Forma zwrotu podatku akcyzowego zależy. Zwrot podatku akcyzowego. Formularz deklaracji alkoholu

Osoby, które dokonują transakcji z alkoholem etylowym i wyrobami alkoholowymi iw tym zakresie są powiązane z płatnikami podatku akcyzowego od tego rodzaju towarów, muszą zadeklarować informacje o swojej działalności poprzez wypełnienie ustalonego formularza deklaracji.

Płatnikami są organizacje, indywidualni przedsiębiorcy, a także inne osoby w rozumieniu art. 179 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wykonujące operacje akcyzowe z:

1. Alkohol etylowy, którego zawartość ujawniono w pkt 181 akapit pierwszy. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
2. Produkty zawierające alkohol, pojęcie to zostało ujawnione w art. 181 ust. 1 akapit drugi.
3. Wyroby alkoholowe, art. 181 ust. 1 akapit trzeci. wyjaśnia, co dokładnie obejmuje ta kategoria towarów.

Za pomocą sprawozdań otrzymywanych od płatników podatku akcyzowego od alkoholu i alkoholu państwo kontroluje jego produkcję, obrót i kierunek przejścia do procesu sprzedaży hurtowej lub detalicznej.

Formularz deklaracji alkoholu

Od maja 2016 nowa wersja deklaracji, przygotowana na zlecenie ММВ-7-3/ [e-mail chroniony] z dnia 01.12.16. Określone zamówienie Federalnej Służby Podatkowej zatwierdza formę raportu, a także procedurę jego składania i cechy projektowe.

Formularz ten jest bardzo obszerny, reprezentowany przez pierwszą stronę tytułową, trzy sekcje z podsekcjami i aplikacjami, niektóre zawierają również osobne sekcje.

Powyższe zamówienie zawiera załączniki z kodami służącymi do wypełnienia deklaracji.

Terminy składania wniosków

Deklarację akcyzy na alkohol należy składać na koniec każdego miesiąca w terminie 25 dni kalendarzowych następnego miesiąca, gdyż miesiąc jest uznawany za okres rozliczeniowy w zakresie naliczania i opłacania akcyzy alkoholowej.

Obowiązek złożenia deklaracji istnieje, jeżeli w ostatnim miesiącu miały miejsce transakcje akcyzowe w zakresie sprzedaży alkoholu, alkoholu, piwa i innych istotnych produktów.

Dla osób, które posiadają zaświadczenie o dokonywaniu operacji z alkoholem denaturowanym przewidziany jest specjalny termin – termin na złożenie deklaracji to 25. dzień 3 miesiąca po okresie rozliczeniowym.

Sposób i miejsce składania deklaracji akcyzowej na alkohol

Konieczne jest zadeklarowanie danych o dokonanych transakcjach akcyzowych w oddziałach w miejscu rejestracji podatkowej.

Dostępne są zarówno elektroniczne, jak i papierowe metody składania wniosków. W pierwszym przypadku dane przedstawione w oświadczeniu powinny być poświadczone wzmocnionym podpisem kwalifikowanym.

Wersję papierową możesz przywieźć osobiście, przekazać za pośrednictwem zaufanej osoby lub wysłać listem wartościowym. Syndyk powinien sporządzić pełnomocnictwo, poświadczając je podpisem i pieczęcią kierownika osoby prawnej lub notariuszem dla osoby fizycznej.

Format elektroniczny można przesłać za pośrednictwem TCS za pośrednictwem specjalnego operatora lub strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Szablon deklaracji

Istnieją pewne wymagania dotyczące wypełniania deklaracji o podatku akcyzowym od wyrobów alkoholowych, których należy przestrzegać:

1. Pola są wypełnione cyframi, tekstami lub kodami;
2. Rejestracja może być dokonana w formie elektronicznej lub papierowej;
3. Podczas ręcznego wypełniania litery muszą być duże i wielkie;
4. Podczas pisania na maszynie czcionka jest ustawiona na kurierską nową w rozmiarach od 16 do 18;
5. Podczas ręcznego wypełniania wskaźniki są wprowadzane w pola, zaczynając od skrajnej lewej komórki pola;
6. W wypełnianiu maszynopisu wskaźniki numeryczne są wyrównane do prawej krawędzi pola.
7. Drukowana wersja papierowa deklaracji nie może zawierać granic pól, myślniki w pustych komórkach również nie są wymagane, w przypadku wersji elektronicznej deklaracji myślniki są wymagane we wszystkich pustych komórkach;
8. W przypadku pisania odręcznego kolor pasty powinien mieć odcień niebieski, fioletowy lub czarny;
9. Wskaźniki kosztów są zaokrąglane do najbliższych rubli;
10. Strona tytułowa nie musi być ostemplowana, jeśli zgłaszający jej nie posiada;
11. Każda wypełniona strona otrzymuje osobisty numer, ogólna numeracja arkuszy jest od początku do końca.

Pobierz bezpłatną próbkę

Pobierz formularz deklaracji podatku akcyzowego od alkoholu etylowego, wyrobów alkoholowych i zawierających alkohol -

Oświadczenie o podatku akcyzowym -przykład wypełnienia przedstawione w poniższym artykule. Szablon przyda się płatnikom podatku akcyzowego, gdyż pozwoli bez większych trudności zaraportować podatek „akcyzowy”. Nasz materiał opowie o procedurze jego wypełniania.

Ile obecnie istnieje rodzajów zeznań podatkowych dotyczących podatku akcyzowego?

Forma deklaracji „akcyzowej” nie ma właściwości powszechności, jak większość deklaracji podatkowych (o podatku transportowym, VAT, podatku od nieruchomości itp.) – nie można za pomocą tego samego formularza zgłosić wszystkich wyrobów akcyzowych i transakcje.

Poznaj funkcje wypełniania różnych deklaracji podatkowych z artykułów zamieszczonych na naszym portalu:

• Skład TD:
  • Strona tytułowa;

• 4 części (1 - zawiera informacje o kwotach należnej akcyzy, 2 - obliczenie akcyzy, 3 - obliczenie akcyzy w przypadku braku dokumentów potwierdzających prawo do zwolnienia od opodatkowania, 4 - akcyza do zwrotu);
• 6 załączników - obliczenia podstawy opodatkowania w różnych sytuacjach (w przypadku braku gwarancji bankowej, przy eksporcie wyrobów tytoniowych itp.);
• wymagania techniczne dotyczące wypełnienia TD:
  • dopuszczalne jest wpisanie tylko jednego wskaźnika w każdej komórce DT;
  • w przypadku braku wskaźników komórki należy przekreślić;
  • numeracja stron TD jest pełna;
  • korekta danych błędnie wprowadzonych do papierowej kopii DT za pomocą płynu korekcyjnego jest niedozwolona (błędny wpis jest przekreślony i poświadczony podpisami osób odpowiedzialnych).

Na naszym forum możesz uzyskać odpowiedź na każde pytanie dotyczące wypełniania i składania deklaracji akcyzowej. Na przykład nasi eksperci włączyli się w dyskusję o tym, jaka jest odpowiedzialność za niezłożenie deklaracji akcyzowej.

Szczegółowy opis deklaracji na wyrobach tytoniowych linijka po linijce

Wypełnianie wierszy odcinków i wniosków DT musi być zgodne z zatwierdzoną kolejnością. Treść wierszy podana jest w tabelach:

Sekcja 1

Linia	Odszyfrowywanie
	CBC akcyzy na wyroby tytoniowe (Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 1 lipca 2013 r. Nr 65n)
	Wstawić myślniki (ta linia została wypełniona, gdy procedura płacenia akcyzy „tytoń” dwa razy w miesiącu stała się nieważna)
	Wpisać kwotę nadwyżki odliczeń nad naliczonym podatkiem akcyzowym (podatek akcyzowy do zwrotu ze strony 230 pkt 2)

Sekcja 2

Podsekcja 2.1 (obliczanie podstawy opodatkowania dla papierosów i papierosów bez filtra, papierosów z filtrem)

Liczyć	Odszyfrowywanie
	Rodzaje wyrobów tytoniowych i operacje z nimi
	Kody wierszy 010 do 100
	Kody wyrobów tytoniowych: 460 dla papierosów bez filtra i papierosów, 450 dla papierosów z filtrem
	Podstawa opodatkowania w tysiącach jednostek z dokładnością do 3 miejsc po przecinku (przeniesienie informacji z załączników 2 i 3) - do zastosowania stałej stawki akcyzy
	Podstawa opodatkowania w rublach z dokładnością do 2 miejsc po przecinku (przeniesienie informacji z załączników 2 i 3) - za zastosowanie stawki podatku ad valorem
	Stawka podatku w rublach do podstawy opodatkowania w ujęciu fizycznym
	Stawka podatku w % podstawy opodatkowania w wartościach pieniężnych
	Obliczona kwota akcyzy w rublach z dokładnością do 2 miejsc po przecinku

Podsekcja 2.2 (w celu odzwierciedlenia podstawy opodatkowania tytoniu, z wyłączeniem tytoniu wykorzystywanego jako surowiec do produkcji wyrobów tytoniowych oraz cygar i cygaretek)

Liczyć	Odszyfrowywanie
	Rodzaje wyrobów tytoniowych (tytoń, cygara i cygaretki) oraz operacje wykonywane z tymi wyrobami
	Kody linii 110-190
	Kody wyrobów tytoniowych: 411 - tytoń, 430 - cygara, 440 - cygaretki
	Jednostka miary podstawy opodatkowania (tys. sztuk, kg itp.)
	Wielkość podstawy opodatkowania dla każdego wyrobu tytoniowego w ujęciu fizycznym (do 3 miejsca po przecinku); na stronach 120, 150 i 180 tej kolumny przeniesiono wskaźniki z kolumny 5, strona 130 dodatku 1; strony 130, 160 i 190 są wypełniane, jeżeli wyroby tytoniowe są sprzedawane na eksport i nie jest na nie udzielona gwarancja bankowa
	stawka akcyzy
	Kwota podatku akcyzowego (do 2 miejsca po przecinku) w wyniku przemnożenia gr. 6 na gr. 7

Podrozdział 2.3 (obliczanie podatku akcyzowego należnego do budżetu)

Sekcja 3 (przy wykonywaniu operacji eksportowych zwolnionych z podatku akcyzowego, jeżeli prawo do zwolnienia nie jest udokumentowane)

Niepotwierdzony eksport znajduje odzwierciedlenie w TD w okresie faktycznej wysyłki wyrobów tytoniowych (fakt ten znajduje odzwierciedlenie w zaktualizowanym TD).

Wiersze i wykresy	Odszyfrowywanie
	Rodzaje wyrobów tytoniowych sprzedawanych na eksport
	Kody rodzajów wyrobów tytoniowych: 411 - tytoń, 430 - cygara, 440 - cygaretki, 450 - papierosy z filtrem, 460 - papierosy i papierosy bez filtra
	Podstawa opodatkowania w naturze lub wartościach
	Stawka akcyzy obowiązująca w dniu sprzedaży wyrobów tytoniowych na eksport
	Obliczona kwota akcyzy (kolumna 5 × kolumna 6)
	Wysokość podatku akcyzowego od wyrobów tytoniowych wywożonych do krajów Unii Celnej (suma wierszy 020, 030, 040, 050, 060 kolumna 7)
	wysokość podatku akcyzowego od wyrobów tytoniowych wywożonych do krajów spoza Unii Celnej (suma wierszy 080, 090, 100, 110, 120 kolumny 7)
	Całkowita kwota akcyzy (linia 010 + linia 070)

Sekcja 4 (w przypadku wywozu wyrobów tytoniowych zwolnionych z podatku akcyzowego)

Załączniki 1-6 do DT wypełnia się zgodnie z zatwierdzoną procedurą. Przykład wypełnienia TD znajduje się w następnej sekcji.

Złożenie deklaracji akcyzowej – przykład wypełnienia 2016-2017

Wypełnienie linii TD zależy od różnorodności wyrobów tytoniowych i rodzaju wykonywanych na nich operacji. Rozważ opcję skompilowania TD przez producenta jednego rodzaju papierosów sprzedającego swoje produkty wyłącznie na rynku krajowym.

Przykład

LLC „Tabakprom” produkuje papierosy bez filtra tej samej marki. W ubiegłym miesiącu producent sprzedał 180 000 takich produktów. W 1 paczce - 20 papierosów, maksymalna cena detaliczna (MRP) - 64 ruble.

Następujące dane zostały użyte do wypełnienia TD:

• podstawa opodatkowania w naturze - 180 000 sztuk;
• Szacunkowy koszt papierosów (PC) na podstawie MRP:

RS \u003d 64 ruble. × 180 000 szt. / 20 sztuk = 576 000 rubli;

• stawka akcyzowa - 1250 rubli. za 1000 szt. + 12,0% szacowanego kosztu ustalonego na podstawie MRC (ale nie mniej niż 1680 rubli za 1000 sztuk);
• wzór obliczeniowy na kwotę akcyzy (A):

A = 180 000 szt. × 1250 rubli. / 1000 szt. + 576 000 rubli. × 12% = 294 120 rubli,

180 000 sztuk × 1 250 rubli. / 1000 szt. - naliczanie podatku akcyzowego „tytoń” według stałej stawki;

576 000 × 12% - naliczenie podatku akcyzowego według stawki ad valorem;

• weryfikacja wysokości podatku akcyzowego (obliczonego na 1000 jednostek A ≥ 1680 rubli):

294 120 rub. / 180 000 szt. × 1000 szt. = 1634 rubli.< 1680 руб.;

• kwota należnej akcyzy: na podstawie największej z 2 wartości (z poprzedniego paragrafu):

1 680 rubli / 1000 szt. × 180 000 szt. = 302 400 rubli.

Przykład wypełnienia sekcji 2.1 DT przedstawiono na rysunku:

W tym przykładzie, oprócz strony tytułowej sekcji 1 i sekcji 2.1 w DT, będziesz musiał wypełnić sekcję 2.3 (w kolumnie 8, wypełnić strony 200-230) i dodatek 2.

Jakie są cechy wypełniania deklaracji o podatku akcyzowym od benzyn silnikowych

Nowy formularz deklaracji dla benzyny (DB) obowiązuje od połowy 2016 roku. Możesz sprawdzić poprawność jego wypełnienia za pomocą wskaźników kontrolnych.

Przy jej projektowaniu należy wziąć pod uwagę:

• Baza jest wypełniana, jeżeli w okresie podatkowym miały miejsce transakcje akcyzą na benzynę (samochody, motocykle i produkty naftowe) określone w art. 181 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• Baza jest przekazywana do inspektoratów podatkowych w miejscu rejestracji spółki (lub jej wydzielonych oddziałów), najwięksi podatnicy składają jedno oświadczenie w miejscu rejestracji;
• Baza jest przekazywana co miesiąc do 25 dnia po miesiącu sprawozdawczym, z wyjątkiem określonych sytuacji określonych w art. 204 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Np. jeżeli istnieje zaświadczenie o zarejestrowaniu spółki zajmującej się obrotem benzynami eksploatacyjnymi, deklarację składa się nie później niż 25 dnia 3 miesiąca następującego po dniu sprawozdawczym;
• Bazę danych można przesłać w formie papierowej lub elektronicznej. Dla największych podatników możliwość zgłoszenia bazy jest tylko jedna – według TCS do międzyregionalnej kontroli dla największych podatników;
• skład bazy danych - strona tytułowa, 3 działy (I - kwota należnej akcyzy) i 4 wnioski;
• kolejność wypełniania bazy danych: wnioski → rozdział 2 → rozdział 3 → rozdział 1;
• cechy wypełniania bazy danych:
  • w ust. 1 konieczne jest wskazanie kodu („1” lub „0”), w zależności od obecności lub braku odpowiedniego certyfikatu, strony 030-050 ust. 1 wypełnia się tyle razy, ile stosuje się CCC do zapłaty podatku akcyzowego (informacja przeniesiona z ust. 2);
  • ust. 2 nalicza należność akcyzową - dla każdego wyrobu akcyzowego wypełnia się osobną rubrykę 2 (wskazując odpowiedni kod w specjalnej komórce). W przypadku produktów naftowych podstawę opodatkowania podaje się w tonach z dokładnością do 3 miejsc po przecinku;
  • Załącznik nr 3 będzie musiał zostać wypełniony, jeśli jednocześnie spełnione są 2 warunki: firma posiada certyfikat na przerób benzyny z produkcji surowej i w miesiącu sprawozdawczym otrzymała benzynę z produkcji bieżącej od dostawców z certyfikatem na produkcję benzyny z produkcji bieżącej benzyna (jeden Załącznik 3 jest wypełniony dla każdego dostawcy);
  • Załącznik 4 wypełnia się, jeżeli spółka posiada certyfikat na produkcję benzyny surowej iw miesiącu sprawozdawczym sprzedała ją odbiorcom posiadającym certyfikat na przerób benzyn.

W przypadku stwierdzenia błędu w oświadczeniu złożonym według starego formularza, wyjaśnienia należy złożyć na formularzu, który obowiązywał w momencie wystąpienia błędu.

Zamieszczone na naszej stronie materiały przybliżą Państwu technologię przetwarzania wyjaśnień:

"Cechy zmienionego zeznania podatkowego 3-NDFL" ;

„Jak zrobić zaktualizowaną deklarację VAT w latach 2015-2016?” .

Wyniki

Obecnie istnieje kilka deklaracji dotyczących podatku akcyzowego według rodzajów wyrobów akcyzowych (wyroby tytoniowe, alkohol itp.). Każda deklaracja ma swoje własne cechy wypełnienia, odzwierciedlone w zatwierdzonej ustawowo procedurze.

Deklaracja ta została zatwierdzona rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 stycznia 2016 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony], obowiązuje od czerwca 2016 r. Formularz deklaracji składa się ze strony tytułowej, trzech rozdziałów i 8 załączników. Lepiej wypełniać deklaracje w odwrotnej kolejności: najpierw niezbędne wnioski, jeśli dane są dostępne, potem sekcje 3, 2 i 1, a dopiero potem strona tytułowa.

Kto musi złożyć formularz i kiedy?

Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni będący płatnikami akcyzy przy dokonywaniu transakcji alkoholem etylowym, produktami alkoholowymi i zawierającymi alkohol składają deklaracje co miesiąc nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu podatkowego (miesiąca). A podatnicy posiadający zaświadczenia o transakcjach z alkoholem etylowym skażonym składają deklarację najpóźniej do 25 dnia trzeciego miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Kary za niepowodzenie

Kara za spóźnione złożenie -5% kwoty podatku obliczonego w deklaracji za każdy miesiąc zwłoki (pełny lub niekompletny), ale nie więcej niż 30% kwoty podatku obliczonego w deklaracji i nie mniej niż 1000 rubli.

Za oficjalnych płatników uważa się przedsiębiorstwa i przedsiębiorców indywidualnych prowadzących różnorodną działalność związaną z wyrobami akcyzowymi. Sprzedając lub przekazując takie produkty, podatnicy zobowiązani są do wypełniania i składania deklaracji podatkowych do inspekcji podatkowej.

Co reguluje deklarację podatku akcyzowego

Definicję płatników i zasady reguluje art. 22 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Rozważani są płatnicy akcyzy, którzy wykonują operacje z wyrobami objętymi podatkiem akcyzowym (art. 179). Wykaz takich operacji reguluje art. 182.

• Rozmiar jest zatwierdzony w art. 193, oraz zasady i sposób wprowadzania danych w zeznaniu podatkowym - w art. 80 ust. 7. Wszystkie osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni są zobowiązani do sporządzania sprawozdań w jednym formularzu (art. 31 ust. 3 Ordynacji podatkowej).
• Jednolite formularze deklaracji podatkowych są zapisane w rozporządzeniu Ministerstwa Finansów z dnia 14.11.2006 r. Zasady składania i terminy dla towarów wwożonych na obszar celny Rosji określa Regulamin Celny Federacji Rosyjskiej.

Akcyza płaci się w miejscu produkcji wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, dlatego deklarację składa się na ten sam adres. Akcyza na towary zawierające alkohol płaci się w miejscu sprzedaży.

Wypełnianie dokumentu

Forma i wygląd

Strona 1 podzielona jest na kilka sekcji. Sekcja 1. „Kwota akcyzy do zapłaty”:

• Podsekcja 1.1. Wprowadza się całkowitą kwotę podatku, który należy zapłacić (z wyjątkiem organizacji, które mają pozwolenie na prowadzenie operacji z benzyną i alkoholem).
• Podsekcja 1.2. Wysokość podatku akcyzowego wprowadzana jest dla przedsiębiorstw, których działalność związana jest z produkcją i sprzedażą alkoholu etylowego oraz benzyny dezynsekcyjnej.
• Podsekcja 1.3. Wstępna kwota za alkohol i produkty zawierające alkohol za miniony okres rozliczeniowy.

• 1 Wykaz rodzajów operacji z wyrobami akcyzowymi.
• 2 Kwota do opodatkowania.
• 3 Podatek od wyrobów akcyzowych, który należy zapłacić.
• 4 Operacje związane ze sprzedażą wyrobów objętych podatkiem akcyzowym za granicę, w tym do krajów Unii Celnej.
• 5 Zaliczka na alkohol i wyroby zawierające alkohol oraz zaliczka na wyroby zawierające alkohol, które nie zostały wykorzystane w poprzednim okresie podatkowym do produkcji innych wyrobów.

Do zeznania podatkowego do wypełnienia dołączonych jest kilka dodatkowych formularzy. Dodatkowe formularze służą do wprowadzania następujących informacji:

• Obliczona podstawa opodatkowania dla tego typu produktu.
• Szacunkowa kwota zaliczki.
• Całkowita ilość alkoholu etylowego lub innych rodzajów alkoholu sprzedanego lub przekazanego do innych działów produkcji wyrobów alkoholowych i zawierających alkohol.
• Łączna ilość alkoholu etylowego i innych alkoholi otrzymanych przez to przedsiębiorstwo.
• Ogólne informacje o dostawach alkoholu do przedsiębiorstw wytwarzających produkty bez zawartości alkoholu.
• Informacja o dostawach benzyny do innych przedsiębiorstw posiadających koncesję na jej przerób.
• Informacje o dostawach benzyny od organizacji posiadających licencję na jej przetwarzanie.

Aplikacje zawierają kody dla niektórych operacji:

• Załącznik 1: kody określające okres rozliczeniowy, złożenie deklaracji w podatku akcyzowym, formy reorganizacji lub sposób złożenia deklaracji (z wyłączeniem wyrobów tytoniowych).
• Aplikacja 2: dla całej listy wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem.
• Załącznik 3: kody jednostek.
• Aplikacja 4: kody indeksowe do umieszczenia w deklaracji dla wszystkich rodzajów wyrobów, z wyjątkiem tytoniu.
• Załącznik 5: kodeksy regulujące stosowanie przez producenta stawek alkoholu.

Załączniki 4 i 5 są nowsze. Wcześniej wszystkie te dane były wprowadzane bezpośrednio do deklaracji, co czyniło ten dokument uciążliwym i przesyconym informacjami.

Wymagania i zasady

Wypełnienie deklaracji rozpoczyna się od sekcji 2, ponieważ pierwsza sekcja musi być wypełniona na podstawie wyników sekcji II. Każdy wskaźnik zajmuje jedno pole, które ma kilka miejsc. Wyjątkiem jest data lub niektóre liczby w postaci ułamków dziesiętnych.

Sekcja 2.1. Wpisanie daty zajmuje kolejno 3 pola:

• Dzień (2 miejsca), miesiąc (2 miejsca), rok (4 miejsca), oddzielone kropkami.
• Miesiąc (2 pola), rok (4 pola), z przerwą między nimi.

• Właściwy ułamek mieści się w 2 polach (licznik i mianownik), oddzielonych znakiem / lub kropką.
• Ułamek dziesiętny mieści się w 2 polach oddzielonych kropką, część całkowita ułamka znajduje się przed kropką, po części ułamkowej.

Pozostałe zasady wypełniania deklaracji:

• Numeracja stron zaczyna się od strony tytułowej, która ma numer 01 lub 001. Zależy to od ilości komórek do numeracji: jeśli 2 komórki to wprowadza się 2 cyfry, jeśli 3 komórki to 3 cyfry. Na przykład druga strona ma numer 02 lub 002, a czterdziesta piąta strona ma numer 45 lub 045.
• Wszystkie dane wprowadzane są od pierwszego pola. Przy wypełnianiu elektronicznym dane są wyrównane do prawej.
• Pola są wypełnione drukowanymi literami niebieskim, fioletowym lub czarnym tuszem.
• Jeśli nie ma danych do wprowadzenia, kreska (prosta kreska) jest umieszczana w samym środku komórki.
• Jeśli niektóre dane nie wypełniają wszystkich miejsc pola, to w pozostałych komórkach po prawej stronie musisz umieścić myślnik.
• Wszystkie kwoty podane są w rublach, salda powyżej 50 kopiejek są zaokrąglane w górę do rubla, mniej niż 50 kopiejek. - są odrzucane.
• Objętość wskazywana jest z dokładnością do 3 miejsc po przecinku.
• W przypadku wypełnienia elektronicznego stosuje się czcionkę Courier New (16-18).

Instrukcje dotyczące napełniania

Sekcje

Sekcja 1.1 jest wypełniana w następującej kolejności:

1. Jest wprowadzany.
2. Kody rodzajów zatrudnienia organizacji.
3. Kwota akcyzy, którą należy wpłacić do 25-go.
4. Kwoty płatne przed 15.
5. Kwoty, za które

Sekcja 1.2 proces realizacji:

• 010-025. Wypełnione zgodnie z poprzednimi sekcjami.
• Całkowita kwota akcyzy płatna do 25 dnia 3 miesiąca.
• Kwoty podlegające odliczeniu.

Procedura wypełniania sekcji II:

1. 010, 030-040. Wskaźniki wzrostu podatków. Dane wprowadzane są na podstawie załącznika. 1-3.
2. Kwoty do otrzymania potrąceń za towar zwrócony przez kupującego.
3. Koszt zakupu surowców.
4. Wysokość podatku akcyzowego od alkoholu w produkcji wyrobów winiarskich.
5. Całkowita kwota podatku akcyzowego przy wysyłaniu alkoholu do produkcji towarów niezawierających alkoholu.
6. Kwoty podlegają odliczeniu przy wytworzeniu produktów niezawierających alkoholu.
7. Kwoty sprzedaży bezpośredniego alkoholu rasowego.
8. Odliczenie kwoty z surowców dostarczonych przez klienta.
9. 100 jest dodatnie, 110 jest ujemne. Wynik dodawania punktów 010, 030-040, odjęcie 050-093.

Paragrafy 020 i 140 służą do wprowadzania danych o towarach eksportowanych do Federacji Rosyjskiej.

Aplikacje

Wypełnienie wniosku:

• Aplikacja. 1. Podstawa liczona dla wyrobów zawierających alkohol, transport.
• Aplikacja. 2. Specjalnie dla niektórych klas eksportowanych produktów. Całkowita kwota jest zapisywana na ostatniej stronie.
• Zał.3. Produkty objęte podatkiem akcyzowym na terenie Federacji Rosyjskiej są obliczane, z wyjątkiem alkoholu etylowego i transportu.
• Aplikacja. 4. Wypełniają organizacje dla produktów bezalkoholowych.
• Aplikacja. 5. Przeznaczony dla producentów alkoholu etylowego, osobno dla każdego nabywcy ich produktów.
• Aplikacja. 6-7. Producenci benzyny surowej, wielkość produkcji i inne dane są rejestrowane.

Formularze deklaracji akcyzy możesz pobrać u nas:

Przykład wypełnienia deklaracji akcyzowej

Ostateczny termin składania wniosków

• Data przekazania dokumentu przypada przed 25. dniem miesiąca następującego po poprzednim okresie rozliczeniowym.
• W przypadku transakcji na benzynie dezynsekcyjnej lub alkoholu etylowym dokument składany jest do 25 dnia trzeciego miesiąca.

Jeżeli producent, jednocześnie z operacjami na benzynie i alkoholu, produkuje i sprzedaje inne towary objęte podatkiem akcyzowym, może mieć pewne trudności z zapłaceniem podatku. Na wszystkie operacje, z wyjątkiem alkoholu i benzyny, składa deklarację do 25 dnia następnego miesiąca, a dla tych dwóch produktów - nie później niż 25 dnia trzeciego.

Podatek należy opłacić do 25 dnia następnego miesiąca. Oznacza to, że w momencie zapłaty podatku deklaracja nie zawsze jest składana. Inspekcja skarbowa nie ma podstaw do ustalenia akcyzy w dowodzie rejestracyjnym konkretnego producenta. W związku z tym będzie nadpłata akcyzy, choć nie będzie faktycznej nadpłaty.

Aby tego uniknąć (art. 204 Ordynacji podatkowej) złóż deklarację z zapłatą pierwszej części podatku akcyzowego, tj. nie później niż 25 dnia następnego miesiąca. Jednocześnie sekcja 1.1 deklaracji zawiera dane dla wszystkich produktów, z wyjątkiem benzyny i alkoholu, podsekcja 1.2 odnosi się do wyników dla benzyny lub alkoholu.

Jak automatycznie wypełniać deklaracje alkoholu w 1C, zobacz ten film:

Jeśli masz już rękę w wypełnianiu raportów i uważnie śledzisz wszystkie innowacje w przepisach, sporządzenie deklaracji raczej nie spowoduje trudności.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiąż dokładnie swój problem- skontaktuj się z konsultantem:

ZGŁOSZENIA I POŁĄCZENIA SĄ PRZYJMOWANE 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i JEST WOLNY!

Ale co z nowicjuszami? W końcu pojawia się wiele pytań - jakich formularzy użyć, co i jak pisać, kiedy złożyć dokumentację itp.

Co musisz wiedzieć

Pierwszą rzeczą, którą musisz się dowiedzieć, jest to, czy powinieneś złożyć raport w Urzędzie Skarbowym na temat produktów, którymi firma prowadzi działalność. Jakie przepisy regulują składanie i wypełnianie formularza?

Kto zgłasza?

Płatnikiem akcyzy, który musi złożyć sprawozdanie do organu podatkowego jest:

Płatnik	Wyjaśnienie
Organizacje	W odniesieniu do wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, które są wytwarzane w Federacji Rosyjskiej - (osoby prawne, oddział, odrębny oddział, indywidualny przedsiębiorca, przedsiębiorstwo zagraniczne bez osobowości prawnej i inne), które je produkują i sprzedają
Firmy	Dotyczy produktów wytwarzanych za granicą Federacji Rosyjskiej z surowców typu daj i bierz (należących do przedsiębiorstw zarejestrowanych przez podatników Federacji Rosyjskiej), które są właścicielami surowców daj i bierz
Firma	Co sprzedaje skonfiskowane lub nieposiadające właściciela towary objęte podatkiem akcyzowym, a także produkty, które zostały porzucone na rzecz państwa
Przedsiębiorstwo, które sprzedaje wyroby objęte podatkiem akcyzowym	To, co zostało wwiezione do Federacji Rosyjskiej, a procedura celna nie została zakończona (jeśli istnieje porozumienie z innymi krajami na wspólnym obszarze celnym). Powinno to również obejmować produkty, które są wykorzystywane do produkcji wyrobów nieobjętych podatkiem akcyzowym.

Termin ostateczny

Terminy składania deklaracji do Inspekcji Podatkowej są ściśle ustalone (). Okresem sprawozdawczym jest miesiąc kalendarzowy.

Termin składania wniosków upływa 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym, chyba że akty ustawodawcze przewidują inne warunki.

Osoby, których działalność związana jest z benzyną lub alkoholem etylowym z gospody gospodarczej – nie później niż do 25 dnia 3 miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Zapłata podatku odbywa się w następujących warunkach ():

Baza normatywna

Zasady ustalania i płatności są regulowane. Według niego płatnikiem podatku akcyzowego są przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy indywidualni, którzy prowadzą działalność opodatkowaną podatkiem akcyzowym.

Dotyczy to również osób, których działalność związana jest z importem i eksportem produktów poza granice kraju. Lista czynności, które są przedmiotem opodatkowania akcyzą, znajduje się w.

Te, które nie podlegają opodatkowaniu, są wskazane w. Podstawa opodatkowania jest ustalana dla każdego rodzaju wyrobu objętego podatkiem akcyzowym.

Produkty objęte podatkiem akcyzowym obejmują takie produkty ():

• alkohole etylowe, z wyjątkiem alkoholi koniakowych;
• towary zawierające alkohol (roztwory, emulsje, zawiesiny, w których zawartość alkoholu przekracza 9 procent);
• alkohol (wszystkie rodzaje wódki, napoje alkoholowe, koniak, wino i inne produkty zawierające alkohol (ponad 1,5 procent);
• piwo;
• wyroby tytoniowe;
• pojazdy o dużej (od 150 KM) mocy silnika;
• benzyna, w tym;
• olej napędowy;
• olej silnikowy.

Jak wypełnić zeznanie akcyzowe

Aby wypełnić raport, należy przyjąć aktualną formę z 2019 roku. Ale jak rozumieć taką różnorodność akapitów i stron? Spróbujmy to rozgryźć i podać przykład wypełnienia deklaracji akcyzowej.

Skład deklaracji

Przygotowując deklarację akcyzową należy skorzystać z następujących formularzy (ale nie będą one działać przy wypełnianiu raportu dotyczącego wyrobów tytoniowych):

1. Strona tytułowa.
2. Sekcja 1.1 - w celu odzwierciedlenia kwoty podatku akcyzowego od wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, który należy przekazać do skarbu państwa. Wysokość akcyzy nie jest wskazana według płatnika, który posiada zaświadczenie o rejestracji przedsiębiorstwa, którego działalność związana jest z alkoholem etylowym skażonym.
3. Sekcja 1.2 - w celu odzwierciedlenia kwot, które należy zapłacić według płatników, którzy posiadają zaświadczenie o rejestracji osób wykonujących czynności z benzyną typu prostego lub z alkoholem etylowym skażonym.
4. Sekcja 2 - do obliczania wysokości akcyzy.
5. Załącznik 1 - 7.

Sekcja 1.1

Kwota ustalana jest z podziałem według CCC, gdzie zostaną zaksięgowane. Dla każdego kodu wiersze 010 - 050 należy wypełnić osobno.

W przypadku, gdy kwoty są doliczane do jednego BCC, wiersze 030 - 050 należy zdefiniować w następujący sposób: wskaźniki wiersza 110 są odejmowane od kwoty wiersza 100 w kolumnie drugiej sekcji.

Wartości dodatnie są wskazane w wierszach 030, 040, ujemne - 050.

Sekcja 1.2

Sekcja 2

Smyczki	Opis
010, 030 – 040	Aby zwiększyć kwoty. Należy wypełnić z uwzględnieniem wskaźników z Załącznika 1 - 3. Dane są przesyłane
050	Kwoty podlegające odliczeniu, jeśli kupujący zwróci produkt lub odmówi jego przyjęcia. Należy wypełnić, jeśli podatek akcyzowy jest naliczony i odzwierciedlony w raporcie za miesiąc, w którym produkty są sprzedawane
060	Kwota zapłacona przy zakupie produktów wykorzystywanych do produkcji wyrobów objętych podatkiem akcyzowym
070	Kwota podatku akcyzowego na alkohol etylowy, który został wytworzony z surowców spożywczych podczas tworzenia wina
080	Kwoty naliczone przy stosowaniu alkoholu etylowego skażonego przez przedsiębiorstwo posiadające certyfikat na wytwarzanie wyrobów bez zawartości alkoholu, które podlegają odliczeniu
090	Kwoty naliczone przez przedsiębiorstwo (z certyfikatem, zgodnie z którym pojawia się prawo do produkcji skażonego alkoholu etylowego) przy produkcji towarów bez zawartości alkoholu, które można odliczyć
091	Kwoty naliczone przez przedsiębiorstwo (posiadające świadectwo do produkcji benzyny dezynsekcyjnej) przy sprzedaży produktów płatnikowi posiadającemu świadectwo do przerobu benzyny dezynsekcyjnej
092	Odliczenie kwoty podatku akcyzowego od benzyny surowej, która jest przekazywana do przerobu jako surowiec do dostarczenia lub za materiał, z którego wytworzony jest surowiec, który ma być dostarczony i przekazany do przerobu na zlecenie właściciela
093	Odliczenie kwoty akcyzy na benzynę surowcową, która jest kupowana przez podatników w celu dalszego przerobu
100 lub 110	Pierwsza jest pozytywna, druga negatywna. Zawierają kwoty uzyskane przez zsumowanie danych linii 010, 030 - 040, a także odjęcie 050 - 093

Przy odzwierciedleniu eksportowanych towarów używane są wiersze 020 i 140.

Aplikacje

Załączniki 1 - 3 stosuje się do wskazywania danych dotyczących alkoholu etylowego (nie obejmuje żywności). 1, 3 - dla produktów sprzedawanych w kraju, 2 - dla produktów eksportowanych za granicę.

W górnej części formularzy proszę wskazać:

Wniosek nr 1

Podstawa naliczana jest dla towarów z zawartością alkoholu, dla alkoholu, dla pojazdów.

Wykaz wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, dla których konieczne jest wykonanie obliczeń w deklaracji, znajduje się w. Nazwa produktu nie jest wymagana.

Wniosek nr 2

Należy go wypełnić osobno dla każdego rodzaju produktu sprzedawanego za granicą (jeśli nie ma gwarancji ze strony instytucji bankowej).

Są to towary, dla których stawka ustalona jest na bazie alkoholu etylowego bezwodnego, a także dla pojazdów.

W przypadku korzystania z kilku formularzy wniosków, sumę sumaryczną należy wpisać na ostatnim arkuszu. Pozostałe zaznaczono myślnikiem.

Wniosek nr 3

Stosuje się go w obecności towarów, gdy nie jest konieczne przeliczanie podstawy opodatkowania dla bezwodnego alkoholu etylowego (oddzielnie dla każdego produktu), a także z wyjątkiem pojazdów.

Wniosek nr 4

Stosowany przez przedsiębiorstwa, które posiadają certyfikat na wytwarzanie produktów bez zawartości alkoholu.

Wniosek nr 5

Wypełniają przedsiębiorstwa posiadające zezwolenie na produkcję skażonego alkoholu etylowego.

Wprowadź ilości, które są sprzedawane kupującemu, który posiada certyfikat na wytwarzanie produktów bez zawartości alkoholu. Informacje są podawane dla wszystkich kupujących osobno.

Wniosek nr 6

Dla przedsiębiorstw posiadających zezwolenie na przerób benzyny eksploatowanej. Wprowadź objętość otrzymanego materiału.

Wniosek nr 7

Dla przedsiębiorstw, które produkują benzynę w pierwszej kolejności.

Funkcje wypełnienia

Przygotowując dokumentację warto znać cechy, ponieważ przy wypełnianiu raportu nie ma jednej pieczątki. Istnieją pewne niuanse podczas sporządzania dokumentu dotyczącego napojów alkoholowych, wyrobów tytoniowych i produktów naftowych.

Do produktów alkoholowych

W przypadku podatku akcyzowego można zastosować odliczenie od podatku ( , ), które jest dokonywane na podstawie tego, co fakturują dostawcy. Kwota musi być umieszczona w oddzielnych wierszach.

Jeżeli produkty zostały opłacone przez osobę trzecią, odliczenie stosuje się, gdy w dokumentacji znajduje się nazwa firmy, za którą dokonano płatności.

Kwota akcyzy będzie podlegać odliczeniu w zakresie, w jakim wyroby zostały spisane z tytułu produkcji sprzedanego alkoholu.

Jeżeli surowce zostały odpisane w jednym okresie sprawozdawczym, a płatność została dokonana w innym, to odliczenie następuje w okresie, w którym zostało ono uiszczone.

Do wyrobów tytoniowych

Deklarację o podatku akcyzowym od wyrobów tytoniowych wypełniają przedsiębiorcy, którzy dokonywali transakcji takimi wyrobami (art. 182 Ordynacji podatkowej).

Skład raportu - 1 - 4 rozdziały (w II 3 podrozdziały) oraz 6 załączników:

Do produktów naftowych

Zgłoszenie składają podatnicy akcyzy, którzy prowadzili działalność związaną z produktami naftowymi (art. 182 ust. 1 pkt 2, 3, 4 Ordynacji podatkowej).

Musisz złożyć deklarację:

Skład dokumentu: sekcje 1 - 2, załączniki 1 - 5 w celu odzwierciedlenia informacji o ilości produktów naftowych i wysokości akcyzy.

Zmieniona deklaracja

Dostarczanie zaktualizowanych raportów jest regulowane. Oświadczenie takie składa się w przypadku wykrycia błędu lub niepełnego odzwierciedlenia informacji.

Przy zawyżonej kwocie złożenie takiego formularza nie jest wymagane, we wszystkich pozostałych przypadkach konieczne będzie przygotowanie dokumentacji z wprowadzonymi poprawkami.

„Wyjaśnienie”, które jest składane w trakcie audytów biurowych, charakteryzuje się obecnością cech.

Zgodnie z wymaganiami określonymi w konieczne jest przeprowadzenie niezależnej kontroli według zaktualizowanej dokumentacji.

Niezbędne jest przygotowanie dokumentu w formie, która obowiązywała przy składaniu deklaracji pierwotnej.

Prawidłowo wypełniona deklaracja i terminowo wysłana do urzędu skarbowego to gwarancja, że ​​możesz spać spokojnie, bo inspektor nie będzie miał Ci nic do pokazania.

Dlatego uważaj, śledź zmiany w regulaminie i korzystaj z formularza 2019.

Uwaga!

• Ze względu na częste zmiany w przepisach, informacje czasami stają się nieaktualne szybciej, niż jesteśmy w stanie zaktualizować je na stronie.
• Wszystkie przypadki są bardzo indywidualne i zależą od wielu czynników. Podstawowe informacje nie gwarantują rozwiązania Twoich konkretnych problemów.

Dlatego BEZPŁATNI konsultanci-eksperci pracują dla Ciebie przez całą dobę!