว่าเป็นการวิเคราะห์ทางการเงิน "ภายนอก" ตามงบการเงินสาธารณะ ซึ่งจำกัดขอบเขตให้แคบลง เนื่องจากไม่ใช่ข้อมูลทางการเงินทั้งหมดขององค์กร เป็นตัวเป็นตนในแถลงการณ์ การวิเคราะห์งบการเงินที่เรียกว่า "ภายใน" ซึ่งใช้เป็นฐานข้อมูลไม่เพียง แต่สำหรับการรายงานสาธารณะเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการรายงานภายใน บริษัท เช่นเดียวกับการบัญชีมีโอกาสมากขึ้นในการเจาะความลับขององค์กร กิจกรรมทางเศรษฐกิจ การวิเคราะห์งบการเงินสำหรับผู้จัดการฝ่ายการเงินและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรทำหน้าที่เป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์การจัดการโดยมีจุดประสงค์เพื่อตัดสินใจในการจัดการเกี่ยวกับปัญหาของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร ได้แก่ การประเมินพลวัตและตัวบ่งชี้กำไร ความถูกต้องของข้อมูลจริงเกี่ยวกับการสร้างและการกระจายผลกำไร การระบุและการวัดผลกระทบของปัจจัยต่างๆ ที่มีต่อกำไร การประเมินปริมาณสำรองที่เป็นไปได้สำหรับการเติบโตของกำไรต่อไป โดยพิจารณาจากการปรับปริมาณและต้นทุนการผลิตให้เหมาะสม เมื่อวิเคราะห์งบการเงินจำเป็นต้องวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้: รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร, ความสามารถในการทำกำไร, สภาพคล่อง ประเภทของการรายงานต่อไปนี้เป็นแหล่งข้อมูล: 1. งบดุลประจำปีขององค์กรและงบดุลรวมของสมาคม 2. งบกำไรขาดทุนและรายงานสรุปของสมาคม (หากบริษัทเป็นส่วนหนึ่งของบริษัท) 3. รายงานการเปลี่ยนแปลงขนาดและโครงสร้างของทุน 4. ใบแจ้งหนี้ของเงินกู้ยืมระยะยาวพร้อมคำอธิบายว่าเงินกู้ยืมที่ได้รับนั้นใช้ไปกับอะไร 5. ข้อมูลเกี่ยวกับลักษณะของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยระบุประเภทหลัก 6. ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัทในอุตสาหกรรมและบริบทของภูมิภาค ส่วนแบ่งตลาด รวมถึงความเห็นของฝ่ายบริหารเกี่ยวกับสถานการณ์ในตลาดต่างๆ 7. รายงานสาขาและบริษัทย่อยในประเทศและต่างประเทศ 8. กระแสเงินสด 9. รายงานของผู้สอบบัญชี

การวิเคราะห์รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร

วัตถุประสงค์หลักขององค์กรการค้าคือการทำกำไร จากผลของรอบระยะเวลารายงาน กำไร (ขาดทุน) ขององค์กรเกิดจากรายได้และค่าใช้จ่าย รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรเป็นปัจจัยในการสร้างกำไร ดังนั้นการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรควรนำหน้าด้วยการวิเคราะห์รายได้และค่าใช้จ่าย แหล่งข้อมูลหลักเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรคือการบัญชีและการรายงานทางบัญชี (การเงิน) รายได้ของบริษัทแบ่งออกเป็น: - รายได้จากกิจกรรมปกติ; - รายได้จากการดำเนินงาน - รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ - รายได้พิเศษ งานหลักของการวิเคราะห์รายได้ขององค์กรคือการศึกษาระดับและโครงสร้างของรายได้ในรอบระยะเวลารายงาน เปรียบเทียบระดับและโครงสร้างของรายได้ในรอบระยะเวลาการรายงานและฐาน: งวดที่วางแผนไว้และงวดก่อนหน้า ประเมินพลวัตเชิงโครงสร้างของรายได้ และค้นหาสาเหตุของมัน เพื่อแก้ปัญหาเหล่านี้ จะใช้ตารางวิเคราะห์ (ตารางที่ 1.1) แสดงค่าสัมบูรณ์ของรายได้ขององค์กรและส่วนแบ่งในรายได้รวมในการรายงานและงวดก่อนหน้าตามประเภทของรายได้ การเปลี่ยนแปลงค่าสัมบูรณ์ของรายได้และส่วนแบ่งในงวดการรายงานเมื่อเทียบกับงวดก่อนหน้า .

ตารางที่ 1.1 การวิเคราะห์รายได้ขององค์กร

ประเภทของรายได้ขององค์กรมูลค่าสัมบูรณ์ส่วนแบ่ง (%) ในรายได้รวมการเปลี่ยนแปลงในงวดก่อนหน้าในงวดการรายงานในงวดก่อนในงวดรายงานในค่าสัมบูรณ์ในน้ำหนักเฉพาะ1. รายได้จากกิจกรรมปกติ 2. รายได้จากการดำเนินงาน 3. รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ 4. รายได้พิเศษรายได้รวม (ข้อ 1 + ข้อ 2 + ข้อ 3 + ข้อ 4)

ค่าใช้จ่ายขององค์กรขึ้นอยู่กับลักษณะเงื่อนไขการดำเนินงานและกิจกรรมขององค์กรแบ่งออกเป็น:

ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

ค่าใช้จ่ายฉุกเฉิน

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายขององค์กรคือเพื่อศึกษาระดับและโครงสร้างของค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลารายงาน เปรียบเทียบระดับและโครงสร้างของค่าใช้จ่ายในการรายงานและรอบระยะเวลาก่อนหน้า ประเมินการเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างของค่าใช้จ่ายและค้นหาสาเหตุ

เพื่อแก้ปัญหาเหล่านี้ จะใช้ตารางวิเคราะห์ 1.2 คล้ายกับตาราง 1.1 (การวิเคราะห์รายได้ขององค์กร)

ตารางที่ 1.2 การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายขององค์กร

ประเภทของค่าใช้จ่ายขององค์กรมูลค่าสัมบูรณ์หุ้น (%) ในรายได้รวมการเปลี่ยนแปลงในงวดก่อนหน้าในงวดการรายงานในงวดก่อนหน้าในงวดก่อนในงวดการรายงานในค่าสัมบูรณ์ในน้ำหนักเฉพาะ 1 + รายการ 2+ รายการ 3 + รายการ 4)

เมื่อทำการวิเคราะห์ตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานจำเป็นต้องระบุประเภทของการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างร่วมกันของรายได้และค่าใช้จ่ายและประเมินแนวโน้มที่สอดคล้องกับประเภทนี้ในแง่ของผลกระทบต่อผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรเป็นข้อมูลเบื้องต้น เบื้องต้นเกี่ยวกับการวิเคราะห์เพิ่มเติมของผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร ให้ภาพทั่วไปของผลกระทบแฟกทอเรียลของรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรต่อกำไรสุทธิ

การวิเคราะห์ขยายอัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดดำเนินการในรูปแบบของตาราง 1.3 ซึ่งแสดงรายได้ค่าใช้จ่ายและกำไรสุทธิทั้งหมดขององค์กรในงวดก่อนหน้าและรอบระยะเวลารายงานและการเปลี่ยนแปลงในรอบระยะเวลารายงานเมื่อเทียบกับงวดก่อนหน้า

ตารางที่ 1.3 การวิเคราะห์อัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กร

ตัวชี้วัดในปีที่แล้วในปีที่รายงานการเปลี่ยนแปลง1. รายได้ (ข้อ 5 ของตาราง 1.1) รวมถึงจากกิจกรรมปกติ (ข้อ 1 ของตาราง 1.1) อื่นๆ (ข้อ 2 + ข้อ 3 + ข้อ 4 ของตาราง 1.1) 2. ค่าใช้จ่าย (ข้อ 5 ของตาราง 1.2) รวมทั้งกิจกรรมปกติ (ข้อ 1 จากตาราง 1.2) อื่นๆ (ข้อ 2 + ข้อ 3 + ข้อ 4 ของตาราง 1.2)3. กำไร (ขาดทุน) สุทธิ (ข้อ 1 - ข้อ 2)

มูลค่ารวมของรายได้และค่าใช้จ่ายทำหน้าที่เป็นปัจจัยรวมในการสร้างกำไรสุทธิ การเปลี่ยนแปลง - เป็นปัจจัยในการเปลี่ยนแปลงกำไรสุทธิ หลังจากวิเคราะห์ภาพรวมของอัตราส่วนรายได้และค่าใช้จ่ายแล้วจะทำการศึกษาวิเคราะห์โดยละเอียดยิ่งขึ้นเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ต่างๆของผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรและปัจจัยที่กำหนด

งบการเงินขององค์กรเป็นค่าสัมบูรณ์ที่แสดงลักษณะสถานะทางการเงินโดยรวม แต่ไม่ได้แสดงถึงประสิทธิภาพสัมพัทธ์ขององค์กร ข้อมูลเชิงวิเคราะห์จะมีประโยชน์มากกว่าหากแสดงเป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์และหนี้สินประเภทต่างๆ พลวัตของอัตราส่วนดังกล่าวจากทุกด้านเป็นลักษณะกิจกรรมขององค์กร อัตราส่วนเหล่านี้เป็นค่าสัมประสิทธิ์สัมพัทธ์ ค่าสัมประสิทธิ์สามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มที่กำหนดลักษณะการทำกำไร, กิจกรรมทางธุรกิจ, ฐานะการเงินขององค์กร, สถานะขององค์กรในตลาดหลักทรัพย์ สามารถคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ได้นับสิบตามข้อมูลการรายงาน เพื่อแก้ปัญหาที่เกิดขึ้น โดยปกติแล้วการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์หลายค่าจากค่าที่เป็นไปได้ก็เพียงพอแล้ว ทางเลือกจะถูกกำหนดโดยวัตถุประสงค์ของการศึกษาเฉพาะ

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

นอกจากตัวบ่งชี้สัมบูรณ์แล้ว ยังมีการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ที่แสดงประสิทธิภาพสัมพัทธ์ของการจัดการ - ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นหนึ่งในคุณสมบัติหลักของประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร เนื้อหาทางเศรษฐกิจของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจะลดลงเป็นความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

ในกรณีทั่วไป ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรคืออัตราส่วนของกำไรต่อเงินทุนที่เกี่ยวข้องในการได้รับกำไรนี้หรือต่อรายได้จากการขาย ตัวอย่างเช่น ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักเท่ากับอัตราส่วนของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) ต่อจำนวนต้นทุนที่เกิดขึ้นสำหรับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เหล่านี้ (งาน บริการ)

โดยที่ Rbase.d. - ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลัก P - กำไรจากการขาย C - ต้นทุนการผลิตและการขาย แต่ด้วยอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักมันเป็นไปไม่ได้ที่จะตัดสินความสามารถในการทำกำไรขององค์กรเนื่องจากไม่ได้คำนึงถึงจำนวนเงินที่เจ้าของและเจ้าหนี้ลงทุนเพื่อให้ได้กำไรนี้ ในเรื่องนี้ อัตราส่วนของผลตอบแทนต่อทุนทั้งหมด ผลตอบแทนต่อเงินลงทุน และผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นตัวบ่งชี้

โดยที่ Rpr - ความสามารถในการทำกำไรของการขาย P - กำไรจากการขาย N - รายได้จากการขาย ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการขายคำนวณเป็นอัตราส่วนของตัวบ่งชี้กำไรต่อรายได้จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน การบริการ เป็นตัวบ่งชี้กำไร, กำไรขั้นต้น, กำไรจากการขาย, กำไรก่อนหักภาษี, กำไรสุทธิสามารถใช้ ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของยอดขายของ บริษัท ในระยะเวลาการรายงานในแง่ของการทำกำไร

โดยที่ Rakt - ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ П4 - กำไรสุทธิที่องค์กรได้รับในรอบระยะเวลารายงาน 0.5 (Во + В1) - ยอดรวมในงบดุลเฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (Во, В1 - มูลค่ารวมในงบดุลตามลำดับ ณ จุดเริ่มต้นและที่ วันสิ้นรอบระยะเวลาการรายงาน) ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คำนวณเป็นอัตราส่วนของตัวบ่งชี้กำไรต่อตัวบ่งชี้สินทรัพย์เฉลี่ยขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์แสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ของบริษัทหรือบางส่วนในรอบระยะเวลารายงานในแง่ของการทำกำไร

การวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่อง

สภาพคล่องขององค์กรทำหน้าที่เป็นการแสดงภายนอกของความมั่นคงทางการเงินซึ่งสาระสำคัญคือการจัดหาสินทรัพย์หมุนเวียนพร้อมแหล่งที่มาของการก่อตัวระยะยาว สภาพคล่องหมายถึงความสามารถในการชำระหนี้สินระยะสั้นด้วยสินทรัพย์หมุนเวียน ในการวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กรต้องเปรียบเทียบมูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียนกับจำนวนหนี้สินระยะสั้นทั้งหมด (หนี้สิน) การจัดการสภาพคล่องเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการรักษาเสถียรภาพทางการเงินขององค์กร ระดับสภาพคล่องขององค์กรกำหนดระดับของความสามารถในการละลายในปัจจุบันตามที่คู่ค้าทางธุรกิจประเมินโดยตรง การบริหารสภาพคล่องอย่างมีประสิทธิภาพเกี่ยวข้องกับการวางแผนสภาพคล่อง ณ สิ้นงวดถัดไป การเปรียบเทียบมูลค่าสภาพคล่องจริง ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงานกับมูลค่าตามแผน และการหาสาเหตุของการเบี่ยงเบนของสภาพคล่องที่แท้จริงจากมูลค่าที่วางแผนไว้สำหรับการบริหาร การตัดสินใจ สภาพคล่องขององค์กรสามารถวัดได้โดยใช้ตัวบ่งชี้ทั้งแบบสัมพัทธ์และสัมบูรณ์ สภาพคล่องขององค์กรถือเป็นสภาพคล่องในปัจจุบัน ซึ่งหมายถึงความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์สภาพคล่องหมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันให้การประเมินโดยรวมของสภาพคล่องของสินทรัพย์โดยแสดงจำนวนรูเบิลของสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท ที่คิดเป็นหนึ่งรูเบิลของหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วนั้นคล้ายกับอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม จะคำนวณสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงที่แคบลง เมื่อส่วนที่มีสภาพคล่องน้อยที่สุด - สินค้าคงเหลือ - ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ

อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนเป็นเกณฑ์ที่เข้มงวดที่สุดสำหรับสภาพคล่องขององค์กร แสดงจำนวนเงินกู้ยืมระยะสั้นที่สามารถชำระคืนได้ทันทีหากจำเป็น

สินทรัพย์หมุนเวียน ได้แก่ เงินสด หลักทรัพย์ระยะสั้น ลูกหนี้ระยะสั้น ลูกหนี้ระยะสั้นอื่น หนี้สินหมุนเวียนรวมถึงบัญชีระยะสั้นที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้า ตามงบประมาณ ฯลฯ หนี้สินระยะสั้นอื่นๆ ค่าศูนย์ของตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่แน่นอนนั้นเหมาะสมที่สุด ค่าลบของตัวบ่งชี้บ่งชี้ถึงการละเมิดความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

1.4 ลักษณะทั่วไปของการจัดการองค์กร

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด องค์กรกลายเป็นเป้าหมายของความสัมพันธ์ระหว่างสินค้ากับเงิน ได้รับอิสรภาพทางเศรษฐกิจ และรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อผลลัพธ์ของกิจกรรม ในการนี้ องค์กรจะต้องมีระบบการจัดการที่เชื่อมโยงถึงกัน ซึ่งจะทำให้ประสิทธิภาพในการทำงานสูง ความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ และความมั่นคงของตำแหน่งทางการตลาด การจัดการองค์กรเป็นชุดขององค์ประกอบโครงสร้างที่สัมพันธ์กัน (ข้อมูล, วิธีการทางเทคนิคของการประมวลผล, ผู้เชี่ยวชาญ, แผนกการจัดการ, การสื่อสารและความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขา, หน้าที่ที่เกี่ยวข้อง), ทำให้มั่นใจด้วยการทำงานร่วมกันที่ประสานกัน, การดำเนินการตามเป้าหมายที่กำหนดโดยหน่วยการผลิต การจัดการองค์กรดำเนินการบนพื้นฐานของโครงสร้างองค์กรที่แน่นอน โครงสร้างขององค์กรและหน่วยงานได้รับการพัฒนาโดยฝ่ายบริหารอย่างอิสระ เมื่อพัฒนาโครงสร้างการจัดการขององค์กรจำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการกระจายหน้าที่การจัดการที่มีประสิทธิภาพระหว่างแผนกต่างๆ โครงสร้างองค์กรขององค์กรเป็นแบบไดนามิก โดยจะเปลี่ยนแปลงตามเป้าหมายใหม่ที่ตั้งไว้ อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นบ่อยครั้งและคิดไม่ถึงทำให้เกิดอันตรายอย่างมาก เป็นไปได้ที่จะปรับปรุงโครงสร้างองค์กรขององค์กรอย่างเป็นระบบ การจัดการองค์กรโดยรวมเป็นกระบวนการที่ต่อเนื่อง ฟังก์ชั่นการควบคุมสามารถแสดงด้วยแผนภาพ (รูปที่ 1):

ข้าว. 1. ความสัมพันธ์ระหว่างหน้าที่หลักของการจัดการองค์กร

ฟังก์ชั่นการควบคุม

การจัดองค์กรเป็นหนึ่งในหน้าที่ของการจัดการ ภารกิจหลักคือการสร้างโครงสร้าง จัดเตรียมทุกสิ่งที่จำเป็นสำหรับการทำงานที่ราบรื่น - สถานที่ บุคลากร วัตถุดิบ อุปกรณ์ เงินทุน และการจัดสรรความรับผิดชอบ อาจกล่าวได้ว่าแผนที่เส้นทางที่องค์กรต้องไปในช่วงเวลาหนึ่งกำลังก่อตัวขึ้น ในขั้นตอนนี้ บริษัทจะต้องคำนึงถึงต้นทุนทั้งหมดที่จะเกิดขึ้นและคำนวณกำไรที่ต้องการ แรงจูงใจเป็นฟังก์ชันการจัดการถัดไป ซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อกระตุ้นบุคลากรทุกคนขององค์กร เพื่อกระตุ้นให้พวกเขาทำงานอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น โดยใช้สิ่งจูงใจทางศีลธรรมและวัตถุ ดังนั้น แรงจูงใจในฐานะหน้าที่ของการจัดการองค์กรจึงเป็นชุดของข้อโต้แย้งที่จะพิสูจน์ให้พนักงานปฏิบัติเพื่อผลประโยชน์ขององค์กร เช่นเดียวกับตำแหน่งที่สนับสนุนให้พนักงานดำเนินการอย่างเจาะจงและมีเป้าหมายเพื่อผลประโยชน์ของการพัฒนาต่อไป ขององค์กร การวางแผน. วัตถุประสงค์ของการวางแผนเป็นฟังก์ชั่นการจัดการคือการคำนึงถึงปัจจัยภายในและภายนอกทั้งหมดล่วงหน้าซึ่งเป็นเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อการทำงานและการพัฒนาตามปกติ รูปแบบของการวางแผนแบ่งออกเป็นการวางแผนเชิงกลยุทธ์ (ไปข้างหน้า) การวางแผนยุทธวิธี (ระยะกลาง); การวางแผนการปฏิบัติงาน (ปัจจุบัน) การดำเนินการตามแผนปฏิบัติงานจะดำเนินการผ่านระบบงบประมาณ ผ่านงบประมาณ การเชื่อมต่อระหว่างกันจะดำเนินการระหว่างการวางแผนทุกประเภท ทำให้สามารถกำหนดขนาดและอัตราผลตอบแทนได้ ควบคุม. ฟังก์ชันการจัดการที่มีวัตถุประสงค์เพื่อตรวจสอบผลลัพธ์ของฟังก์ชันอื่น ๆ และกิจกรรมการผลิตในเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพโดยทั่วไป การควบคุมใช้ผ่านการสังเกต การบัญชี และการวิเคราะห์ในทุกแง่มุมของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ตามข้อมูลการควบคุม: - ข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้จะถูกตัดออก; - กำลังดำเนินการปรับปรุงการตัดสินใจบรรทัดฐานและมาตรฐานที่นำมาใช้ก่อนหน้านี้ ฟังก์ชันนี้ใช้งานบนพื้นฐานของข้อมูล (ข้อมูลจากการปฏิบัติงาน การบัญชีทางสถิติ การรายงานทางการเงิน) การระบุและการวิเคราะห์การเบี่ยงเบน โดยพื้นฐานแล้ว กระบวนการจัดการองค์กรคือชุดของการตัดสินใจทางเศรษฐกิจ ภารกิจหลักของการจัดการในระบบเศรษฐกิจการตลาดคือการลดความเสี่ยงตามการประเมินการตัดสินใจทางเศรษฐกิจแต่ละครั้งจากมุมมองของความเป็นไปได้ในการดึงผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ ในปัจจุบัน บทบาทของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ในการพิสูจน์ความมีประสิทธิผลของการตัดสินใจของผู้บริหารแต่ละครั้งมีมากขึ้น แหล่งที่มาของข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์คืองบการเงิน การประเมินประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจประกอบด้วยการผสมผสานระหว่างผลกระทบทางการเงินและเศรษฐกิจ และการประเมินโดยใช้ตัวบ่งชี้เปรียบเทียบ มีหลายวิธีในการประเมินนี้ รวมถึงการใช้อัตราส่วนทางการเงินต่างๆ ประโยชน์ที่แท้จริงของแต่ละค่าสัมประสิทธิ์นั้นถูกกำหนดโดยวัตถุประสงค์ของการประเมินโดยเฉพาะอย่างเคร่งครัด อัตราส่วนส่วนใหญ่ใช้เพื่อระบุการเปลี่ยนแปลงในสภาวะทางการเงินหรือผลลัพธ์ของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ และยังช่วยแสดงให้เห็นลักษณะของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว ซึ่งสามารถแสดงความเสี่ยงและโอกาสที่มีอยู่สำหรับองค์กร การวิเคราะห์รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรแสดงให้เห็นว่า บริษัท ได้รับผลกำไรหรือขาดทุนเท่าใด กำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของผลลัพธ์และวัตถุประสงค์ของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การจัดการกำไรแนะนำขนาดใหม่ให้กับเศรษฐกิจขององค์กรเปลี่ยนลำดับความสำคัญและแนวโน้มของการพัฒนา วัตถุประสงค์ของการจัดการผลกำไรคือการเพิ่มสวัสดิการของเจ้าของและพนักงานขององค์กรหรือการเพิ่มทุน ในกระบวนการของการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรและมูลค่าการซื้อขาย จะมีการศึกษาระดับของตัวบ่งชี้ พลวัตของตัวบ่งชี้ ระบบของปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ และการวัดผลกระทบของปัจจัย ความสามารถในการทำกำไรที่เพิ่มขึ้นของผลิตภัณฑ์ที่ขาย (งาน, บริการ) เป็นไปได้เนื่องจากการลดต้นทุน, การเพิ่มขึ้นของราคาสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย, หรืออัตราการเติบโตที่มากเกินไปของยอดขายมากกว่าอัตราการเติบโตของค่าใช้จ่าย การเติบโตของผลตอบแทนจากสินทรัพย์ได้รับการประเมินในเชิงบวกว่าเป็นหลักฐานที่ถูกต้องที่สุดของการพัฒนาที่ประสบความสำเร็จขององค์กร การลดลงของตัวบ่งชี้บ่งชี้ถึงประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ขององค์กรที่ลดลงหรือการสะสมของส่วนเกิน (ไม่ได้ใช้) สินทรัพย์ที่องค์กร สภาพคล่องขององค์กรทำหน้าที่เป็นการแสดงออกภายนอกของความมั่นคงทางการเงิน สาระสำคัญคือการรักษาความปลอดภัยของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีแหล่งที่มาของการก่อตัวระยะยาว สภาพคล่องหมุนเวียนที่มากขึ้นหรือน้อยลง (ความไม่คล่อง) เกิดจากระดับความปลอดภัยที่มากขึ้นหรือน้อยลง (ไม่ปลอดภัย) ของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีแหล่งที่มาระยะยาว สัญญาณของความสมดุลที่ "ดี" จากมุมมองของการเพิ่มประสิทธิภาพเป็นตัวบ่งชี้ต่อไปนี้: - อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน i 2.0;

การจัดหาองค์กรด้วยเงินทุนหมุนเวียน I 0.1; -การเติบโตของทุนของตนเอง

ไม่มีรายการ "ป่วย" ในงบดุล (ขาดทุน หนี้ค้างชำระกับธนาคารและงบประมาณ) ในระหว่างการดำเนินการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจองค์กรพัฒนากิจกรรมและกิจกรรมต่าง ๆ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ที่ได้รับ: - อัปเดตสินทรัพย์ถาวร, รับเทคโนโลยีใหม่; - การชำระคืนเงินกู้ธนาคารระยะยาวและภาระผูกพันอื่น ๆ เพื่อลดต้นทุนการชำระหนี้ - ศึกษาและนำแนวปฏิบัติที่ดีที่สุดในการดำเนินการตามระบอบความเข้มงวด - ส่งเสริมให้พนักงานประหยัดทรัพยากร - การใช้แรงงานและทรัพยากรทางการเงินอย่างมีเหตุผล - เติมเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองด้วยค่าใช้จ่ายจากแหล่งภายในและภายนอก - เพื่อเร่งการหมุนเวียนของเงินทุน ทิศทางหลักที่พิจารณาแล้วของการวิเคราะห์งบการเงินและการนำไปใช้ในการจัดการองค์กรแสดงไว้ในรูปที่ 2 Ktl - อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน Kbl - อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว Cabs.l - อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน; โคร - ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวร กระ - ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ Кrp - ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย Кr ck - ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น

2. งบการเงินขององค์กร "Arsenal" LLC และการนำไปใช้ในการจัดการ

.1 ลักษณะทางเทคนิคและเศรษฐกิจขององค์กร

Arsenal Firm Limited Liability Company ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่า Firm ก่อตั้งขึ้นโดยการเปลี่ยนแปลงตามข้อกำหนดของ RF CT และกฎหมายของรัฐบาลกลาง "On Limited Liability Companies" Arsenal Firm LLP และเป็นผู้สืบทอดจากบริษัทดังกล่าว ชื่อทางการของบริษัท: บริษัท LLC แบบย่อ "Arsenal"; เต็ม: บริษัท รับผิด จำกัด Arsenal Firm บริษัทก่อตั้งมาอย่างไม่มีกำหนด ที่ตั้งของบริษัท: 674674 ภูมิภาค Chita, Krasnokamensk บริษัทเป็นองค์กรธุรกิจอิสระที่มีสิทธิ์ของนิติบุคคล มีงบดุลอิสระ บัญชีเดินสะพัดในธนาคารที่จัดตั้งขึ้น ตรากลมที่มีชื่อ แบบฟอร์ม เครื่องหมายการค้า บริษัทมีความสามารถทางกฎหมายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัทได้รับการพิจารณาว่าเป็นนิติบุคคลนับจากวันที่จดทะเบียนโดยรัฐ ดำเนินกิจกรรมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎบัตร หนังสือบริคณห์สนธิ ในกรณีที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง บริษัทจะได้รับใบอนุญาต องค์กรต้องรับผิดตามข้อผูกพันด้วยทรัพย์สินทั้งหมดและไม่ต้องรับผิดต่อข้อผูกมัดของผู้เข้าร่วม สมาชิกของสำนักงานไม่ต้องรับผิดในภาระผูกพันและแบกรับความเสี่ยงของการสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของสำนักงานภายในมูลค่าของเงินบริจาคของพวกเขา ในกรณีที่บริษัทล้มละลาย (ล้มละลาย) เนื่องจากความผิดของผู้เข้าร่วมหรือบุคคลอื่น และในกรณีที่ทรัพย์สินไม่เพียงพอ ฝ่ายที่กระทำผิดอาจต้องรับผิดแทนสำหรับภาระผูกพันของบริษัท องค์กรขายวิดีโอ เครื่องเสียง และเครื่องใช้ในครัวเรือน และยังให้บริการหลังการขายสำหรับอุปกรณ์ที่ซื้อ บริษัทถูกสร้างขึ้นเพื่อ: - ตอบสนองความต้องการของประชากรในการบริการที่เป็นเรื่องของกิจกรรมของบริษัท; - บรรลุประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจทำกำไรทั้งในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ หัวข้อของกิจกรรมของ บริษัท คือ: - กิจกรรมเชิงพาณิชย์เพื่อให้แน่ใจว่าตลาดผู้บริโภค, บริการตัวกลาง; - กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ - กิจกรรมอื่น ๆ ที่ไม่ได้ห้ามตามกฎหมาย ทุนจดทะเบียนของ บริษัท ประกอบด้วยมูลค่าเล็กน้อยของหุ้นของผู้เข้าร่วม ขนาดของทุนจดทะเบียนของ บริษัท ในรูเบิล ขนาดของทุนจดทะเบียนของ บริษัท ในรูเบิลและมูลค่าหุ้นของผู้เข้าร่วมใน บริษัท กำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ มูลค่าเล็กน้อยของหุ้นของสมาชิกของ บริษัท คือหนึ่งเสียงในการประชุมสามัญของผู้ก่อตั้ง มูลค่าที่แท้จริงของหุ้นของผู้เข้าร่วมของบริษัทนั้นสอดคล้องกับส่วนหนึ่งของมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิของบริษัทตามสัดส่วนของขนาดของหุ้น ทุนจดทะเบียนของ บริษัท ณ เวลาที่ลงทะเบียนของรัฐจะต้องชำระอย่างน้อยครึ่งหนึ่ง ทุนจดทะเบียนส่วนที่เหลือจะต้องชำระโดยผู้เข้าร่วมไม่เกินหนึ่งปีนับจากวันที่จดทะเบียนในสถานะของ บริษัท ในขณะที่มูลค่าของการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วมแต่ละคนจะต้องมีมูลค่าอย่างน้อยของหุ้นของเขา การมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียนของบริษัทอาจเป็นเงิน หลักทรัพย์ สิ่งอื่น ๆ หรือสิทธิในทรัพย์สินหรือสิทธิอื่น ๆ ที่มีมูลค่าเป็นตัวเงิน การประเมินการมีส่วนร่วมที่ไม่เป็นตัวเงินต่อทุนจดทะเบียนของ บริษัท ได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของที่ประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมของ บริษัท เป็นเอกฉันท์ การกระจายกำไรสุทธิระหว่างผู้เข้าร่วมของ บริษัท ดำเนินการตามผลประกอบการของปีการเงิน การตัดสินใจเกี่ยวกับการกระจายผลกำไรนั้นกระทำโดยการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมประชุมของบริษัท ส่วนหนึ่งของกำไรของ บริษัท ที่มีไว้สำหรับแจกจ่ายให้กับผู้เข้าร่วมจะถูกแจกจ่ายตามสัดส่วนของหุ้นในทุนจดทะเบียนของ บริษัท ขั้นตอนและเงื่อนไขในการตัดสินใจเกี่ยวกับการแจกจ่ายและการจ่ายผลกำไรถูกกำหนดโดยข้อตกลงในการก่อตั้งบริษัท การจัดการของ บริษัท ดำเนินการตามกฎหมายปัจจุบันและกฎบัตร องค์กรสูงสุดของบริษัทคือการประชุมสามัญของผู้ก่อตั้ง อาจเป็นการประชุมปกติหรือวิสามัญก็ได้ บริษัทสร้างความสัมพันธ์กับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ในทุกด้านของกิจกรรมตามสัญญาเท่านั้น ในกิจกรรมต่างๆ บริษัทคำนึงถึงผลประโยชน์ของผู้บริโภค ความต้องการด้านคุณภาพของสินค้า งาน การบริการ องค์กรมีอิสระในการเลือกรูปแบบและหัวข้อของสัญญาทางเศรษฐกิจและข้อผูกมัด เงื่อนไขอื่นใดของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่ไม่ขัดแย้งกับกฎบัตร บริษัทจำหน่ายผลิตภัณฑ์ของตนโดยอิสระ กำไรที่ได้รับจากกิจกรรม ส่วนที่เหลือหลังหักภาษีและภาระผูกพันในการชำระเงิน ยังขายสินค้างานและบริการในราคาและภาษีที่กำหนดโดย บริษัท เว้นแต่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น โครงสร้างขององค์กรรวมถึงบริการด้านการตลาดที่เกี่ยวข้องกับการจัดหา การจัดเก็บ และการขายสินค้า เพื่อให้บรรลุเป้าหมายตามกฎหมาย บริษัทมีสิทธิ์ที่จะ: - กำหนดโครงสร้าง; - ทำหน้าที่เป็นผู้ก่อตั้งวิสาหกิจอื่น ๆ - มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ รวมถึงการค้าต่างประเทศ - ซื้อหรือเช่าสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียนด้วยความช่วยเหลือของสินเชื่อและสินเชื่อจากธนาคาร - วางแผนและกำหนดโอกาสในการพัฒนาของ บริษัท - กำหนดรูปแบบของระบบการจ่ายเงินและแรงจูงใจในการทำงานของพนักงาน - กำหนดการรับพนักงาน - จัดตั้งขึ้นสำหรับพนักงานที่ทำงานรับจ้าง วันหยุด ชั่วโมงการทำงานที่ลดลง และผลประโยชน์อื่น ๆ นอกเหนือจากกฎหมายแรงงานในปัจจุบัน โดยค่าใช้จ่ายของกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดของบริษัท การตรวจสอบและแก้ไขกิจกรรมทางเศรษฐกิจด้านการผลิตของบริษัทดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีและหน่วยงานอื่นๆ ภายในขอบเขตอำนาจของตน งบดุลบัญชีกำไรขาดทุนของ บริษัท รวบรวมเป็นรูเบิล ปีการเงินแรกของบริษัทเริ่มต้นในวันที่จัดตั้งบริษัทและสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน ปีงบประมาณถัดไปตรงกับปีปฏิทิน งบดุล บัญชีกำไรขาดทุน ตลอดจนเอกสารทางการเงินอื่นๆ สำหรับรายงานจัดทำขึ้นตามกฎหมายที่ใช้บังคับ เอกสารควรมีไว้สำหรับผู้เข้าร่วมของบริษัท เจ้าหนี้ และผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่น ๆ บริษัทให้ผู้เข้าร่วมเข้าถึงเอกสารอื่นนอกเหนือจากการบัญชี ตามคำร้องขอของสมาชิกของ บริษัท องค์กรมีหน้าที่ต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารที่เขามีสิทธิ์ทำความคุ้นเคย จำนวนค่าธรรมเนียมกำหนดโดยคณะกรรมการและต้องไม่เกินต้นทุนการผลิตและต้นทุนทางไปรษณีย์

การรายงานทางการเงิน กำไร ขาดทุน

2.2 งบการเงินขององค์กรและการวิเคราะห์

องค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาดเพื่อสังคมเป็นทั้งผู้ให้บริการและผู้บริโภคข้อมูลทางการเงิน ในด้านหนึ่ง ผู้ถือหุ้น เจ้าหนี้ ลูกค้า สถาบันภาษีของรัฐ และสาธารณชนต่างให้ความสนใจในงานของเขา ในทางกลับกัน ตัวบริษัทเองก็สนใจที่จะได้รับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับฐานะการเงินของบริษัทที่บริษัทตั้งใจที่จะร่วมลงทุน ทำสัญญาขายหรือจัดหาผลิตภัณฑ์ แหล่งที่มาหลักของข้อมูลดังกล่าวคือรายงานทางการเงิน ในแง่ของปริมาณอาจแตกต่างกัน อย่างไรก็ตามเนื้อหาควรมีเอกสารหลักที่สะท้อนถึงผลลัพธ์ของการผลิตและกิจกรรมทางการเงิน ในโลกของธุรกิจ การจัดทำรายงานทางการเงินแก่คู่ค้าและลูกค้าถือเป็นมารยาทที่ดี หากเมื่อเริ่มต้นการติดต่อทางธุรกิจ ฝ่ายบริหารของ บริษัท จงใจซ่อนข้อมูลเกี่ยวกับด้านการเงินของกิจกรรม ข้อเท็จจริงนี้บ่งชี้ว่าพันธมิตรทางธุรกิจขาดความน่าเชื่อถือ จำนวนข้อมูลทางการเงินขั้นต่ำเกี่ยวกับบริษัทประกอบด้วยเอกสารสองฉบับ: งบดุลประจำปีขององค์กรพร้อมข้อมูลสำหรับการรายงานและปีก่อนหน้า และงบกำไรขาดทุน (ตารางที่ 2.1 และ 2.2)

ตารางที่ 2.2.1 ยอดดุลสุทธิเชิงวิเคราะห์ขององค์กร

Показатели200720082009Отклонение +/-2008 от20072009 от 2008% 2009 от 2007Средства на счете1518479160673516957628825689027105,5Суммарные текущие активы1518479160673516957628825689027105,5Суммарный актив1598208168646417754918825689027105,2Краткосрочные кредиты000000Суммарные краткосрочные обязательства 2584 2606 2629 22 23 100,8Нерасределенная прибыль1595617168385217728588823589006105,2Суммарный собственный капитал 1595617 1683852 1772858 88235 89006 105,2Суммарный пассив1598208168646417754918825689027105,2

ข้อมูลดังกล่าวแสดงให้เห็นว่าโครงสร้างสินทรัพย์ของบริษัทในปี 2552 มีการเปลี่ยนแปลง กล่าวคือ เพิ่มขึ้น ส่วนใหญ่เกิดจากการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์หมุนเวียน ในปี 2551 ตัวเลขนี้คือ 1,606,735,000 รูเบิล ซึ่งเท่ากับ 88,256,000 รูเบิล มากกว่าในปี 2550 และในปีต่อมาเพิ่มขึ้นอีก 89,027,000 รูเบิล และคิดเป็นร้อยละ 5.5% หนี้สินระยะสั้นทั้งสามปีมีจำนวนเล็กน้อย กล่าวคือในปี 2550 - 2584 ในปี 2551 - 2606 ในปี 2552 - 2629 ในปี 2552 เพิ่มขึ้น 0.8% เมื่อเทียบกับปี 2550 ซึ่งแสดงว่าบริษัทจ่ายภาษีตรงเวลา นอกจากนี้ยังมีแนวโน้มที่จะเพิ่มทุนจดทะเบียน 5.2% จากปี 2550 ถึง 2552 นั่นคือ บริษัทมีข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองและการเพิ่มทุนเนื่องจาก ต้องจ่ายอัตราดอกเบี้ยสูงเพื่อดึงดูดแหล่งเงินทุนทางเลือก องค์กรมีความมั่นคงทางการเงินซึ่งสามารถเห็นได้จากการศึกษาความสมดุลระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินในงบดุล ดังที่เห็นได้จากตารางในปี 2550 สินทรัพย์รวมเท่ากับหนี้สินทั้งหมด - 1,598,208,000 รูเบิล ในปี 2552 และ 2551 ตัวบ่งชี้เหล่านี้ก็เท่ากันเช่นกัน ในปี 2552 เพิ่มขึ้น 5.2% เมื่อเทียบกับปี 2550 ซึ่งได้รับการประเมินในเชิงบวก ด้านต่างๆ ของการผลิต การตลาด การจัดหา และกิจกรรมทางการเงินขององค์กรได้รับมูลค่าทางการเงินที่สมบูรณ์ในระบบตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ทางการเงิน สรุปตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรแสดงอยู่ในตาราง "งบกำไรขาดทุน" ตัวชี้วัดของผลลัพธ์ทางการเงินแสดงถึงประสิทธิภาพที่แท้จริงของการจัดการขององค์กร สิ่งที่สำคัญที่สุดคือตัวบ่งชี้ผลกำไรซึ่งเป็นพื้นฐานของการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กร การเติบโตของผลกำไรสร้างฐานทางการเงินสำหรับการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง การขยายการผลิต การแก้ปัญหาความต้องการทางสังคมและวัสดุของแรงงาน ภาระผูกพันส่วนหนึ่งขององค์กรต่องบประมาณธนาคารและองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ก็ปฏิบัติตามด้วยค่าใช้จ่ายของกำไร ดังนั้นตัวบ่งชี้กำไรจึงมีความสำคัญที่สุดในการประเมินการผลิตและกิจกรรมทางการเงินขององค์กร พวกเขากำหนดระดับของกิจกรรมทางธุรกิจและความเป็นอยู่ทางการเงินของเขา ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรคือกำไรหรือขาดทุนในงบดุลซึ่งเป็นผลรวมของผลลัพธ์จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ผลจากการดำเนินการอื่นๆ ความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานที่ไม่ใช่การขาย

ตารางที่ 2.2.2 งบกำไรขาดทุน

Показатели 2007 2008 2009Отклонение +/-2008 от20072009 от 2008% 2009 от 2007Валовой объем продаж27985728230328476924462466100,8Чистый объем продаж27985728230328476924462466100,8Валовая прибыль1554595681915818913601370100,8Оперативные издержки679906858469183594599100,8Суммарные постоянные издержки679906858469183594599100,8Суммарные калькуляционные издержки 0 0 0 0 0 0Прибыль до выплаты налога 87469 88235 89006 766 771 100 .8กำไรสุทธิ874698823589006766771100.8

ดังข้อมูลในตาราง 2.2.2. ยอดขายรวมในปี 2551 คือ 282,303,000 รูเบิล ซึ่งเท่ากับ 2,446,000 รูเบิล มากกว่าในปี 2550 ในขณะที่ในปี 2552 ตัวบ่งชี้นี้เพิ่มขึ้น 2,466,000 รูเบิล เมื่อเทียบกับปี 2551 นี่คือ 0.8%

เมื่อยอดขายรวมเท่ากับยอดขายสุทธิ สามปีมียอดขายเพิ่มขึ้น กำไรขั้นต้นในปี 2552 มากกว่าในปี 2550 - 0.8% ซึ่งควรได้รับการประเมินในเชิงบวก ในปี 2551 ตัวเลขนี้คือ 156,819,000 รูเบิลและในปี 2550 155,459,000 รูเบิล

ต้นทุนคงที่ทั้งหมดขององค์กรในปี 2551 มีจำนวน 68584,000 รูเบิล ซึ่งมากกว่าในปี 2550 ถึง 594 และต้นทุนรวมในปีเดียวกันเท่ากับ 0

ในปี 2552 ต้นทุนคงที่เพิ่มขึ้น 0.8% เมื่อเทียบกับปี 2550 และเมื่อเทียบกับปี 2551 เพิ่มขึ้น 599 หน้า กำไรสุทธิขององค์กรในปี 2552 เพิ่มขึ้น 771 รูเบิล เมื่อเทียบกับปี 2551 และในปี 2550 เพิ่มขึ้น 0.8%

ตารางแสดงกำไรสุทธิและยอดขายสุทธิเพิ่มขึ้นทุกปี ส่งผลให้กำไรสุทธิและยอดขายสุทธิมีแนวโน้มเป็นบวก วิธีแก้ปัญหาแบบกราฟิกแสดงในรูปที่ 2.1

รูปที่ 2.1 การเปลี่ยนแปลงกำไรสุทธิและยอดขายสุทธิ

เป็นตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินขององค์กรในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา (ปกติ 3 ปีหรือ 5 ปี): - รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ งาน บริการ - กำไร; - สินทรัพย์รวม; - เงินทุนหมุนเวียน - หนี้เงินกู้ระยะยาว - คืนทุน - ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ ตัวเลขเหล่านี้สามารถคำนวณได้จากงบดุลประจำปีและงบกำไรขาดทุน การคำนวณตัวบ่งชี้จะแสดงในส่วนถัดไป

2.3 การประเมินฐานะทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรจะดำเนินการในช่วงปลายปีเช่นเดียวกับรายเดือนเพื่อปรับนโยบายทางการเงิน เอกสารหลักสำหรับการประเมินการปฏิบัติปัจจุบันคืองบดุลและงบกำไรขาดทุน การศึกษาดำเนินการในสองทิศทาง - คำจำกัดความของการทำกำไรและการละลายน้ำ ความสามารถในการทำกำไรคืออัตราส่วนของกำไรต่อสินทรัพย์ขององค์กร ความสามารถในการชำระหนี้มีลักษณะตามอัตราส่วนของทุนของตนเองและทุนที่ยืมมา หากทุนที่ยืมมามีมากกว่าทุนของตัวเอง บริษัทจะประสบกับปัญหาทางการเงิน บริษัทล้มละลายและอาจล้มละลายได้

การล้มละลายที่แท้จริงเกิดขึ้นหากฝ่ายบริหารไม่พบวิธีชำระเอกสารทางการเงินที่เข้ามาและจ่ายเงินเดือนตามข้อตกลงร่วมกัน วิธีออกจากสถานการณ์ทางการเงินที่สำคัญมีดังนี้ - การส่งคืนลูกหนี้; - การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป - การขอสินเชื่อระยะสั้นจากธนาคาร - การขอสินเชื่อเชิงพาณิชย์จากซัพพลายเออร์และการเลื่อนการจ่ายดอกเบี้ย; - การดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติมของนักลงทุน - ขายหนี้ผ่านบิล

หากคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับการเลือกลำดับความสำคัญในการรับประกันการละลายหรือความสามารถในการทำกำไร ลำดับความสำคัญจะได้รับจากตัวบ่งชี้แรกอย่างเถียงไม่ได้ ท้ายที่สุด ด้วยการดำเนินงานที่ขาดทุนขององค์กร แต่มีโครงสร้างเงินทุนที่ดี คุณสามารถได้รับเงินกู้ระยะสั้นเพื่อชำระความสูญเสีย เพื่อสร้างงานขององค์กร อย่างไรก็ตามหากมีกำไรและความสามารถในการทำกำไร แต่มีเงินทุนที่ยืมมาเกินทุนทุน ก็มีความเสี่ยงที่จะล้มละลาย การทำงานในระบบเศรษฐกิจตลาดทำให้บริษัทต้องวิเคราะห์และคาดการณ์ไม่เพียงแต่สถานการณ์ทางการเงินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความมั่นคงทางการเงินของคู่ค้าทางธุรกิจด้วย เพื่อไม่ให้ลูกหนี้ของผู้ซื้อกลายเป็นหนี้สงสัยจะสูญหรือหนี้สูญ

องค์กรที่ซ่อนการล้มละลายของตนจากคู่ค้าอาจล้มละลายและอาจเป็นสาเหตุของการล้มละลายในรูปแบบหนึ่งของการฉ้อโกง นอกเหนือจากตัวบ่งชี้ชื่ออื่น ๆ ของฐานะทางการเงินของ บริษัท - ความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการละลาย - ยังมีสิ่งอื่น ๆ อีกมากมายที่ชี้แจงหรือเสริมข้อกำหนดทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

วิธีการคำนวณจะแสดงด้วยตัวอย่างดิจิทัลตามตาราง

2.3.1 การคำนวณตัวบ่งชี้ตามงบกำไรขาดทุน

ตามงบกำไรขาดทุนคุณสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากเงินทุนและความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ได้

ตัวบ่งชี้ข้างต้นทั้งหมดคำนวณสำหรับปี 2550 สำหรับปีต่อ ๆ ไปจะคำนวณในลักษณะเดียวกัน ตัวบ่งชี้ทั้งหมดแสดงในตารางที่ 2.3.1 และรูปที่ 2.2

ตารางที่ 2.3.1 ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

ตัวบ่งชี้200720082009ค่ามาตรฐานความสามารถในการทำกำไรรวม109.79.38ความสามารถในการทำกำไรสุทธิ5.65.45.25.8ประสิทธิภาพขององค์กร5.85.25.06ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน5.65.45.25.8ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวร5.75.45.26.2

จากการวิเคราะห์ตารางนี้ เราสามารถพูดได้ว่าความสามารถในการทำกำไรโดยรวมในปี 2550 อยู่ที่ 10% เมื่อเทียบกับค่ามาตรฐานที่ 8% ตัวเลขนี้ค่อนข้างสูง ในปี 2551 ตัวเลขนี้คือ 9.7% และในปี 2552 - 9.3% นั่นคือมีการลดลง

ภาษีลดตัวบ่งชี้นี้ในปี 2550 เป็น 5.6% ในปี 2551 -5.4% ในปี 2552 - 5.2% ในขณะที่ค่ามาตรฐานคือ 5.8% ซึ่งเป็น 0, 6% มากกว่าในปี 2552 ประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนลดลง : แทนที่จะเป็น 5.6% ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียนในปี 2551 อยู่ที่ 5.4% และในปี 2552 ตัวบ่งชี้นี้ลดลงอีก 0.2% ซึ่งบ่งชี้ถึงการสะสมของสินทรัพย์ส่วนเกิน (ไม่ได้ใช้)

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรก็มีแนวโน้มลดลงเช่นกัน ค่ามาตรฐานของอัตราส่วนนี้คือ 6.2% ในปี 2550 ตัวเลขนี้คือ 5.7% ในปีหน้าคือ 5.4% ในปี 2552 -5.2% สินทรัพย์ถาวรถูกใช้อย่างไม่มีประสิทธิภาพ ด้านล่างนี้คือตารางตัวบ่งชี้ที่คำนวณตามงบดุล

ตารางที่ 2.3.2 อัตราส่วนสภาพคล่อง

ตัวบ่งชี้200720082009มูลค่ามาตรฐานความเป็นอิสระทางการเงิน0.90.90.90.5 สภาพคล่องในปัจจุบัน 1.2 1.2 1.3 1.7 สภาพคล่องที่สมบูรณ์ 1.2 1.2 1.3 0.7

จากการคำนวณพบว่าความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรในปี 2550, 2551, 2552 ไม่เปลี่ยนแปลงและเป็น 0.9 ในขณะที่ค่ามาตรฐานคือ 0.5 นั่นคือ องค์กรไม่ได้ก้าวเกินขีด จำกัด ของความมั่นคงทางการเงิน แต่ตรงกันข้ามมีตัวบ่งชี้ความเป็นอิสระทางการเงินที่มั่นคงและสูง ตารางแสดงตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบันในปี 2550 และ 2551 คือ 1.2 และในปี 2552 - 1.3 เช่น มีแนวโน้มที่จะเพิ่มอัตราส่วนนี้และค่ามาตรฐานคือ 1.7 บริษัทสามารถชำระคืนหนี้สินระยะสั้นด้วยค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์หมุนเวียน สภาพคล่องที่สมบูรณ์เป็นเกณฑ์ที่เข้มงวดที่สุดสำหรับสภาพคล่องขององค์กร เช่น สามารถชำระคืนหนี้สินระยะสั้นได้ทันทีหากจำเป็น เช่น ในปี 2552 - 1.3 และค่ามาตรฐานคือ 0.7

2.3.2 การวิเคราะห์งบการเงินภายใต้โครงการดูปองท์

ในประเทศที่มีเศรษฐกิจแบบตลาด มีการวิเคราะห์ทางการเงินหลายรูปแบบที่ใช้ในการประเมินประสิทธิภาพของเงินทุนขององค์กรโดยเปรียบเทียบ โมเดลทั่วไปอย่างหนึ่งคือ "DuPont Scheme" ตัวอย่างการคำนวณได้รับตามตาราง "งบกำไรขาดทุน" (ดูภาคผนวก 2) คำนวณสำหรับปี 2552

ตัวบ่งชี้ทั่วไปที่สุดในบรรดาตัวบ่งชี้ข้างต้นคืออัตราส่วนหนี้สินทางการเงิน ตัวบ่งชี้ที่เหลือในระดับหนึ่งจะกำหนดค่าของมัน ค่ามาตรฐานของสัมประสิทธิ์นี้คือ 1.2 ในปี 2552 ตัวบ่งชี้นี้คือ 0.95 มันแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์ของบริษัทมีมากกว่าทุนของบริษัทกี่เท่า ส่วนเกินนี้มาจากเลเวอเรจทางการเงิน โดยการเพิ่มหรือลดคันโยกนี้ ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขทั่วไป คุณสามารถมีอิทธิพลต่อกำไรและผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น

การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากทุนที่ได้รับ 5.2 กับตัวบ่งชี้เดียวกันสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้าแสดงให้เห็นถึงความสำเร็จและข้อบกพร่องขององค์กร ทิศทางหลักในการเพิ่มประสิทธิภาพ: - การเติบโตของกำไรเนื่องจากการลดต้นทุน; - เพิ่มยอดขายและหมุนเวียนเงินทุน - สร้างความมั่นคงทางการเงินและความสามารถในการละลาย

.4 ทิศทางหลักในการบริหารองค์กร

กิจกรรมการจัดการเป็นหนึ่งในปัจจัยที่สำคัญที่สุดในการทำงานและการพัฒนาองค์กรในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด กิจกรรมนี้ได้รับการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องตามข้อกำหนดสำหรับการขายสินค้า, ความซับซ้อนของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ, บทบาทที่เพิ่มขึ้นของผู้บริโภคในการก่อตัวของพารามิเตอร์ทางเทคนิค, เศรษฐกิจและพารามิเตอร์อื่น ๆ ของผลิตภัณฑ์ การเปลี่ยนแปลงในรูปแบบองค์กรและลักษณะของกิจกรรมของบริษัทก็มีบทบาทสำคัญเช่นกัน การจัดการภายในบริษัทเปิดเผยหลักการทั่วไป หน้าที่ และวิธีการเชิงเศรษฐกิจของการจัดการ ฟังก์ชั่นการจัดการเช่นการตลาด, การวางแผน, องค์กร, การควบคุม, ในระบบที่พิจารณาการจัดการทางการเงิน, ได้รับการวิเคราะห์ในรายละเอียด การวิเคราะห์งบการเงินส่วนใหญ่ดำเนินการโดยผู้จัดการฝ่ายการเงินของ บริษัท เพื่อระบุและขจัดปัญหาในกิจกรรมปัจจุบันของ บริษัท เพื่อพัฒนาและตัดสินใจอย่างเหมาะสมที่สุดในการปรับปรุงประสิทธิภาพของการดำเนินงานในครัวเรือน การใช้ทรัพยากรที่มีอยู่อย่างมีเหตุผล การเพิ่มความสามารถในการละลาย และเสริมสร้างความมั่นคงของฐานะการเงินของบริษัท รวมทั้ง เพื่อให้เป็นไปตามตัวชี้วัดทางการเงินที่วางแผนไว้และภาระผูกพันของบริษัท ทิศทางหลักของการจัดการองค์กรนั้นพิจารณาจากข้อมูลจากการวิเคราะห์งบการเงิน จากการวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับ เราสามารถพูดได้ว่าบริษัทมีความมั่นคงทางการเงิน มีกำไรสุทธิและยอดขายเพิ่มขึ้นทุกปีโดยเฉลี่ย 0.8% ประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนลดลงที่องค์กรซึ่งบ่งบอกถึงการสะสมของสินทรัพย์ส่วนเกิน (ไม่ได้ใช้) เพื่อเพิ่มตัวบ่งชี้นี้ ขอเสนอให้ขยายช่วงของผลิตภัณฑ์ บริษัทมีรายได้เพิ่มขึ้นจากกิจกรรมหลัก ซึ่งเป็นแนวโน้มเชิงบวก ตามข้อมูลที่ได้รับ การปรับเปลี่ยนบางอย่างสามารถทำได้ในโครงสร้างการจัดการองค์กร มีการจัดสรรเวลาไม่เพียงพอสำหรับการจัดการทางการเงินในองค์กร การจัดการทางการเงินเป็นหลัก นอกจากนี้ยังมีข้อบกพร่องในการทำงานของบริการการตลาด เพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันในตลาด เราเสนอให้พัฒนาโปรแกรมของตัวเองสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ ซึ่งจำเป็นสำหรับกิจกรรมการผลิต เศรษฐกิจ องค์กร และการจัดการทั้งหมด แต่ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องทราบการเปลี่ยนแปลงในเชิงบวกในการทำงานของบริการด้านการตลาด ได้แก่ ในการให้บริการแก่ผู้บริโภค หัวหน้าองค์กรต้องให้ความสนใจกับการวางแผนกิจกรรมเช่น ควรมุ่งเป้าไปที่การประหยัดทรัพยากรวัสดุและลดต้นทุนการผลิต แต่ส่วนใหญ่เป็นการขยายช่วงของผลิตภัณฑ์ที่คำนึงถึงความต้องการที่หลากหลายของลูกค้า มีความจำเป็นต้องเปลี่ยนความสัมพันธ์ระหว่างการรวมศูนย์และการกระจายอำนาจในการจัดการเป็นระยะเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงลำดับความสำคัญเชิงกลยุทธ์การแนะนำวิธีการใหม่ในการจัดระเบียบและการจัดการองค์กรอย่างเป็นระบบตามการใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์

บทสรุป

โดยสรุป ประเด็นต่อไปนี้สามารถแยกออกได้ ซึ่งโดยทั่วไปจะเป็นลักษณะของประเด็นหลัก งานทั้งหมดที่กำหนดไว้ในตอนต้นของงานบรรลุผล เปิดเผย และบรรลุเป้าหมายหลักของงานแล้วเช่นกัน ในตัวอย่างเฉพาะของ Arsenal LLC จะพิจารณาการพัฒนาทางทฤษฎีที่จำเป็นสำหรับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร ดังนั้นในส่วนแรกของงานเราสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้: การวิเคราะห์งบการเงินเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับการจัดการทางการเงิน ผู้เข้าร่วมในระบบเศรษฐกิจตลาดเกือบทั้งหมดใช้วิธีการวิเคราะห์งบการเงินเพื่อทำการตัดสินใจ ทั้งในเชิงกลยุทธ์และเชิงกลยุทธ์ การวิเคราะห์งบการเงินเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพทางการเงินและสถานะทางการเงินขององค์กร วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์คือการระบุและกำจัดข้อบกพร่องในกิจกรรมทางการเงินอย่างทันท่วงทีและค้นหาเงินสำรองสำหรับการปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรและความสามารถในการละลาย ในส่วนที่สองของงานมีการพิจารณาวิธีการดำเนินการวิเคราะห์ทั่วไปขององค์กร Arsenal ซึ่งรวมถึงการวิเคราะห์ฐานะทางการเงินการวิเคราะห์งบการเงินตามโครงการดูปองท์การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ตาม งบกำไรขาดทุนทำการคำนวณและจัดทำขึ้นในตารางที่เหมาะสมตามผลการวิเคราะห์ โดยทั่วไปจากการวิเคราะห์จะได้ข้อสรุปที่แสดงถึงความมั่นคงทางการเงิน แนวโน้มเชิงบวกคือบริษัทมีรายได้เพิ่มขึ้นจากกิจกรรมหลัก เงินทุนหมุนเวียนไม่ได้ใช้เต็มประสิทธิภาพ เช่น ทุกปีความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหมุนเวียนจะลดลง เสนอให้ขยายขอบเขตและเพิ่มยอดขาย ในการทำงานของบริการการตลาดจำเป็นต้องพัฒนาโปรแกรมของตัวเองสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องแนะนำวิธีการใหม่ในการจัดระเบียบและจัดการองค์กรตามการใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ ในการทำงานของบริการการตลาดจำเป็นต้องพัฒนาโปรแกรมของตัวเองสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องแนะนำวิธีการใหม่ในการจัดระเบียบและจัดการองค์กรตามการใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ มีการจัดสรรเวลาไม่เพียงพอสำหรับการจัดการทางการเงินในองค์กร การจัดการของพวกเขาอยู่ในระดับของบริการบัญชีและหัวหน้าขององค์กร มีการเสนอให้จัดบริการการจัดการทางการเงิน การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรช่วยให้คุณตรวจสอบการดำเนินการตามการตัดสินใจด้านการจัดการ การปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนดและเงื่อนไขการทำงาน การวิเคราะห์ธุรกิจสร้างข้อมูลป้อนกลับในระบบการจัดการ การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ไม่ได้เป็นเพียงหน้าที่เท่านั้น แต่ยังเป็นระบบบางอย่างที่ต้องใช้วิธีการทางวิทยาศาสตร์บางอย่าง การพัฒนาวิธีการประมวลผลข้อมูล ความสามารถในการกำหนดข้อสรุปที่ถูกต้อง ความสมบูรณ์ของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ขึ้นอยู่กับความพร้อมใช้งานของฐานข้อมูล ระดับการรายงาน ความน่าเชื่อถือของตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์ การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจในปัจจุบันดำเนินการโดยพนักงานของหน่วยงานและหน่วยงานย่อย รวมถึงบริการด้านการตลาด การจัดการกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ บริษัท รวมถึง: - การตัดสินใจในเรื่องการเงิน - การสนับสนุนข้อมูลผ่านการจัดทำและการวิเคราะห์งบการเงิน - การจัดระเบียบเครื่องมือในการจัดการกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ บริษัท ในท้ายที่สุด ภารกิจหลักของการจัดการทางการเงินคือการตัดสินใจเพื่อให้แน่ใจว่าการเคลื่อนย้ายทรัพยากรทางการเงินระหว่างบริษัทกับแหล่งเงินทุนมีประสิทธิภาพมากที่สุด ทั้งภายนอกและภายใน การจัดการการไหลของทรัพยากรทางการเงินซึ่งแสดงเป็นเงินสดเป็นศูนย์กลางในการจัดการทางการเงิน

รายการบรรณานุกรม

1. บาลาบานอฟ ไอที พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน: วิธีจัดการเงินทุน ม., 2550.

บาลาบานอฟ ไอที การจัดการทางการเงิน. ตำรา.- ม.: การเงินและสถิติ, 2543.

Bakanov M.I. , Sheremet A.D. ทฤษฎีการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ ม., 2542.

Van Horn JK พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน ม., 2541.

เวตรอฟ เอ.เอ. การตรวจสอบการปฏิบัติงาน - การวิเคราะห์ ม., 2550.

Gerchikova I.N. การจัดการ: หนังสือเรียน. - แก้ไขครั้งที่ 2 และเพิ่มเติม - M.: การแลกเปลี่ยน UNITI, 1998. - 480 p.

Drury K. รู้เบื้องต้นเกี่ยวกับบัญชีการจัดการและการผลิต: ต่อ. จากอังกฤษ. - ม.: การตรวจสอบ, UNITI, 1998.

Efimova O.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน ม., 2552.

ซโวโนวา อี.เอ. กลไกทางการเงินและเครดิตของความสัมพันธ์ทางการค้าขององค์กร - ม.: การเงินและสถิติ, 2541.

Carmichael DR, Benis M. มาตรฐานและบรรทัดฐานของการตรวจสอบ: TRANS จากอังกฤษ. - ม.: การตรวจสอบ, UNITI, 2000.

Kovalev A.I. , Privalov V.P. การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร ม., 2542.

โควาเลฟ วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน: การจัดการเงิน ทางเลือกของการลงทุน การวิเคราะห์การรายงาน / แก้ไขครั้งที่ 2 และเพิ่มเติม ม., 2550.

Krylova T.I. การจัดการการเงิน / แก้ไขครั้งที่ 2 และเพิ่มเติม ม.: 2542.

Linnaks E.A. การบัญชีการเงินของบริษัทร่วมหุ้น - ม.: การเงินและสถิติ, UNITI, 1999

Makraryan E.A. , Gerasimenko G.P. การวิเคราะห์ทางการเงิน ม., 2550.

ปาลี วี.เอฟ. การวิเคราะห์กิจกรรมของ บริษัท ร่วมหุ้น ม., 2543.

โรเบิร์ต เอ็น. โคลท์ พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน: ต่อ จากอังกฤษ. -ม.: เดโล, 2551.

สถิติการเงิน: หนังสือเรียน. / เอ็ด V.N. Salina, M., 2007.

Solodov A. Market: การควบคุมและการตรวจสอบ โวโรเนซ 2542

Tkach V.I. , Tkach M.V. ระบบการบัญชีและการรายงานที่เป็นสากล - ม.: การเงินและสถิติ, 2550.

การจัดการการเงิน / เอ็ด อี.เอส. สโตยาโนวา - ม.: ผู้มุ่งหวัง, 2551.

การวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรมของบริษัท - ม.: East-service, 2548.

การคลัง: ตำรา / เอ็ด. A.N. Kovaleva ม., 2549.

การบัญชีการเงิน: ตำรา/เอ็ด. อ.ครินทร์. ม., 2550.

การเงิน การหมุนเวียนของเงินและสินเชื่อ หนังสือเรียน เอ็ด เอ.เอ. โดรโบซินา ม., 2542.

Heddervik K. การวิเคราะห์ทางการเงินและเศรษฐกิจของกิจกรรมขององค์กร ม., 2542.

Helfert E. เทคนิคการวิเคราะห์ทางการเงิน / แปลจากภาษาอังกฤษ. เอ็ด หจก. สีขาว. ม., 2551.

Sheremet A.D., Saifulin อาร์.เอส. การเงินขององค์กร ม., 2551.

Sheremet A.D. , Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรการค้า - ม.: INFRA.- ม., 2552. - 237 น.

กวดวิชา

ต้องการความช่วยเหลือในการเรียนรู้หัวข้อหรือไม่?

ผู้เชี่ยวชาญของเราจะให้คำแนะนำหรือให้บริการสอนพิเศษในหัวข้อที่คุณสนใจ
ส่งใบสมัครระบุหัวข้อทันทีเพื่อค้นหาความเป็นไปได้ในการรับคำปรึกษา

สาระสำคัญ องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร ตัวชี้วัด และประสิทธิภาพของการใช้ พื้นฐานของบัญชีลูกหนี้และการจัดการเงินสด การลดสต็อกของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปโดยการเข้าสู่ตลาดของสหพันธรัฐรัสเซีย

ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา บัณฑิต นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณมาก

เอกสารที่คล้ายกัน

คุณค่าและบทบาทของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร องค์ประกอบและโครงสร้าง การหมุนเวียนและแหล่งที่มาของการก่อตัว ประสิทธิภาพการใช้ การประเมินองค์ประกอบแต่ละองค์ประกอบของโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนและประสิทธิผลของการใช้งาน

ภาคนิพนธ์ เพิ่ม 03/14/2010


ความหมาย องค์ประกอบ และโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจ การใช้เหตุผลของพวกเขา ปัญหาของการจัดการสินทรัพย์ในปัจจุบัน แหล่งที่มาของการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนและตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพการใช้งาน (ตัวบ่งชี้การหมุนเวียน)

ภาคนิพนธ์ เพิ่ม 02/26/2010


สาระสำคัญทางเศรษฐกิจและองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน การจัดการเงินทุนหมุนเวียนในกระบวนการผลิตและวงจรการเงิน การวิเคราะห์การจัดการเงินทุนหมุนเวียน LLC "Anton" ทางเลือกของเทคโนโลยีสำหรับกำหนดความต้องการทางการเงินในปัจจุบัน

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 13/10/2554


สาระสำคัญทางเศรษฐกิจและบทบาทของเงินทุนหมุนเวียน. การจัดการสินทรัพย์หมุนเวียน ขั้นตอนและวิธีการปันส่วน งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป การระบุแหล่งที่มาของเงินทุนหมุนเวียน รูปแบบการบริหารเงินทุนหมุนเวียน

ภาคนิพนธ์ เพิ่ม 01/19/2011


สาระสำคัญทางเศรษฐกิจ บทบาทของเงินทุนหมุนเวียน การจัดการสินทรัพย์หมุนเวียน สร้างความต้องการสินทรัพย์หมุนเวียน ขั้นตอนและวิธีการปันส่วนวัสดุ งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป รูปแบบการบริหารเงินทุนหมุนเวียน

บทคัดย่อ เพิ่ม 04/03/2010


แนวคิดและองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน. ที่มาของการก่อตัวและประสิทธิภาพการบริหารเงินทุนหมุนเวียน การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนของ LLC "Medcom-MP" การเพิ่มประสิทธิภาพของลูกหนี้ ปัญหาการใช้เงินทุนหมุนเวียน.

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 12/19/2014


แนวคิดของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรและการจำแนกประเภท การประเมินประสิทธิผลของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนในตัวอย่างของ JSC "Kamaz" คุณสมบัติของกิจกรรมการผลิต ข้อเสนอการปรับปรุงระบบบริหารเงินทุนหมุนเวียน.

ภาคนิพนธ์ เพิ่ม 06/16/2013

จากผลการวิเคราะห์ เราสามารถสรุปได้ว่าในปี 2014 องค์กรทำงานค่อนข้างประสบความสำเร็จ มีเสถียรภาพ และมีแนวโน้มที่จะปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กร

บัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้มีบทบาทสำคัญในแหล่งเงินทุนของ OOO TMK Garant ดังนั้นในการวิเคราะห์การคำนวณจึงมีเหตุผลที่จะศึกษาองค์ประกอบและโครงสร้างของลูกหนี้และเจ้าหนี้ตลอดจนการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้น

บัญชีลูกหนี้ ณ สิ้นปี 2557 มีจำนวน 24,067,000 ล้านรูเบิล และส่วนเกินของบัญชีเจ้าหนี้คือ 25,304,000 ล้านรูเบิล การชำระเงินร่วมกันต่อคน แต่ไม่ส่งผลเสียต่อองค์กรเนื่องจากบัญชีเจ้าหนี้ส่วนเกินทั้งหมดคือ 1,237,000 ล้านรูเบิล สถานการณ์นี้ไม่ได้ทำให้ฐานะทางการเงินแย่ลงเนื่องจาก LLC TMK Garant ใช้หนี้นี้เป็นแหล่งเงินกู้ในขณะที่ศึกษา

มีความจำเป็นต้องตรวจสอบอัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้: ความเด่นของลูกหนี้สูงเป็นภัยคุกคามต่อความมั่นคงทางการเงินขององค์กรและทำให้จำเป็นต้องระดมทุนเพิ่มเติม ส่วนเกินของบัญชีเจ้าหนี้มากกว่าบัญชีลูกหนี้อาจนำไปสู่การล้มละลายขององค์กร

ควบคุมนโยบายการกระจายความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้เช่น เน้นการเพิ่มจำนวนเพื่อลดความเสี่ยงจากการไม่ชำระเงินของลูกค้ารายใหญ่ตั้งแต่หนึ่งรายขึ้นไป

ตรวจสอบสถานะการชำระหนี้ที่ค้างชำระอย่างต่อเนื่อง

จำแนกผู้ซื้อตามประเภทของผลิตภัณฑ์ ปริมาณการซื้อ ความสามารถในการชำระหนี้ ประวัติความสัมพันธ์ด้านเครดิต และเงื่อนไขการชำระเงินที่เสนอ

มีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับหนี้ที่ค้างชำระจำเป็นต้องเริ่มงานเรียกร้อง - ส่งการแจ้งเตือน - เรียกร้องพร้อมการคำนวณค่าปรับทั้งหมดสำหรับหนี้ที่ค้างชำระ

พัฒนารูปแบบสัญญาที่หลากหลายพร้อมเงื่อนไขการชำระเงินที่ยืดหยุ่น โดยเฉพาะอย่างยิ่งการให้ส่วนลดแก่ลูกค้าสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนด เนื่องจาก การลดราคานำไปสู่การขยายการขายและทำให้เงินสดไหลเข้ามากขึ้น

หนึ่งในมาตรการที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นที่เสนอในการทำงานและอนุญาตให้เพิ่มผลกำไรสูงสุดและลดความเสี่ยงของลูกหนี้ที่ค้างชำระคือระบบส่วนลดและบทลงโทษสำหรับผู้รับเหมาเช่น Elektroavtomat OJSC สถาบันการศึกษาระดับอุดมศึกษาด้านงบประมาณของรัฐบาลกลาง "การวิจัยแห่งชาติคาซาน มหาวิทยาลัยเทคโนโลยี ", สถาบันของรัฐบาลกลาง "ผู้บังคับการทหารแห่งสาธารณรัฐตาตาร์สถาน", บริษัท ร่วมทุน "KZSK-Silicon" นอกจากนี้ การปรับปรุงทิศทางของลูกหนี้คือการประเมินความน่าเชื่อถือของผู้ซื้อ องค์กรจำเป็นต้องสร้างระบบการให้คะแนนความน่าเชื่อถือของคู่สัญญาตามการวิเคราะห์งานกับเขา ลูกค้าทั้งหมดถูกจัดกลุ่มออกเป็นสี่กลุ่มตามระดับความน่าเชื่อถือ: ความเสี่ยง; เพิ่มความสนใจ ลูกค้าที่เชื่อถือได้ ลูกค้า "ทอง" ในการตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์แก่ซัพพลายเออร์รายใดรายหนึ่งในองค์กร คุณสามารถสร้างหน่วยโครงสร้างพิเศษ - คณะกรรมการสินเชื่อหรือคณะกรรมการสินเชื่อ หนึ่งในมาตรการในการจัดการลูกหนี้คือเพื่อให้แน่ใจว่าประสิทธิภาพของระบบแรงจูงใจที่มีเป้าหมายเพื่อลดปริมาณลูกหนี้ที่ค้างชำระโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ของพนักงานแต่ละคนในการบรรลุระดับลูกหนี้ที่วางแผนไว้

เมื่อสร้างนโยบายการจัดการบัญชีเจ้าหนี้ จำเป็นต้องเปลี่ยนข้อกำหนดในการชำระบัญชีบางส่วนกับเจ้าหนี้เช่น: Alesia LLC, Diias JSC, Formula SB LLC, Trade House TINKO LLC เพื่อแก้ปัญหา ฉันขอเสนอให้เพิ่มจำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้กับลูกหนี้ หรือลดจำนวนเงินที่จ่ายให้เจ้าหนี้ ในการเพิ่มจำนวนวันหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้และลดต้นทุนการชำระเงิน ซัพพลายเออร์จำเป็นต้องแก้ไขความสัมพันธ์ทางสัญญากับซัพพลายเออร์

เงื่อนไขใหม่ในการชำระบัญชีกับเจ้าหนี้ สมมติว่ามีการใช้บัญชีเจ้าหนี้เป็นระยะเวลานาน ช่วยให้มั่นใจว่ามีเงินทุนเพียงพอในทุกช่วงเวลา ณ วันที่ในรายงาน

การใช้มาตรการที่ง่ายและมีประสิทธิภาพเพื่อปรับปรุงการทำงานกับเจ้าหนี้ช่วยให้คุณสามารถปรับปรุงผลลัพธ์ขององค์กรรวมถึงสถานะของการละลายและสภาพคล่องของสินทรัพย์ มาตรการเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการเลือกซัพพลายเออร์ การประสานงานและการเลือกเงื่อนไขการจัดส่ง การปรับปรุงการควบคุมการทำธุรกรรมกับเจ้าหนี้ และแรงจูงใจของบุคลากร

เราจะคำนวณประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของมาตรการที่เสนอเพื่อปรับปรุงการจัดการเงินทุนหมุนเวียนใน TMK Garant LLC

1. ดำเนินการหักล้างสิทธิเรียกร้องร่วมกัน ดังนั้น จำนวนบัญชีลูกหนี้ในยอดสินทรัพย์จะลดลง และจำนวนบัญชีเจ้าหนี้ในฝั่งหนี้สินของงบดุลจะลดลง

2. ข้อสรุปของข้อตกลงการมอบหมาย อันเป็นผลมาจากการสรุปข้อตกลงการมอบหมาย LLC TMK Garant จะมีจำนวนเงินสดเพิ่มขึ้นและจำนวนลูกหนี้ลดลง

นอกจากนี้ ขอแนะนำให้นำจำนวนเงินที่ได้รับไปชำระคืนบัญชีเจ้าหนี้

ส่งผลให้ในด้านหนี้สินของงบดุล บัญชีเจ้าหนี้และกำไรสะสมจะลดลง และในด้านสินทรัพย์ของงบดุล จำนวนบัญชีลูกหนี้จะลดลง

3. การให้ส่วนลดที่ไม่ได้เป็นตัวเงิน เป็นการลดภาระผูกพันในการชำระค่าวัสดุ แต่เป็นการให้โบนัสเพิ่มเติมในการชำระค่าวัสดุ

4. การรับรู้สินค้าคงเหลือตามมูลค่าตามบัญชี

ผลจากการขายสินค้าคงคลังที่ไม่ได้ใช้ OOO TMK Garant จะเพิ่มรายได้จากการขายและยอดเงินสด และลดสินค้าคงเหลือ

การเพิ่มทุนและเงินทุนหมุนเวียนจะลดระดับบัญชีเจ้าหนี้ สิ่งนี้จะส่งผลต่อค่าของอัตราส่วนทางการเงินโดยนำค่าของพวกเขาไปสู่ค่าที่มีเหตุผลมากขึ้นซึ่งจะช่วยให้องค์กรสามารถรักษาระดับที่เหมาะสมทั้งความสามารถในการละลายในระยะสั้นและระยะยาว เงื่อนไขของการชำระหนี้ที่เป็นไปได้จะลดลงซึ่งจะทำให้สามารถจัดประเภทองค์กรนี้เป็นตัวทำละลาย อัตราส่วนของบัญชีลูกหนี้ต่อบัญชีเจ้าหนี้จะใช้ค่าเหตุผล โดยที่บัญชีลูกหนี้มากกว่าบัญชีเจ้าหนี้ ความมั่นคงทางการเงินจะเพิ่มขึ้น ซึ่งจะส่งผลในเชิงบวกต่อความน่าเชื่อถือขององค์กร ระดับความเสี่ยงในกิจกรรมขององค์กรในแง่ของการไม่ชำระหนี้และความสามารถในการชำระหนี้ในระดับต่ำจะลดลง โดยการลดต้นทุนของสินค้า/งาน (บริการ) ของ LLC TMK Garant โดยการเพิ่มปริมาณการดำเนินการและลดต้นทุนของการดำเนินการ ความสามารถในการทำกำไรจะเพิ่มขึ้น และส่งผลให้ระดับความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพของ LLC TMK Garant โดยรวม

การสร้างระบบการวางแผนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นในบริษัทจะป้องกันการกระทำที่ผิดพลาดและใช้โอกาสที่ไม่เคยใช้มาก่อน จะช่วยให้คุณสามารถคาดการณ์กิจกรรมทางการเงินขององค์กร จัดทำโครงสร้างรายได้และต้นทุน ทำให้มั่นใจได้ถึงความสามารถในการละลายอย่างต่อเนื่อง ผลที่ตามมาคือความมั่นคงทางการเงินขององค์กรและระดับความน่าเชื่อถือขององค์กรจะเพิ่มขึ้น

มาตรการที่เสนอควรปรับปรุงชื่อเสียงของผู้กู้, ระดับความน่าเชื่อถือทางเครดิต, ซึ่งจะทำให้สามารถได้รับสินเชื่อพิเศษ, นั่นคือ, วงเงินกู้จะเพิ่มขึ้น, ดอกเบี้ยเงินกู้และความเป็นไปได้ในการได้รับเงินกู้โดยไม่มีหลักประกัน. จะลดลงและโอกาสในการได้รับเงินกู้ก็จะเพิ่มขึ้นด้วย องค์กรจะดึงดูดนักลงทุน ธนาคาร และซัพพลายเออร์มากขึ้น

3.2 ข้อเสนอเพื่อพัฒนา นโยบายสินเชื่อ

OOO TMK การันต์

ในปัจจุบัน การพัฒนาและการดำเนินนโยบายสินเชื่อมีส่วนสำคัญในการเพิ่มประสิทธิภาพการบริหารเงินทุนหมุนเวียนในองค์กร

นโยบายสินเชื่อคือชุดของกฎที่ควบคุมการจัดเตรียมการชำระเงินที่รอการตัดบัญชีให้กับลูกค้าขององค์กร และรายการการดำเนินการเพื่อรวบรวมลูกหนี้

บ่อยครั้งที่เป้าหมายของนโยบายสินเชื่อคือการให้เงื่อนไขการแข่งขันแก่ลูกค้าขององค์กรเพื่อเพิ่มยอดขายและผลกำไรขององค์กร วัตถุประสงค์ของนโยบายสินเชื่อคือการสร้างความสมดุลระหว่างความจำเป็นในการลดความเสี่ยงของการล้มละลายและความจำเป็นในการเพิ่มผลตอบแทนสูงสุดจากสินทรัพย์ขององค์กร

นโยบายการให้สินเชื่อที่ได้รับการพัฒนาอย่างถูกต้องทำให้สามารถเพิ่มกระแสเงินสดได้อย่างมีนัยสำคัญและชดเชยความเสี่ยงที่ TMK Garant LLC แบกรับไว้ ทำให้การชำระค่าสินค้า/บริการล่าช้า

การพัฒนานโยบายสินเชื่อขององค์กรเกี่ยวข้องกับการแก้ปัญหาของงานต่อไปนี้:

ระยะเวลาที่ลูกค้าได้รับการเลื่อนการชำระเงิน (กำหนดระยะเวลาการให้สินเชื่อ)

การกำหนดวงเงินกู้ (ตามอันดับเครดิตของลูกค้า)

ระบบการทำงานกับลูกหนี้ (ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงการละเมิด, การแจ้งเตือน, การเรียกร้อง, ฯลฯ );

ความพร้อมใช้งานและจำนวนส่วนลดที่มีให้สำหรับการชำระเงินก่อนวันครบกำหนด

นโยบายสินเชื่อที่มีประสิทธิภาพขององค์กรควรเป็นเครื่องมือที่สำคัญมากในการจัดการลูกหนี้ของ TMK Garant LLC

ในทางปฏิบัติทางการเงินและการค้าสมัยใหม่ การขายสินค้า (งาน บริการ) โดยชำระเงินล่าช้าได้แพร่หลาย

อันเป็นผลมาจากการดำเนินการดังกล่าวลูกหนี้จะถูกสร้างขึ้นในบัญชีขององค์กร LLC "TMK Garant" เป็นสิ่งสำคัญในการป้องกันการลงทุนมากเกินไป (หยุด) ของเงินทุนในลูกหนี้

มิฉะนั้นสิ่งนี้อาจนำไปสู่การเบี่ยงเบนของทรัพยากรทางการเงินที่มากเกินไป, ระดับการละลายขององค์กรลดลง, ค่าใช้จ่ายในการติดตามหนี้เพิ่มขึ้นและส่งผลให้ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหมุนเวียนและทุนที่ใช้แล้วลดลง

ด้วยยอดขายสินเชื่อที่เพิ่มขึ้น ฝ่ายบริหารอาจประสบปัญหาร้ายแรงเนื่องจากการขาดแคลนเงินสด เนื่องจากในกรณีนี้ TMK Garant LLC ทำให้ขาดความคล่องตัว จึงมีความเสี่ยงที่จะล้มละลาย ปัญหาสภาพคล่องดังกล่าวเป็นผลมาจากเงินทุนไม่เพียงพอในการจัดหาเงินสดที่จำเป็นสำหรับชำระหนี้ของตนเอง

การจัดเตรียมเงื่อนไขการชำระเงินที่เลื่อนออกไปนานขึ้นอาจส่งผลต่อระดับ "คุณภาพ" ของลูกหนี้อย่างมีนัยสำคัญ และเพิ่มความเสี่ยงในการผิดนัดชำระ การกำหนดเงื่อนไขเงินกู้ที่เข้มงวดมากขึ้นอาจนำไปสู่ปฏิกิริยาเชิงลบของลูกค้าและยอดขายที่ลดลง ระยะเวลาที่ได้รับการชำระเงินล่าช้าควรขึ้นอยู่กับปัจจัยสองประการ:

1) เงื่อนไขการทำงานกับซัพพลายเออร์ เพื่อป้องกันช่องว่างเงินสดและการขาดแคลนเงินทุนอย่างต่อเนื่องในการชำระภาระผูกพัน การเลื่อนการชำระเงินที่ให้กับลูกค้าขององค์กรต้องไม่เกินระยะเวลาที่ TMK Garant LLC ได้รับเมื่อทำงานร่วมกับซัพพลายเออร์หลัก เหล่านั้น. ระยะเวลาชำระคืนสำหรับบัญชีเจ้าหนี้ต้องนานกว่าระยะเวลาเก็บหนี้ของลูกหนี้

2) สภาวะตลาด นั่นคือเงื่อนไขที่คู่แข่งดำเนินการ หากตลาดถูกครอบงำด้วยการจัดส่งที่มีการเลื่อนการชำระเงินเป็นเวลา 30 วัน ดังนั้นเพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขัน LLC TMK Garant จะไม่สามารถดำเนินการชำระเงินล่วงหน้าได้

บัญชีลูกหนี้ขององค์กรหมายความว่าส่วนหนึ่งของสินค้าจะถูกปล่อยให้กับลูกค้าโดยไม่มีการคำนวณเบื้องต้น กล่าวคือ โดยพื้นฐานแล้วองค์กรจะให้สินเชื่อฟรีแก่ลูกค้า ความล่าช้าในการรับเงินจากผู้ซื้อรายใหญ่หลายรายสามารถสร้างปัญหาทางการเงินอย่างร้ายแรงให้กับองค์กรได้ เนื่องจากความสามารถในการชำระหนี้นั้นขึ้นอยู่กับความเชื่อที่ดีของผู้ซื้อโดยสิ้นเชิง

เพื่อลดลูกหนี้ของ OOO TMK Garant ขอแนะนำให้ปรับปรุงระบบการชำระบัญชีกับลูกค้า รวมถึงการควบคุมภาคบังคับในช่วงการก่อตัวของลูกหนี้ การปฏิบัติงานที่มีการจ่ายเงินล่าช้า (ข้อความทางโทรศัพท์ จดหมายทางการ) การใช้ ระบบส่วนลด การจ่ายเงินล่วงหน้า การใช้ตั๋วแลกเงิน

LLC "TMK Garant" สนใจที่จะลดจำนวนลูกหนี้ เนื่องจากเป็นการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในขอบเขตของการหมุนเวียน และเป็นผลให้การใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยทั่วไปมีประสิทธิภาพมากขึ้น

ตัวอย่างเช่น การลดขนาดของบัญชีลูกหนี้สำหรับธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์ช่วยปรับปรุงตัวบ่งชี้การปฏิบัติตามแผนการจัดหาภายใต้สัญญา แผนสำหรับผลกำไรและความสามารถในการทำกำไร การลดลงของเงินทุนหมุนเวียนในการคำนวณอื่น ๆ หมายถึงการใช้งานที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้นตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้เนื่องจากไม่ได้ออกจากขอบเขตการผลิต

เงินทุนในลูกหนี้บ่งชี้ถึงการผันเงินชั่วคราวจากการหมุนเวียนขององค์กร ซึ่งทำให้เกิดความต้องการทรัพยากรเพิ่มเติมและอาจนำไปสู่สภาวะทางการเงินที่ตึงเครียด ในกระบวนการจัดการลูกหนี้ ตามการคาดการณ์ LLC TMK Garant ควรพัฒนาระบบสัญญาที่ยืดหยุ่นดังกล่าวซึ่งจะจัดให้มีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับผลิตภัณฑ์ (ทั้งหมดหรือบางส่วน) หรือการออกใบแจ้งหนี้ระหว่างกาล หรือการกำหนดราคาที่ยืดหยุ่นขึ้นอยู่กับ ดัชนีเงินเฟ้อ และประเมินผลกระทบของมาตรการเหล่านี้ต่อผลลัพธ์ทางการเงิน

จำนวนลูกหนี้ขององค์กรได้รับผลกระทบจาก:

ปริมาณการขายทั้งหมดและส่วนแบ่งการขายตามเงื่อนไขการชำระเงินในภายหลัง

เงื่อนไขข้อตกลงกับผู้ซื้อและลูกค้า

นโยบายการเก็บหนี้ วินัยการช าระเงินของผู้ซื้อ

สถานะของการบัญชี: นักบัญชีควรกำหนดเป้าหมายเป็นผู้ซื้อจำนวนมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เพื่อลดความเสี่ยงของการไม่ชำระเงินโดยผู้ซื้อรายใหญ่ตั้งแต่หนึ่งรายขึ้นไป

การเติบโตของลูกหนี้ที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นของระยะเวลาผ่อนผันการชำระเงินทำให้เกิดผลขาดทุนเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงกำลังซื้อของกองทุน

ในสภาวะเงินเฟ้อ การชำระเงินที่รอการตัดบัญชีจะนำไปสู่ความจริงที่ว่าองค์กรได้รับจริงเพียงส่วนหนึ่งของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องประเมินความเป็นไปได้ในการให้ส่วนลดสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนด

เมื่อพิจารณาจากข้างต้น เราจะประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของนโยบายสินเชื่อของ OOO TMK Garant หรืออีกนัยหนึ่งคือ เราจะคำนวณผลกระทบของการผ่อนชำระสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย

LLC "TMK Garant" ในขณะนี้ ขอแนะนำให้ประเมินการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อปัจจุบันขององค์กรเพื่อปล่อยเงินทุนหมุนเวียนและรับผลกำไรเพิ่มเติมจากการขายผลิตภัณฑ์

เงื่อนไขสินเชื่อใหม่ให้ส่วนลด 3.5% เมื่อลูกค้าชำระค่าสินค้าภายใน 14 วัน ในกรณีนี้ ระยะเวลารวมของการรอการตัดบัญชีคือ 90 วัน OOO TMK Garant ดำเนินการขายและค่าใช้จ่ายทุกวันตลอดทั้งปี

สันนิษฐานว่าการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อจะสะท้อนให้เห็นในการเติบโตของปริมาณการขาย OOO "TMK Garant" 22%

ให้เราคำนวณประสิทธิผลของการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อและจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ออกตามการเติบโตของยอดขาย

ปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อของ LLC TMK Garant จะเป็น: 11,000,000,000 รูเบิล * 22% = 2,420,000,000 รูเบิล

ระยะเวลาหมุนเวียนเฉลี่ยของลูกหนี้เมื่อเปลี่ยนนโยบายสินเชื่อของ TMK Garant LLC:

0.7 * 14 วัน + (1-0.7) * 90 วัน = 36.8 วัน

ลองคำนวณจำนวนการเปลี่ยนแปลงในระดับจำนวนเงินเฉลี่ยของบัญชีลูกหนี้ของ TMK Garant LLC

ระดับบัญชีลูกหนี้ที่คาดการณ์:

RUB 11,000,000,000 + 2,420,000,000 รูเบิล / 365 วัน * 36.8 / 365 วัน \u003d 36,767.12 * (36.8 / 365) \u003d 36,767.12 * 0.1 \u003d 3,676.712 พันรูเบิล

กำไรจากการเพิ่มยอดขายผลิตภัณฑ์ของ LLC "TMK Garant":

RUB 2,420,000 พัน * (1-0.902) = 237,160,000 รูเบิล

ค่าเสียโอกาสของ LLC TMK Garant ที่เกี่ยวข้องกับการใช้เงื่อนไขใหม่ของนโยบายเครดิตคือ:

(11,000,000,000 รูเบิล + 2,420,000,000 รูเบิล) * 0.7 * 0.035 = 328,790,000 รูเบิล

เนื่องจากยอดรวมของกำไรจากการขายเพิ่มเติมและจำนวนการออมค่าเสียโอกาส (จากการปล่อยเงินทุนจากลูกหนี้) เกินกว่าค่าเสียโอกาส ดังนั้น TMK Garant LLC อาจตัดสินใจเปลี่ยนนโยบายสินเชื่อ

การวิเคราะห์ข้อมูลในบทที่ 2 ช่วยให้สรุปได้ว่าหากมีการใช้มาตรการเพื่อปรับปรุงการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียน LLC TMK Garant จะสามารถปรับปรุงโครงสร้างของงบดุลได้ ดังนั้น ส่วนแบ่งของทุนของตัวเองจะเพิ่มขึ้น และดังนั้น ส่วนแบ่งของทุนที่ยืมก็จะลดลง ลดจำนวนบัญชีเจ้าหนี้ลงอย่างมาก

LLC TMK Garant ได้รับโอกาสในการปรับปรุงองค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน ในองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียน สินทรัพย์ที่มีความเสี่ยงสูง (บัญชีลูกหนี้ สินทรัพย์วัสดุที่ไม่ได้ใช้) จะลดลง ลูกหนี้จะลดลง สินค้าคงคลังขององค์กรจะลดลง

ประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนภายหลังการดำเนินมาตรการจะเพิ่มขึ้น จึงทำให้การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนเร่งตัวขึ้น การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนนั้นสัมพันธ์กับการเพิ่มขึ้นของการหมุนเวียนของสินค้าหมุนเวียนและลูกหนี้ ระยะเวลาหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนลดลง ในขณะเดียวกันก็ลดระยะเวลาในการเก็บเงินจากลูกหนี้ อายุการเก็บรักษาสินค้าคงคลังจะลดลง ส่วนแบ่งของเงินสดในจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดจะเพิ่มขึ้น นั่นคือ ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีความเสี่ยงต่ำเพิ่มขึ้น

ในบทที่ 3.1 และ 3.2 เราได้เสนอมาตรการเพื่อปรับปรุงการจัดการความสามารถในการชำระหนี้และความน่าเชื่อถือขององค์กร LLC TMK Garant ตอนนี้จำเป็นต้องประเมินประสิทธิภาพของมาตรการที่เสนอ

ในความเห็นของเรา องค์กรนี้แนะนำให้เลือกรูปแบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนเชิงรุก นั่นคือ เพิ่มสินทรัพย์หมุนเวียนโดยเพิ่มการเติบโตของงาน บริการ เพิ่มเงินสด ปรับอัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้ให้เท่ากัน

บทสรุป

ปัญหาของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนเกี่ยวข้องกับระบบเศรษฐกิจใด ๆ โครงสร้างองค์กรสมัยใหม่ของหน่วยงานธุรกิจส่วนใหญ่ซ่อนวัตถุประสงค์ของการจัดการ และทำให้ไม่เหมาะกับท้องถิ่นสำหรับผู้จัดการ เป็นผลให้การจัดการเงินทุนหมุนเวียนไม่ได้ดำเนินการจริงและพลวัตขึ้นอยู่กับอิทธิพลภายนอกและภายในแบบสุ่ม ในบริบทนี้ ปัญหาของการรวมกันที่สอดคล้องกันของเป้าหมายของประสิทธิภาพกิจกรรมทางเศรษฐกิจและความสามารถในการละลายขององค์กรกลายเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง ซึ่งเป็นหนึ่งในปัญหาสำคัญของการจัดการเงินทุนหมุนเวียน การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าทุกวันนี้มีการตัดสินใจหลายอย่างโดยมุ่งเน้นที่การปรับปรุงประสิทธิภาพเท่านั้น ในขณะที่กรณีของการสูญเสียความสามารถในการละลายและความสามารถในการแข่งขันโดยสมบูรณ์อันเป็นผลมาจากนโยบายดังกล่าวเป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้ว

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อที่เลือกนั้นเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าปัญหาของการจัดการเงินทุนหมุนเวียน การก่อตัว และการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพได้รับการศึกษาโดยนักวิทยาศาสตร์ในประเทศและต่างประเทศจำนวนมาก ในขณะเดียวกัน ผู้เขียนส่วนใหญ่พิจารณาประเด็นของการบริหารเงินทุนหมุนเวียนในสภาวะที่เศรษฐกิจค่อนข้างมีเสถียรภาพ นอกจากนี้ เฉพาะของเศรษฐกิจรัสเซียไม่ยอมรับการถ่ายโอนแนวทางที่มีอยู่โดยอัตโนมัติในการจัดการเงินทุนหมุนเวียน โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่ยืมมาจากประสบการณ์ต่างประเทศ ในสภาวะเศรษฐกิจสมัยใหม่ การจัดการเงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพกลายเป็นหนึ่งในข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการทำงานตามปกติขององค์กร

การวิเคราะห์ดำเนินการบนพื้นฐานของงบการเงินขององค์กร ได้แก่ งบดุลและงบกำไรขาดทุนสำหรับปี 2556 และ 2557 ภายในกรอบของแนวทางที่เป็นระบบ เทคนิคและวิธีการวิเคราะห์ (ตาราง อัตราส่วนทางการเงิน งบดุล การเปรียบเทียบ การสังเกต การกำหนดค่าสัมบูรณ์และสัมพัทธ์) และการสังเคราะห์ การจัดกลุ่ม และการเปรียบเทียบ ในภาคปฏิบัติของการศึกษาใช้วิธีการคำนวณและวิเคราะห์ใช้วิธีการวิเคราะห์โครงสร้างและไดนามิก

ฐานเชิงประจักษ์ของการศึกษาประกอบด้วยเอกสารและวัสดุและข้อมูลจากวารสาร วรรณกรรมทางวิทยาศาสตร์ที่มีเอกภาพ การพัฒนาผู้เชี่ยวชาญและการประเมินของนักวิทยาศาสตร์-นักเศรษฐศาสตร์ชาวรัสเซียและต่างประเทศ ตลอดจนเอกสารการวิเคราะห์และการคำนวณของตนเอง

เผยงบดุล OOO TMK Garant สภาพคล่องต่ำ

ตัวบ่งชี้สภาพคล่องบางตัวไม่ตรงตามมาตรฐานซึ่งระบุถึงความจำเป็นสำหรับมาตรการทางการเงินในองค์กรเพื่อปรับปรุงกิจกรรม

การหมุนเวียนของการผลิต เมื่อต้นปี 2557 อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังอยู่ที่ 4.58 และ ณ สิ้นปี 2557 เท่ากับ 4.74 จากนั้นเราจะเห็นไดนามิกการเติบโตสำหรับปีนี้ เพิ่มขึ้น 0.16

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนของตนเองในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ไม่มีการเปลี่ยนแปลง

จำนวนลูกหนี้เมื่อต้นปี 2556 อยู่ที่ 543,000,000 รูเบิล และเมื่อต้นปี 2557 จำนวนดังกล่าวเพิ่มขึ้นและมีจำนวน 20,255,000 ล้านรูเบิล ส่วนแบ่งลูกหนี้เพิ่มขึ้น การเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนนั้นมั่นใจได้โดยการเร่งการหมุนเวียนในทุกขั้นตอนของการหมุนเวียน

เงินสำรองที่สำคัญสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนนั้นถูกวางลงในองค์กรโดยตรง

ดังนั้น ผลลัพธ์ของแนวทางแบบบูรณาการและการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบโดย OOO TMK Garant ทำให้สามารถพัฒนาโปรแกรมมาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนในองค์กร และรับประกันการควบคุมการใช้งานจริงในพื้นที่ต่อไปนี้:

การปรับปรุงการจัดระบบการจัดหาวัสดุและเทคนิคโดยมีจุดประสงค์ในการจัดหาทรัพยากรวัสดุอย่างต่อเนื่องและเป็นจังหวะ

การลดระยะเวลาของวงจรการทำงานเนื่องจากการเพิ่มความเข้มข้นของการผลิต (การใช้เทคโนโลยีล่าสุด การใช้เครื่องจักรและระบบอัตโนมัติของกระบวนการผลิต การเพิ่มระดับผลิตภาพแรงงาน การใช้กำลังการผลิตขององค์กร แรงงาน ทรัพยากรวัสดุ และอื่นๆ) เช่นเดียวกับการเพิ่มการควบคุมการเคลื่อนไหวของหมวดสำรองที่สำคัญที่สุด;

การเร่งความเร็วของกระบวนการจัดส่งผลิตภัณฑ์และการประมวลผลเอกสารการชำระบัญชี การใช้รูปแบบที่มีแนวโน้มของการรีไฟแนนซ์ลูกหนี้ รูปแบบการควบคุมที่มีประสิทธิภาพของยอดคงเหลือเฉลี่ยของสินทรัพย์เงินสด (ลดการชำระเงินสด การเปิด "วงเงินสินเชื่อ" ในธนาคาร) สร้างความชัดเจน ระบบควบคุมการเคลื่อนไหวของลูกหนี้และเงินสด การพัฒนากลไกการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

จากการวิจัย เราได้พัฒนาคำแนะนำและมาตรการต่อไปนี้เพื่อปรับปรุงการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียน:

มาตรการจัดการและเพิ่มประสิทธิภาพลูกหนี้

การเพิ่มประสิทธิภาพลูกหนี้เป็นส่วนหนึ่งของนโยบายโดยรวมขององค์กรสำหรับการเลือกเงื่อนไขสำหรับการขายผลิตภัณฑ์ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง การเพิ่มประสิทธิภาพจำนวนรวมของลูกหนี้ และทำให้มั่นใจว่าการรวบรวมลูกหนี้ทันเวลาเพื่อให้ได้ระดับความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

1. เพื่อควบคุมผู้ซื้อสำหรับความน่าเชื่อถือและความมั่นคงทางการเงิน การปฏิบัติตามวินัยตามสัญญา เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อผูกพันตามสัญญาโดยองค์กรเอง (หมายถึงองค์กรผู้ขาย) LLC TMK Garant ได้รับเชิญให้พัฒนาเอกสารเกี่ยวกับผู้ซื้อ .

2. ขอแนะนำให้องค์กรนี้ใช้วิธีการรีไฟแนนซ์ลูกหนี้ที่ทันสมัย วิธีการลดลูกหนี้สำหรับผู้ขายประกอบด้วยการใช้แฟ็กเตอริง การสละสิทธิ์ การชำระเงินล่วงหน้า และการให้ส่วนลดแก่ผู้ซื้อในกรณีที่ชำระเงินก่อนกำหนด

5. นอกจากนี้ องค์กรนี้ได้รับการแนะนำให้เปลี่ยนประเภทของนโยบายสินเชื่อ ปัจจุบันนโยบายสินเชื่อของ TMK Garant LLC มีลักษณะปานกลาง ในการเชื่อมโยงกับวิกฤตการเงินโลก บริษัทควรกระชับเงื่อนไขในการให้สินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์แก่ผู้ซื้อ เช่น เปลี่ยนไปใช้นโยบายสินเชื่อประเภทอนุรักษ์นิยม ตัวอย่างเช่น ในขณะนี้ แผนการผ่อนชำระสำหรับผู้ซื้อขายส่งคือตั้งแต่ 1 ถึง 6 เดือน OOO TMK Garant แนะนำ:

ลดเงื่อนไขการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์ (สินค้า) ลง 2 เท่า เช่น สูงสุด 1-3 เดือน

ให้เงินกู้เมื่อชำระหนี้ก่อนหน้านี้เต็มจำนวน

แนะนำระบบส่วนลดสำหรับการชำระคืนลูกหนี้ก่อนกำหนด

กิจกรรมการจัดการสินค้าคงคลัง

1. เพื่อลดสต็อกขอแนะนำให้องค์กรให้ส่วนลดแก่ผู้ซื้อขายส่งที่ไม่ใช่ตัวเงินเพื่อลดภาระผูกพันในการชำระค่าวัสดุ แต่ในรูปแบบของโบนัสเพิ่มเติมในการชำระค่าวัสดุ ระบบส่วนลดนี้จะช่วยให้ LLC TMK Garant กำจัดวัสดุที่ "เก่า" ตัวอย่างเช่น เมื่อซื้อวัสดุสองหน่วย ชิ้นที่สามจะได้รับเป็นของขวัญ

2. การใช้โมเดลการจัดการสินค้าคงคลัง (โมเดลของ Wilson) จะช่วยให้ OOO TMK Garant ลดต้นทุนรวมในการจัดซื้อ วาง และส่งมอบคำสั่งซื้อ ตลอดจนการจัดเก็บวัสดุ

กิจกรรมการจัดการเงินสด

1. มีการเสนอให้กองทุนปันส่วนโดยใช้วิธีการที่ทราบ จากผลของกิจกรรมที่เสนอ ทำให้ได้รับยอดคงเหลือตามการคาดการณ์และดำเนินการคำนวณตัวบ่งชี้ทางการเงินหลัก

การคำนวณยอดคงเหลือตามการคาดการณ์ช่วยให้เราสรุปได้ว่าหากมีการใช้มาตรการเพื่อปรับปรุงการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียน LLC TMK Garant จะสามารถปรับปรุงโครงสร้างของงบดุลได้

LLC TMK Garant ได้รับโอกาสในการปรับปรุงองค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน ในองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียน สินทรัพย์ที่มีความเสี่ยงสูง (บัญชีลูกหนี้ สินทรัพย์วัสดุที่ไม่ได้ใช้) จะลดลง

การคำนวณตัวบ่งชี้การจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนบ่งชี้ว่าประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มขึ้นหลังการใช้มาตรการ การเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนมีความสัมพันธ์กับการเพิ่มขึ้นของการหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือและลูกหนี้ ส่วนแบ่งของลูกหนี้ในปริมาณรวมของสินทรัพย์หมุนเวียนลดลง ในขณะเดียวกันก็ลดระยะเวลาในการเก็บเงินจากลูกหนี้ อายุการเก็บรักษาของสินค้าคงคลังลดลงหนึ่งสัปดาห์ ส่วนแบ่งของเงินสดในจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดเพิ่มขึ้น เช่น ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีความเสี่ยงต่ำเพิ่มขึ้น

การประเมินผลกระทบของมาตรการข้างต้นต่อค่าของตัวบ่งชี้ทางการเงินพบว่าค่าของอัตราส่วนทางการเงินมีการเปลี่ยนแปลงไปในทางที่ดีขึ้น ดังนั้น อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน ซึ่งแสดงว่าส่วนใดของหนี้สินระยะสั้นที่สามารถชำระคืนได้ด้วยเงินสดที่มีอยู่และการลงทุนทางการเงินระยะสั้น

ดังนั้นการดำเนินการตามมาตรการที่เสนอจะช่วยให้องค์กรของ TMK Garant LLC สามารถปรับปรุงโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนและเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้งานได้อย่างมาก เมื่อใช้มาตรการเหล่านี้ องค์กรจะกลายเป็นองค์กรที่มีสภาพคล่องที่สมบูรณ์และเร่งด่วน (solvency) ที่เหมาะสม มีความมั่นคงทางการเงินและพึ่งพาเงินทุนที่ยืมมาน้อยลง องค์กรจะมีโอกาสในการจัดการทางการเงิน จากมาตรการที่เสนอ องค์กรนี้ได้รับโอกาสในการปรับปรุงองค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน ในองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียน สินทรัพย์ที่มีความเสี่ยงสูง (บัญชีลูกหนี้ มูลค่าวัสดุที่ไม่ได้ใช้) จะลดลง ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ที่มีความเสี่ยงต่ำ (เงินสด) จะเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ เงินที่ยืมมาซึ่งเป็นผลมาจากมาตรการที่ใช้จะลดลงเป็นจำนวนมาก นอกจากนี้ยังให้โอกาสในการเพิ่มประสิทธิภาพการจ่ายภาษีเงินได้โดยการสร้างสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ

บรรณานุกรม

1. กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 129-FZ ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 23 พฤศจิกายน 2552) "เกี่ยวกับการบัญชี" (รับรองโดยสภาดูมาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 กุมภาพันธ์ 2539)

2. กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 26 กรกฎาคม 2549 หมายเลข 135-FZ "เกี่ยวกับกิจกรรมการลงทุนในสหพันธรัฐรัสเซียที่ดำเนินการในรูปแบบของการลงทุน"

3. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียฉบับที่ 106n ลงวันที่ 6 ตุลาคม 2551 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 11 มีนาคม 2552) "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี" (พร้อมกับ "ระเบียบการบัญชี" นโยบายการบัญชีขององค์กร " (PBU 1/2008)", "ระเบียบการบัญชี" การเปลี่ยนแปลงในค่าประมาณ "(PBU 21/2008)") (จดทะเบียนในกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 27 ตุลาคม 2551 เลขที่ 12522)

4. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 107n "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี" การบัญชีสำหรับสินเชื่อและค่าใช้จ่ายสินเชื่อ" (PBU 15/2008)" (จดทะเบียนในกระทรวงยุติธรรมของ สหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อวันที่ 27 ตุลาคม 2551 หมายเลข 12523)

5. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2551) "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี" การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" PBU 18/02" ( จดทะเบียนในกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2545 หมายเลข 4090 )

6. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 09.06.2001 ฉบับที่ 44n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 03.26.2007) "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี" การบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือ" PBU 5/01" (จดทะเบียนในกระทรวง กระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19.07.2544 ฉบับที่ 2806)

7. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 30 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 26n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2549) "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี" การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร" PBU 6/01" (จดทะเบียนใน กระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 28 เมษายน 2544 หมายเลข 2689)

8. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 6 พฤษภาคม 2542 ฉบับที่ 33n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2549) "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี" ค่าใช้จ่ายขององค์กร "PBU 10/99" (จดทะเบียนในกระทรวง กระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31 พฤษภาคม 2542 หมายเลข 1790)

9. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 06.05.1999 ฉบับที่ 32n (แก้ไขเมื่อ 11.27.2006) "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี" รายได้ขององค์กร "PBU 9/99" (ลงทะเบียนใน กระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31.05.1999 หมายเลข 1791)

10. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 115n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 18 กันยายน 2549) "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี" การบัญชีสำหรับต้นทุนการวิจัยพัฒนาและเทคโนโลยี "PBU 17/ 02" (จดทะเบียนในกระทรวงยุติธรรม RF 11.12.2002 No. 4022)

11. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 16 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 92n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 18 กันยายน 2549) "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี" การบัญชีเพื่อการช่วยเหลือของรัฐ "PBU 13/2000"

12. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 6 กรกฎาคม 2542 ฉบับที่ 43n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 18 กันยายน 2549) "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี "งบการบัญชีขององค์กร" (PBU 4/99) "

13. คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 18 กันยายน 2549) "เมื่อได้รับอนุมัติผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำสำหรับ แอปพลิเคชัน"

14. Antsiferova I.V. การบัญชี การบัญชีการเงิน: ตำรา / I.V. อันซิเฟอโรวา. - แก้ไขครั้งที่ 4 และเพิ่มเติม - M.: Publishing and Trade Corporation "Dashkov and Co", 2552.- 800 น.

15. Alekseev A., Duke I. คุณลักษณะระดับชาติของการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน // EKO -1997 - ฉบับที่ 10 - หน้า 53-58

16. การวิเคราะห์งบการเงิน: Proc. เบี้ยเลี้ยง/กศน. O.V. Efimova, M.V. มิลเลอร์ - ม.: Omega-L, 2547. - 408 น.

17. Babaev Yu.A. , Petrov A.M. มาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ: หนังสือเรียน. - M.: TK Velby, สำนักพิมพ์ Prospekt, 2550. -352 น.

18. Basovskiy L.E. , Basovskaya E.N. การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ: Proc. ผลประโยชน์. - ม.: INFRA - M, 2009. - 366 น.

19. Belolipetsky, VG การจัดการทางการเงิน: ตำรา / VG Belolipetsky - มอสโก: KnoRus, 2008. - 446 น.

20. Bobyleva A. Z. การจัดการทางการเงิน ปัญหาและแนวทางแก้ไข กรณี, Academy of National Economy - มอสโก, 2014. - 336 น.

21. ว่าง I.A. พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน ต. 1. - K.: Nika-Center, 2542.

22. ว่าง I. A. การจัดการความเสี่ยงทางการเงิน; Nika Center - มอสโก, 2014. - 448 น.

23. การบัญชี: ตำรา / A. S. Bakaev, P. S. Bezrukikh, N. D. Vrublevsky และอื่น ๆ ; เอ็ด ป.ล. Bezrukikh - 4th ed., Rev. และเพิ่มเติม - ม.: การบัญชี, 2547.

24. Breil R., Myers S. หลักการทางการเงินขององค์กร: TRANS จากอังกฤษ. N. Baryshnikova - ม.: CJSC "Olimp-Business", 2550. - 1551 น.

25. Van Horn JK พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน: TRANS จากอังกฤษ. / หัวหน้ากองบรรณาธิการ. ชุด Ya.V.Sokolov - ม.: การเงินและสถิติ 2540 -800

26. Vasil'eva L.S. , Petrovskaya M.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน - ม.: คนอรัส, 2549.

27. ศศ.ม. การวิเคราะห์การจัดการ: การเลือกโซลูชันที่เหมาะสมที่สุด - ม.: Omega-L, 2005.

28. Getman V.G. , Terekhova V.A. การบัญชี การบัญชีการเงิน: ตำราเรียน - M.: บริษัท สำนักพิมพ์และการค้า "Dashkov and Co", 2009. - 496 p.

29. Gorelik O.M. , Paramonova L.A. , Nizamova E.Sh. การบัญชีและการวิเคราะห์การจัดการ /กวดวิชา. – ม.: KNORUS, 2550. -256 น.

30. Damodaran A. การประเมินการลงทุน เครื่องมือและวิธีการประเมินมูลค่าทรัพย์สินใดๆ - ม.: หนังสือธุรกิจ Alpina, 2550. - 1340 น.

31. เจมส์ เอส. แวน ฮอร์น, จอห์น เอ็ม. วาโฮวิช จูเนียร์ – มอสโก: วิลเลียมส์, พื้นฐานการจัดการทางการเงิน: [แปลจากภาษาอังกฤษ] /2010. – 1225 น.

32. โดดอน ดี.พี. การจัดการกระแสการเงินและโลจิสติกส์ในความเป็นจริงสมัยใหม่ // การธนาคารระหว่างประเทศ 2552. ครั้งที่ 6.

33. โดดอน ดี.พี. ทำไมต้องสละสิทธิ์ หรือ ทำอย่างไรจึงจะทำให้มีเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น? // ปฏิบัติการธนาคารระหว่างประเทศ. 2552. น 4. ส. 65 - 70.

34. ดรโกโวซ พี.เอ. การจัดการต้นทุนขององค์กรอุตสาหกรรมนวัตกรรม มสธ. N. E. Bauman - มอสโก, 2555. - 240 น.

35. Ermasova N. B. การจัดการทางการเงิน การศึกษาระดับอุดมศึกษา - มอสโก 2014 - 480 หน้า

36. Esipov V.E. , Makhovikova G.A. , Terekhova V.V. การประเมินมูลค่าธุรกิจ แก้ไขครั้งที่ 2 - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2551 - 464 น.

37. Efimova O.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน - แก้ไขครั้งที่ 4 และเพิ่มเติม - ม.: สำนักพิมพ์ "การบัญชี", 2545. - 528 น.

38. Efimova O. V. การวิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร // การบัญชี - 2543 - ฉบับที่ 10

39. ซูดิลิน เอ.พี. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจของวิสาหกิจในประเทศทุนนิยมที่พัฒนาแล้ว - ม.: สำนักพิมพ์มหาวิทยาลัย RUDN, 2538.

40. Ivashkevich VV, Semenova IM การบัญชีและการวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้ - ม.: สำนักพิมพ์ "การบัญชี", 2546.

41. Ionova A.F. , Selezneva N.N. การวิเคราะห์ทางการเงิน - ม.: TK Velby, Prospekt Publishing House, 2549

42. Kalinina E. M. , Lapina O. G. , Ryabova R. I. , Shnaiderman T. A. คำแนะนำสำหรับการสมัคร PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้" - ม.: IPB ของรัสเซีย: หน่วยงานข้อมูล "IPB-BIPFA", 2547

43. Kirichenko, T.V. การจัดการทางการเงิน: คู่มือการศึกษา / T.V. Kirichenko - มอสโก: Dashkov i K°, 2009. - 625 น.

44. โควาเลฟ วี.วี. การจัดการทางการเงิน: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - ม.: TK Velby, สำนักพิมพ์ Prospekt, 2550. - 1,024 น.

45. Kovalev, VV หลักสูตรการจัดการทางการเงิน: ตำรา / VV Kovalev - มอสโก: ผู้มุ่งหวัง 2554 - 478 น.

46. ​​Kotelkin, S. V. การจัดการการเงินระหว่างประเทศ: ตำรา / S. V. Kotelkin - มอสโก: ปริญญาโท: Infra-M, 2010. - 604 น.

47. Copeland T., Kohler T., Murin J. ต้นทุนของบริษัท: การประเมินและการจัดการ: ต่อ. จากอังกฤษ. - แก้ไขครั้งที่ 3 และเพิ่มเติม - ม.: CJSC "Olimp-Business", 2548. - 576 น.

48. Kreinina M.N. สภาพทางการเงินขององค์กร วิธีการประเมิน. - ม.: ICC "DIS", 2540

49. Leontiev V. E. , Bocharov V. V. , Radkovskaya N. P. การจัดการทางการเงิน ELITE - มอสโก 2554 - 560 หน้า

50. Lyubushin N.P. , Leshcheva V.B. , Dyakova V.G. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร - ม.: UNITI-DANA, 2544.

ข้อสรุปเกี่ยวกับการวิเคราะห์สถานะทางเศรษฐกิจและสังคมขององค์กร

วัตถุประสงค์ของ LLC "Bashkirgaz" คือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดหาก๊าซอย่างต่อเนื่องให้กับผู้ซื้อของสาธารณรัฐ Bashkortostan ตามข้อตกลงที่สรุปไว้ เรียกเก็บเงินจากผู้ซื้อก๊าซ จัดการระบบการจัดหาก๊าซ และทำกำไร

รายได้ของ Bashkirgaz LLC ในปี 2010 มีจำนวน 13,386,628,000 รูเบิล ซึ่งสูงกว่าระดับของปีที่แล้ว 17% ส่วนแบ่งต้นทุนในรายได้คือ 96.2% ผลตอบแทนจากการขายเพิ่มขึ้นจาก 0.8% เป็น 1.7%

สภาพคล่องต่ำของงบดุลของ Bashkirgaz LLC ถูกเปิดเผยเพราะ ไม่พบอสมการที่หนึ่ง สอง และสี่ เพราะ ในตอนท้ายของปี 2010 อสมการที่หนึ่ง สาม และสี่จะไม่เกิดขึ้นจริง

ค่าสัมประสิทธิ์ของการตั้งสำรองด้วยเงินทุนของตัวเอง ซึ่งแสดงลักษณะของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรที่จำเป็นต่อความมั่นคงทางการเงินในช่วงต้นปีคือ -0.409 ณ สิ้นปีคือ -0.118 เช่น เพิ่มขึ้น 0.291 ค่าสัมประสิทธิ์นี้น้อยกว่าค่ามาตรฐาน (>0.1) ซึ่งหมายความว่าบริษัทมีเงินทุนหมุนเวียนไม่เพียงพอต่อความมั่นคงทางการเงิน ที่องค์กรที่วิเคราะห์ ค่าสัมประสิทธิ์นี้ต่ำกว่าระดับบรรทัดฐานอย่างมาก เช่น บริษัทไม่สามารถชำระหนี้ระยะสั้นได้ทันเวลาและเต็มจำนวน

บริษัทขาดเงินทุนหมุนเวียนและไม่สามารถดำเนินการตามข้อเรียกร้องของเจ้าหนี้ได้ ความเป็นอิสระหรือความเป็นอิสระทางการเงินของสังคมต่ำกว่าระดับที่จำเป็นสำหรับการทำงานที่เหมาะสมที่สุด เช่น ส่วนแบ่งทุนของตัวเองมีเพียง 17.5% ของสินทรัพย์ทั้งหมด (ตามมาตรฐาน - 50%) ทรัพย์สินส่วนใหญ่ของ Bashkirgaz LLC เกิดขึ้นจากต้นทุนของทุนที่ยืมมา ผลการคำนวณบ่งชี้ว่าโครงสร้างงบดุลไม่น่าพอใจ

ตัวบ่งชี้สภาพคล่องบางตัวไม่ตรงตามมาตรฐาน ซึ่งบ่งชี้ถึงความจำเป็นสำหรับมาตรการทางการเงินที่องค์กรเพื่อปรับปรุงกิจกรรม

อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์รวมเพิ่มขึ้นจาก 8.3 เป็น 9.3 ในช่วงระยะเวลารายงาน ซึ่งบ่งชี้ถึงการหมุนเวียนของสินทรัพย์รวมที่เร่งตัวขึ้น

การหมุนเวียนของสินค้าคงคลังลดลงอย่างมาก 450.65 เท่า: ในปี 2552 อยู่ที่ 1260.8 เท่า ในปี 2553 ผลประกอบการอยู่ที่ 810.2 เท่า ซึ่งบ่งชี้ถึงผลประกอบการที่ชะลอตัวลง

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนของตนเองในช่วงเวลาที่วิเคราะห์เพิ่มขึ้นจาก 117 เท่าเป็น 609.7 เท่า

จำนวนลูกหนี้เมื่อต้นปี 2553 อยู่ที่ 794,379,000 รูเบิล และเมื่อต้นปี 2554 จำนวนดังกล่าวเพิ่มขึ้นและมีจำนวน 849,831,000 รูเบิล ส่วนแบ่งของลูกหนี้เพิ่มขึ้นและเมื่อต้นปี 2554 มีจำนวน 58.84%

การเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนนั้นมั่นใจได้โดยการเร่งการหมุนเวียนในทุกขั้นตอนของการหมุนเวียน

เงินสำรองที่สำคัญสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนนั้นถูกวางลงในองค์กรโดยตรง

ดังนั้นผลลัพธ์ของแนวทางแบบบูรณาการและการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบของ Bashkirgaz LLC ทำให้สามารถพัฒนาโปรแกรมมาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนในองค์กรและควบคุมการใช้งานจริง

จากการศึกษาการคำนวณในบทที่ 2 เสนอให้ปรับปรุงการบริหารเงินทุนหมุนเวียนด้วยวิธีการดังต่อไปนี้

1. จำเป็นต้องลดการใช้วัสดุในการขนส่งก๊าซ ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องมีนโยบายการใช้วัตถุดิบและวัสดุอย่างมีเหตุผลและประหยัด นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องสร้างการทำงานที่มีความสามารถกับซัพพลายเออร์เพื่อแก้ไขระบบลอจิสติกส์ ในทางกลับกันสิ่งนี้จะนำไปสู่การลดต้นทุนการขนส่งก๊าซอย่างเหมาะสมและเพิ่มผลกำไรเพิ่มเติม

ในแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ เราจะใช้แบบจำลองการจัดการสินค้าคงคลัง 2 แบบ คือแบบจำลองการจัดการสินค้าคงคลัง (แบบจำลอง Wilson) และแบบจำลองการจัดการเงินสด (แบบจำลอง Baumol)

โมเดลการจัดการสินค้าคงคลัง (โมเดลของ Wilson) จะช่วยให้ Bashkirgaz LLC สามารถลดต้นทุนรวมในการจัดซื้อ การสั่งซื้อ และการส่งมอบคำสั่งซื้อ ตลอดจนการจัดเก็บวัสดุ

การใช้โมเดลการจัดการเงินสด (โมเดล Baumol) ใน Bashkirgaz LLC จะแสดงลำดับความสำคัญของการจัดการเงินสดที่จำเป็นในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่มั่นคง Bashkirgaz LLC องค์กรมีเงินจำนวนหนึ่งซึ่งใช้จ่ายอย่างต่อเนื่องในการชำระค่าซัพพลายเออร์ ฯลฯ ในการชำระค่าใช้จ่ายให้ตรงเวลาองค์กรต้องมีสภาพคล่องในระดับหนึ่ง ราคาของการรักษาระดับสภาพคล่องที่ต้องการคือรายได้จากการลงทุนเงินสดเฉลี่ยคงเหลือในหลักทรัพย์รัฐบาลประเภทต่างๆ หลังถือว่าไม่มีความเสี่ยง (ระดับความเสี่ยงสามารถละเลยได้)

แบบจำลองทางคณิตศาสตร์ของการจัดการสินค้าคงคลัง (IM) ช่วยให้คุณค้นหาระดับสต็อกที่เหมาะสมของวัสดุบางอย่าง ลดต้นทุนรวมในการจัดซื้อ การวางและการส่งมอบคำสั่งซื้อ การจัดเก็บวัสดุ ตลอดจนความสูญเสียจากการขาดแคลน

แบบจำลอง Wilson เป็นแบบจำลอง KM ที่ง่ายที่สุดและอธิบายถึงสถานการณ์การจัดซื้อผลิตภัณฑ์จากซัพพลายเออร์ภายนอก ซึ่งมีลักษณะของสมมติฐานดังต่อไปนี้:

ความรุนแรงของการบริโภคเป็นเรื่องที่ทราบกันดีและคงที่

คำสั่งซื้อจะถูกส่งจากคลังสินค้าที่เก็บสินค้าที่ผลิตไว้ก่อนหน้านี้

เวลาในการจัดส่งของคำสั่งซื้อเป็นค่าที่ทราบและคงที่

คำสั่งซื้อแต่ละรายการจะจัดส่งเป็นชุดเดียว

ต้นทุนของการสั่งซื้อไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาดของการสั่งซื้อ

ค่าใช้จ่ายในการถือหุ้นเป็นสัดส่วนกับขนาดของมัน

การขาดสต็อก (การขาดแคลน) เป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้

พารามิเตอร์อินพุตของโมเดล Wilson

v – ความเข้ม (ความเร็ว) ของการใช้สต็อก [ชิ้น/ปี];

s คือค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บสต็อก [พันรูเบิล];

K - ต้นทุนของคำสั่งซื้อรวมถึงการดำเนินการและการส่งมอบคำสั่งซื้อ [พันรูเบิล];

t – เวลาการส่งมอบคำสั่งซื้อ [วัน]

พารามิเตอร์เอาต์พุตของโมเดล Wilson

Q – ขนาดการสั่งซื้อ [พันชิ้น];

L คือต้นทุนรวมของการจัดการสินค้าคงคลังต่อหน่วยเวลา [พันรูเบิล/ปี]

t คือระยะเวลาการส่งมอบ เช่น เวลาระหว่างการส่งคำสั่งซื้อหรือระหว่างการจัดส่ง [วัน];

h คือจุดสั่งซื้อ เช่น จำนวนสต็อคในคลังสินค้าซึ่งจำเป็นต้องสั่งซื้อเพื่อจัดส่งชุดต่อไป [พันชิ้น]

รอบระดับสินค้าคงคลังในแบบจำลอง Wilson แสดงเป็นกราฟิกในรูปที่ 7 จำนวนสูงสุดของสินค้าที่มีในสต็อกตรงกับขนาดการสั่งซื้อ Q (ดูรูปที่ 7)

รูปที่ 7 แผนภูมิวงจรของสินค้าคงคลังในแบบจำลอง Wilson

สูตรโมเดลวิลสัน

ขนาดการสั่งซื้อที่เหมาะสมที่สุดในแบบจำลองวิลสันอยู่ที่ไหน

ตารางค่าใช้จ่ายสำหรับ KM ในแบบจำลอง Wilson แสดงในรูปที่ 8

รูปที่ 8 กราฟต้นทุน KM ในแบบจำลอง Wilson

รูปแบบการบริหารเงินสด (แบบผลาญ)

สมมติว่ายอดเงินสดคงเหลือในบัญชีมีความคล้ายคลึงกับยอดคงเหลือของสินค้าคงคลัง ดังนั้นแบบจำลองล็อตการสั่งซื้อที่เหมาะสมที่สุด (EOQ) จึงสามารถใช้กำหนดยอดเงินสดเป้าหมายได้

สันนิษฐานว่าองค์กรเริ่มทำงานโดยมีระดับเงินทุนสูงสุดและเหมาะสมจากนั้นจึงค่อย ๆ ใช้ไปในช่วงระยะเวลาหนึ่ง บริษัทนำเงินที่ได้รับทั้งหมดจากการขายวัสดุและบริการไปลงทุนในหลักทรัพย์ระยะสั้น

ทันทีที่เงินสดสำรองหมดลง นั่นคือมีค่าเท่ากับศูนย์หรือถึงระดับความปลอดภัยที่กำหนดไว้ล่วงหน้า บริษัทจะขายหลักทรัพย์บางส่วนและด้วยเหตุนี้จึงเติมเงินสดสำรองเป็นมูลค่าเดิม

ดังนั้น การเปลี่ยนแปลงของยอดเงินคงเหลือในบัญชีปัจจุบันจึงเป็นกราฟ "ฟันเลื่อย" (ดูรูปที่ 9)

จำนวนการเติมเต็ม (Q) คำนวณโดยสูตร:

โดยที่ V คือความต้องการเงินทุนที่คาดการณ์ไว้ในช่วงเวลา (ปี)

c - ค่าใช้จ่ายในการแปลงเงินสดเป็นหลักทรัพย์

r คือรายได้ดอกเบี้ยที่ยอมรับได้และเป็นไปได้สำหรับองค์กรจากการลงทุนทางการเงินระยะสั้น เช่น ในหลักทรัพย์ของรัฐบาล

รูปที่ 9 แบบจำลองบาวมล

การเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนนั้นมั่นใจได้โดยการเร่งการหมุนเวียนในทุกขั้นตอนของการหมุนเวียน การตั้งค่าเป้าหมายของนโยบายการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนคือการกำหนดปริมาณของสินทรัพย์หมุนเวียน แหล่งที่มาของความครอบคลุมและอัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์เหล่านี้ เพียงพอที่จะรับประกันการผลิตระยะยาว การค้าและการลงทุนที่มีประสิทธิภาพและกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

จากการวิจัย เราได้พัฒนาคำแนะนำและมาตรการต่อไปนี้เพื่อปรับปรุงการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียน:

มาตรการจัดการและเพิ่มประสิทธิภาพลูกหนี้ การเพิ่มประสิทธิภาพลูกหนี้เป็นส่วนหนึ่งของนโยบายโดยรวมขององค์กรสำหรับการเลือกเงื่อนไขสำหรับการขายผลิตภัณฑ์ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง การเพิ่มประสิทธิภาพจำนวนรวมของลูกหนี้ และทำให้มั่นใจว่าการรวบรวมลูกหนี้ทันเวลาเพื่อให้ได้ระดับความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

1. เพื่อควบคุมผู้ซื้อสำหรับความน่าเชื่อถือและความมั่นคงทางการเงิน การปฏิบัติตามวินัยตามสัญญา เพื่อควบคุมการปฏิบัติตามข้อผูกพันตามสัญญาโดยองค์กรเอง (หมายถึงองค์กรผู้ขาย) จึงเสนอให้ Bashkirgaz LLC พัฒนาเอกสารเกี่ยวกับ ผู้ซื้อ เอกสารเป็นรูปแบบบัญชีภายในที่ได้รับอนุมัติ (ในที่นี้ แบบฟอร์มบัญชีคือระบบข้อมูลที่แสดงโดยเฉพาะ รวมถึงเอกสาร วัสดุ ไฟล์ และแบบฟอร์มที่ระบบสร้างขึ้น) ชุดข้อมูลที่มีอยู่ทั้งหมดเกี่ยวกับลูกค้า (ผู้ซื้อ) ที่มีโครงสร้าง ในทางใดทางหนึ่ง

เอกสารประกอบด้วย:

รายละเอียดทั้งหมดของลูกค้า รวมถึงชื่อ ที่อยู่ (ตามกฎหมายและตามจริง) และโทรศัพท์ (แฟกซ์) รายละเอียดการชำระเงิน

ข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าหน้าที่ของลูกค้าที่ตัดสินใจในบางข้อของสัญญา (เช่น มีผลต่อการจัดซื้อจัดจ้าง)

วันที่และผลการเจรจาเบื้องต้น ข้อมูลเกี่ยวกับผลการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและความน่าเชื่อถือ (ความสมบูรณ์ของธุรกิจ)

ข้อมูลเกี่ยวกับสัญญาทั้งหมดที่สรุปกับลูกค้าและการดำเนินการจริง รวมถึงข้อมูลการดำเนินงานเกี่ยวกับความสมบูรณ์และทันเวลาของการจัดส่ง อัตราส่วนของระดับลูกหนี้ที่เกิดขึ้นจริงและวิกฤติ การชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์

ข้อมูลเกี่ยวกับงานที่ดำเนินการเกี่ยวกับการรวบรวมลูกหนี้ที่ค้างชำระ (การโทร, การแจ้งเตือน, การเยี่ยมชมส่วนตัว, การติดตามหนี้ผ่านหน่วยงานพิเศษ, การขายหนี้)

ผลการกระทบยอดลูกหนี้

ข้อมูลเกี่ยวกับข้อพิพาท (ในแง่ของการเรียกร้องและการพิจารณาคดี);

ข้อมูลทางสถิติเกี่ยวกับความถี่ของการสรุปและข้อกำหนดพิเศษของสัญญา การปฏิบัติตามภาระผูกพันตามสัญญาของลูกค้า (การชำระเงินและระเบียบวินัยตามสัญญา) และข้อมูลที่เป็นไปได้อื่น ๆ เกี่ยวกับแง่มุมของความสัมพันธ์ระหว่างองค์กรและลูกค้า

นักบัญชีสำหรับการตั้งถิ่นฐานของ Bashkirgaz LLC ควบคุมการปฏิบัติตามขั้นตอนสำหรับการเข้าถึงเอกสาร วัสดุ และไฟล์ที่จำกัดซึ่งเป็นรูปแบบเอกสารที่ระบุ และรับรองความปลอดภัย

2. ขอแนะนำให้ใช้ LLC "Bashkirgaz" เพื่อใช้วิธีการรีไฟแนนซ์ลูกหนี้ที่ทันสมัย วิธีการจัดการลูกหนี้ที่สำคัญคือการแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ กล่าวคือ การลงทะเบียนหนี้ด้วยตั๋วแลกเงินเพื่อใช้เป็นวิธีการชำระเงินในภายหลัง อีกวิธีหนึ่งคือการขายตราสารหนี้โดยตรงในราคาส่วนลด (ส่วนลด) ขนาดของส่วนลดถูกกำหนดโดยข้อตกลงของคู่สัญญาและเป็นรายได้ของผู้ซื้อตราสารหนี้

ประสิทธิภาพของการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนสามารถปรับปรุงได้ด้วยการใช้ตั๋วแลกเงินอย่างชาญฉลาดเพื่อเปลี่ยนความต้องการทางการเงินในปัจจุบันให้กลายเป็นมูลค่าลบและเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน การบัญชีสำหรับตั๋วแลกเงินเป็นการดำเนินการของธนาคารพิเศษซึ่งผู้ถือตั๋วแลกเงินโอนตั๋วแลกเงินไปยังธนาคารโดยสลักหลังก่อนวันครบกำหนดและได้รับตั๋วแลกเงินลบด้วยเปอร์เซ็นต์ของจำนวนนี้ เปอร์เซ็นต์นี้เรียกว่าการบัญชีหรือส่วนลด

จำนวนส่วนลดเป็นสัดส่วนโดยตรงกับจำนวนวันที่เหลือนับจากวันที่เรียกเก็บเงินจนถึงวันครบกำหนด มูลค่าที่ตราไว้ของบิลและขนาดของอัตราคิดลดของธนาคารและคำนวณโดยสูตร ( 2):

โดยที่ D - ส่วนลด, ถู.;

HB - มูลค่าที่ตราไว้ของบิล ถู.;

DP - จำนวนวันนับจากวันที่ทำบัญชีถึงวันที่ชำระเงินตามบิล วัน

สหรัฐอเมริกา - อัตราคิดลดของธนาคาร %

ยิ่งมูลค่าของใบเรียกเก็บเงินสูงเท่าไร ธนาคารก็จะยิ่งเก็บในรูปของส่วนลดมากขึ้นเท่านั้น ในเวลาเดียวกันยิ่งเหลือวันน้อยลงจนถึงวันครบกำหนดของใบเรียกเก็บเงิน ส่วนลดจากธนาคารก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น

วิธีการลดลูกหนี้สำหรับผู้ขายประกอบด้วยการใช้แฟ็กเตอริง การสละสิทธิ์ การชำระเงินล่วงหน้า และการให้ส่วนลดแก่ผู้ซื้อในกรณีที่ชำระเงินก่อนกำหนด

ดังนั้น ณ สิ้นปี 2554 Bashkirgaz LLC จึงมีส่วนแบ่งที่สำคัญของบัญชีลูกหนี้ในงบดุล สาเหตุของลูกหนี้ที่สูงคือการขาดเงินสดจากผู้ซื้อ ณ เวลาที่ขายสินค้า วิธีการจัดการลูกหนี้วิธีหนึ่งคือการหักบัญชี - การชำระหนี้โดยการหักล้างการเรียกร้องร่วมกัน เงื่อนไขสำหรับการตั้งถิ่นฐานดังกล่าวคือการจัดหาวัสดุร่วมกัน (งานบริการ) ในจำนวนที่มีนัยสำคัญ

มีการชำระคืนการเรียกร้องร่วมกันของคู่สัญญาในจำนวนที่เท่ากันการโอนเงินจากบัญชีหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่งจะเกิดขึ้นในจำนวนที่เกินข้อกำหนดเท่านั้น ข้อได้เปรียบของการตั้งถิ่นฐานดังกล่าวอยู่ในการแยกห่วงโซ่ของการไม่ชำระเงิน

การวิเคราะห์ลูกหนี้พบว่า Bashkirgaz LLC มีลูกหนี้ที่ Bashkirgaz LLC เป็นหนี้อยู่ รายชื่อองค์กรแสดงไว้ในตารางที่ 21

ตารางที่ 21

รายชื่อลูกหนี้-เจ้าหนี้ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2554

จากข้อมูลในตารางที่ 21 จะเห็นได้ว่า Bashkirgaz LLC มีโอกาสที่จะชดเชยการเรียกร้องร่วมกันเป็นจำนวนเงินรวม 354,000 รูเบิล

คุณยังสามารถใช้เซสชัน การโอนสิทธิ์จะใช้หากไม่มีหนี้ร่วมที่เป็นเนื้อเดียวกันระหว่างองค์กร แต่จำเป็นต้องหักกลบลบหนี้กัน (เช่น มีความจำเป็นต้องปรับโครงสร้างหนี้ของลูกหนี้) หนี้ร่วมจะถูกสร้างขึ้นโดยการกำหนดสิทธิ์ในการเรียกร้อง .

ตามมาตรา 382 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย การโอนสิทธิ์ในการเรียกร้องเป็นธุรกรรมที่เป็นอิสระ ซึ่งฝ่ายหนึ่งโอนสิทธิ์ในการเรียกร้องหนี้ให้กับอีกฝ่ายโดยมีค่าธรรมเนียม

ดังนั้นสำหรับ LLC "Bashkirgaz" มีหนี้ CJSC "Unitrade" จำนวน 3342,000 รูเบิล CJSC "Unitrade" ไม่สามารถชำระหนี้ได้ตรงเวลา ในเวลาเดียวกัน Forward CJSC มีหนี้ต่อ Unitrade CJSC จำนวน 3,300,000 รูเบิล

หนี้ของ Unitrade CJSC จำนวน 3342,000 รูเบิล Bashkirgaz LLC อาจโอน (กำหนดสิทธิ์ในการอ้างสิทธิ์ภายใต้ข้อตกลงการมอบหมาย) ไปยัง Forward CJSC ซึ่งมีจำนวนเงินเพียงพอในบัญชีปัจจุบัน ค่าธรรมเนียมการโอนคือ RUB 42,000

3. ขอแนะนำให้ปรับโครงสร้างลูกหนี้ในขั้นตอนก่อนการพิจารณาคดีและการพิจารณาคดี ขั้นตอนก่อนการพิจารณาคดี (ตามวรรค 2 ของบทความ 307, 308, 309 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) องค์กรกล่าวถึงลูกหนี้เป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อประนีประนอมหนี้ (ผลลัพธ์คือการประนีประนอม) จากนั้นเขาก็ส่งการเรียกร้องไปยังลูกหนี้พร้อมกับเรียกร้องให้ชำระหนี้ที่ค้างชำระซึ่งเป็นจำนวนเงินที่กำหนดโดยพระราชบัญญัติการกระทบยอดภายในระยะเวลาที่คู่สัญญาสามารถกำหนดได้ หากไม่ชำระหนี้ องค์กรจะส่งข้อเรียกร้องที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้ต่อศาลอนุญาโตตุลาการ ขั้นตอนก่อนการพิจารณาคดีรวมถึงการโอนสิทธิ์ในการเรียกร้องและการขายลูกหนี้ซึ่งได้กล่าวถึงข้างต้น ในเวลาเดียวกันหากลูกหนี้ไม่สามารถคืนหนี้ได้ก็เป็นไปได้ที่จะจัดให้มีการปรับโครงสร้างหนี้โดยการจำนำทรัพย์สินของเขาหรือการค้ำประกันของบุคคลอื่น

ขั้นตอนการพิจารณาคดี (ตามข้อ 11 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ของกระบวนการปรับโครงสร้างหนี้เริ่มต้นด้วยการยื่นข้อเรียกร้องที่เหมาะสมต่อศาลอนุญาโตตุลาการ การอ้างสิทธิ์ต้องแสดง:

การปฏิบัติตามข้อผูกพัน (ข้อ 1 บทความ 396 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การชดเชยสำหรับการสูญเสีย (ความเสียหายที่เกิดขึ้นจริงและการสูญเสียผลกำไร) (มาตรา 393 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การเรียกเก็บดอกเบี้ยจากการใช้เงินของผู้อื่นอันเป็นผลมาจากการที่ลูกหนี้ไม่ยอมคืนโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องคำนึงถึงว่า: จำเป็นต้องพิสูจน์ว่ามีการใช้เงินจำนวนนี้ การชดเชยความเสียหายในกรณีนี้จะทำในส่วนที่เกินจำนวนดอกเบี้ยที่เจ้าหนี้ต้องใช้เงินของผู้อื่น

หากทราบ (หรือปรากฎว่า) ว่าสถานะทางการเงินของลูกหนี้ไม่มั่นคง ในระหว่างกระบวนการอนุญาโตตุลาการ (ในขั้นตอนใด ๆ ของมัน) โจทก์มีสิทธิยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อขอใช้มาตรการเพื่อประกันการเรียกร้อง (ข้อ 1, บทความ 75 ของรหัสกระบวนการอนุญาโตตุลาการของสหพันธรัฐรัสเซีย). มาตรการนี้สามารถป้องกันปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับการดำเนินการตามคำตัดสินของศาลในภายหลัง (เช่น การยึดทรัพย์สินของลูกหนี้หรือการล้มละลายของลูกหนี้-ลูกหนี้) หากเป็นที่ทราบกันดีว่าสถานะทางการเงินของลูกหนี้ไม่ดีหรือเขาได้ประกาศการชำระบัญชีโดยสมัครใจ ก็จำเป็นต้องยื่นคำร้องขอให้ล้มละลาย

4. สามารถแนะนำ LLC "Bashkirgaz" เพื่อสร้างเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ องค์กรสามารถใช้ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเพื่อปกปิดผลขาดทุนจากหนี้สูญ หนี้คงค้างที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้จะถูกตัดออกด้วยค่าใช้จ่ายของเงินสำรองที่สร้างขึ้น พื้นฐานสำหรับการสร้างเงินสำรองคือผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของลูกหนี้ที่ดำเนินการเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) การก่อตัวของจำนวนเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในตารางที่ 22

ตารางที่ 22

การก่อตัวของจำนวนเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ

จำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้นสำหรับหนี้สงสัยจะสูญต้องไม่เกิน 10% ของรายได้จากการขายรอบระยะเวลารายงานซึ่งกำหนดตามมาตรา 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรที่ตัดสินใจตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญควรชั่งน้ำหนักความเหมาะสมของการตัดสินใจดังกล่าวอย่างรอบคอบ โดยคำนึงถึงทั้งจำนวนลูกหนี้และความเป็นไปได้ในการเพิ่มประสิทธิภาพการเก็บภาษีจากกำไร ตลอดจนความซับซ้อนของกระบวนการทางบัญชีและความเป็นไปได้ของ ความแตกต่างของการบัญชีและการบัญชีภาษี นอกจากนี้ บริษัท ควรให้ความสนใจกับความสมบูรณ์ของการจัดทำนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีและการบัญชีภาษี

5. นอกจากนี้ Bashkirgaz LLC ขอแนะนำให้เปลี่ยนประเภทนโยบายสินเชื่อ ปัจจุบันนโยบายสินเชื่อของ Bashkirgaz LLC มีลักษณะปานกลาง ในการเชื่อมโยงกับวิกฤตการเงินโลก บริษัทควรกระชับเงื่อนไขในการให้สินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์แก่ผู้ซื้อ เช่น เปลี่ยนไปใช้นโยบายสินเชื่อประเภทอนุรักษ์นิยม ตัวอย่างเช่น ในขณะนี้ แผนการผ่อนชำระสำหรับผู้ซื้อขายส่งคือตั้งแต่ 1 ถึง 6 เดือน แนะนำให้ใช้ Bashkirgaz LLC:

ลดเงื่อนไขการให้สินเชื่อเพื่อการพาณิชย์ (สินค้า) ลง 2 เท่า เช่น นานถึง 1-3 เดือน

ให้เงินกู้เมื่อชำระหนี้ก่อนหน้านี้เต็มจำนวน

จำนวนเงินกู้ที่ให้ไว้ไม่ควรเกิน 50,000 รูเบิล สำหรับลูกค้าประจำ - 100,000 รูเบิล

แนะนำระบบส่วนลดสำหรับการชำระคืนลูกหนี้ก่อนกำหนด

กิจกรรมการจัดการสินค้าคงคลัง

1. เพื่อลดสต็อก Bashkirgaz LLC ขอแนะนำให้ให้ส่วนลดแก่ผู้ซื้อขายส่งที่ไม่ได้เป็นตัวเงินเพื่อลดภาระผูกพันในการชำระค่าวัสดุ แต่ในรูปแบบของโบนัสเพิ่มเติมในการชำระค่าวัสดุ ระบบส่วนลดนี้จะช่วยให้ LLC Bashkirgaz สามารถกำจัดวัสดุที่ "เก่า" ได้ ตัวอย่างเช่น เมื่อซื้อวัสดุสองหน่วย ชิ้นที่สามจะได้รับเป็นของขวัญ ตัวอย่างเช่น รองเท้าสามคู่ในราคาสองคู่หรือเมื่อซื้อโทรศัพท์แล้วผู้ซื้อจะได้รับของขวัญตามที่เขาเลือก ณ สิ้นปี 2552 จำนวนส่วนลดให้กับลูกค้าในรูปตัวเงิน (เพื่อลดภาระผูกพันในการชำระค่าวัสดุ) มีจำนวน 2,306,000 รูเบิล

2. ตามผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของทรัพย์สินของ Bashkirgaz LLC ณ วันที่ 01.12.08. ระบุสินทรัพย์สำคัญที่ไม่ได้ใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นเวลา 2 ปีรวม 561,000 รูเบิล สินทรัพย์เหล่านี้ต้องขายอย่างน้อยมูลค่าตามบัญชี และจะนำไปสู่การเร่งการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง