Odprawa w przypadku zwolnienia pracownika: podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie. Odprawa w przypadku zwolnienia z pracy w związku ze zwolnieniem Czy dodatkowe wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w przypadku zwolnienia?

Mianowicie:

Odprawa, o której mowa w art. 178 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, zwalnianemu przysługuje w wysokości 1 przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia:

1. Po zwolnieniu.
2. Jeżeli w ciągu miesiąca następującego po zwolnieniu były pracownik nie był oficjalnie zatrudniony, wówczas przysługuje mu średnie wynagrodzenie za bieżący miesiąc.
3. Jeżeli w ciągu następnego trzeciego miesiąca pracownik nie znajdzie pracy, przedsiębiorca zobowiązuje się wypłacić mu również inną średnią pensję, ale w tym celu zwolniona osoba musi zarejestrować się w centrum zatrudnienia nie później niż dwa tygodnie po obliczeniu, ponieważ w aby otrzymać płatność będzie musiał przedstawić dokument od tego organu.

Ponieważ świadczenie przez kolejne 2 miesiące wypłacane jest tylko wtedy, gdy dana osoba nie była oficjalnie zatrudniona, wówczas wypłaty takie nie są dokonywane w dniu naliczenia, ale wypłacane w przedsiębiorstwie, w którym pracownik wcześniej pracował, w dniach, w których wypłacano wynagrodzenie w tej strukturze.

W przypadku likwidacji organizacji organ, decyzją którego struktura ta została zlikwidowana, jest obowiązany zapewnić wypłatę przeciętnego wynagrodzenia albo wyznaczyć następcę, który będzie zobowiązany do zapłaty kwoty odprawy w całości.

Czy podatek dochodowy jest potrącany?

W ust. 3 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zauważa się, że wszelkie wypłaty odszkodowań związane ze redukcją lub zwolnieniem pracowników, w granicach określonych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Do artykułu tego zaliczają się odprawy dla zwolnionych z powodu zwolnień, zatrzymany średni zarobek za miesiące następujące po dniu obliczenia oraz odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy o pracę przed ustalonym okresem, które nie podlegają opodatkowaniu.

Rekompensata za część niewykorzystanego urlopu, a także wynagrodzenia osób faktycznie przepracowanych w miesiącu obliczenia produkcji podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu.

Wpłata ta musi zostać przekazana do budżetu w dniu zaksięgowania środków podatnikowi na jego rachunek, tj. w dniu rozwiązania stosunku pracy (klauzula 2 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Odszkodowania przysługujące pracownikom w związku ze zwolnieniem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli ich wysokość nie przekracza trzymiesięcznych zarobków, a dla przedsiębiorstw zlokalizowanych na Dalekiej Północy lub w regionach im równorzędnych wysokość tego świadczenia nie powinna przekraczać sześciu razy średnia pensja.

Istnieje kilka możliwych interpretacji klauzuli 3 art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Według Ministerstwa Finansów Rosji (Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03-04-05/26273 z dnia 8 lipca 2013 r.) wypłaty odszkodowań w przypadku zwolnienia powinny obejmować odszkodowanie za wcześniejsze rozwiązanie umów o pracę, ponieważ taka płatność jest gwarantowana. Tak więc, jeśli pracownik został zwolniony, a jego umowa została rozwiązana wcześniej, a po zwolnieniu nie był oficjalnie zatrudniony przez kolejne trzy miesiące, wówczas przysługują mu cztery średnie miesięczne zarobki (za wcześniejsze rozwiązanie umowy, w przypadku zwolnienia i przez kolejne 2 miesiące po dacie obliczenia).

Czy od odprawy pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych? Ministerstwo Finansów tak uważa ostatnia wpłata (rekompensata za ostatni miesiąc po naliczeniu) musi podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Istnieje jednak inna interpretacja.

W Republice Komi Sąd Najwyższy w swoim wyroku nr 33-1663 z dnia 10 maja 2012 r. stwierdza, że ​​odszkodowanie za wcześniejsze zerwanie umowy o pracę nie jest określone w ust. 3 art. 217 i wypłaty tej nie należy łączyć z odprawą w przypadku zwolnienia. Wszystkie naliczone kwoty, zarówno z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy, jak i wszelkich odpraw, nie powinny podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Warto jednak wziąć pod uwagę, że jeśli zgodzisz się z tą opinią, może to prowadzić do sporu sądowego.

Specyfiką jest także obliczanie odpraw dla pracowników zwolnionych z powodu zwolnień i zatrudnionych przy pracach sezonowych.

W przypadku tego rodzaju pracy, w przypadku zwolnienia z powodu zakończenia pracy, nie wypłaca się przeciętnego miesięcznego świadczenia, ale średniego wynagrodzenia za zaledwie dwa tygodnie.

Ponadto ustawa nie przewiduje za pracę sezonową wypłaty odszkodowania za kolejne miesiące po zwolnieniu, jeżeli zwalniany nie znalazł oficjalnej pracy. W tym przypadku dwutygodniowy zasiłek również nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest to jednocześnie świadczenie kompensacyjne po ustaniu stosunku pracy.

Przy obliczaniu kwoty odprawy istnieje wiele innych niuansów. niektórych kategorii obywateli. Na przykład, jeśli obniżka ta dotknęła urzędnika służby cywilnej, wówczas zgodnie z prawem jest on zobowiązany do jednoczesnej zapłaty trzech średnich miesięcznych zarobków przy obliczaniu. W tym przypadku najważniejsze jest to, że tylko trzy średnie nie są opodatkowane, a podatek dochodowy od osób fizycznych należy pobierać od kwot przekraczających określoną normę.

Czasami układ zbiorowy pracy może przewidywać inną wysokość odprawy. Na przykład układ zbiorowy stanowi, że przy obliczaniu pracownikowi należy wypłacać nie miesięczny zasiłek, ale dwa miesiące.

Okazuje się, że jeśli powołać się na pismo Ministerstwa Finansów, to jeżeli pracownik został wcześniej zwolniony z powodu redukcji etatu i przez kolejne trzy miesiące nie znalazł pracy, to opodatkowaniu powinna podlegać nie tylko trzecia pensja, ale także drugą, bo przy zwolnieniu dostał dwie średnie i odszkodowanie za wcześniejsze rozwiązanie umowy.

Jakie składki na ubezpieczenie są pobierane i w jakich przypadkach?

Zgodnie z rozdziałem 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wszystkie płatności gwarantowane pracownikowi w związku ze zwolnieniem są objęte przedmiotem opodatkowania przez wszystkie składki na ubezpieczenie. Chociaż same składki nie powinny być pobierane we wszystkich przypadkach. Naliczanie obowiązkowych składek w okresie ulgi przebiega analogicznie jak przy pobieraniu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wynagrodzenie naliczone zwolnionemu pracownikowi w miesiącu jego zwolnienia musi podlegać składkom na ubezpieczenie do funduszu emerytalnego, federalnego funduszu obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych, federalnego funduszu ubezpieczeń społecznych Federacji Rosyjskiej oraz składek na wypadek obrażeń.

Władze te zatrzymają również rekompensatę za niewykorzystane dni urlopu pracownika. Naturalnie nie powinniśmy zapominać o maksymalnej wielkości podstawy obliczania składek ubezpieczeniowych, o której mowa w ust. 3, 6 art. 421 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli rozliczenia międzyokresowe przekraczają kwotę za bieżący rok, wówczas do opodatkowania należy przyjąć jedynie maksymalną podstawę opodatkowania składek.

Jego wielkość od 1 stycznia 2017 r. wynosi 755 000,00 rubli. Od 1 stycznia 2018 r. Kwota wyniesie 815 000,00 rubli.

Do 1 stycznia 2015 r wszelkie wypłaty odszkodowań z tytułu zwolnień i zwolnień w ogóle nie podlegały składkom ubezpieczeniowym.

Po wejściu w życie Pisma Ministra Pracy Federacji Rosyjskiej z dnia 24 września 2014 r. N 17-3/B-449, Takie płatności po obniżeniu zaczęły podlegać podatkowi dochodowemu: Z obowiązkowych opłat zwolnione są jedynie kwoty, które nie przekraczają trzykrotności średnich zarobków lub sześciokrotności średnich zarobków przedsiębiorstw na Dalekiej Północy i jej regionach.

Składki będą podlegały takim samym kwotom, jakie podlegały opodatkowaniu.

Opodatkowanie odpraw według dodatkowych stawek wiąże się z pewnymi osobliwościami. Należy zwrócić uwagę na naliczanie składek emerytalnych według takich stawek w przypadku pracownika, który zostaje zwolniony w związku z redukcją zatrudnienia, a był zatrudniony w pracy uprawniającej do wcześniejszej emerytury.

Przedmiot i podstawa naliczania składek na Fundusz Emerytalny pozostały niezmienione, wynagrodzenia za pracę przepracowaną w miesiącu obniżenia podlegają składkom na ubezpieczenie emerytalne, oraz wszelkie wypłaty rekompensat nie podlegają w ogóle potrąceniu kwot dodatkowych składek.

Wniosek

Jeżeli pracodawca musi zwolnić pracownika ze względu na redukcję personelu lub etatów, należy zachować szczególną ostrożność, gdyż niedotrzymanie terminów płatności, nieprawidłowe obliczenie wysokości świadczeń, wysokości podatku dochodowego od osób fizycznych czy składek na ubezpieczenie społeczne skutkuje odpowiedzialność samego przedsiębiorcy przed ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Jeszcze jedną kwestię można wyjaśnić: w przypadku rozwiązania umowy o pracę przed upływem dwumiesięcznego okresu wypowiedzenia w związku ze zmniejszeniem zatrudnienia lub personelu pracodawca ma obowiązek wypłacić pracownikowi: odprawę w wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ; utrzymać przeciętne wynagrodzenie za okres zatrudnienia, nie dłużej jednak niż dwa miesiące od dnia zwolnienia; dodatkowe wynagrodzenie w wysokości przeciętnego wynagrodzenia, obliczone proporcjonalnie do czasu pozostałego do upływu okresu wypowiedzenia.Czy dodatkowe wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i składkami na ubezpieczenie?

Uzasadnienie tego stanowiska podano poniżej w materiałach Systemu Glavbukh

1. Sytuacja:Jakie świadczenia przysługują osobie, która została zwolniona?

Przed zwolnieniem (do chwili zwolnienia) pracownikowi wypłacane jest wynagrodzenie w zwykły sposób. Ostrzeżenie pracownika o zbliżającym się zwolnieniu nie ma żadnego wpływu na dotychczasowy stosunek pracy. Pracownik i pracodawca muszą w pełni wywiązywać się ze swoich obowiązków. Dlatego praca pracownika do momentu zwolnienia jest opłacana, jak poprzednio, w tej samej kolejności i na tych samych warunkach przewidzianych w lokalnych dokumentach organizacji. Np. regulamin pracy, regulamin wynagradzania, układy zbiorowe czy układy pracy. Wynika to z Umowy o pracę Federacji Rosyjskiej.

Wysokość świadczeń należnych zwolnionemu pracownikowi może zależeć od charakteru wykonywanej przez niego pracy (na przykład sezonowa), obszaru, na którym pracował (na przykład regiony Dalekiej Północy) oraz momentu zwolnienia (na przykład , wczesny).

Co do zasady, pracownikowi w przypadku zwolnienia z pracy spowodowanego redukcją zatrudnienia lub obsadą kadrową przysługuje:*

- przeciętne miesięczne wynagrodzenie za okres zatrudnienia, nie więcej jednak niż za dwa miesiące od dnia zwolnienia (w tym odprawa).

Pracownikom zatrudnionym przy pracy sezonowej przysługuje wyłącznie odprawa w wysokości dwutygodniowego średniego wynagrodzenia ().

Pracownikom, którzy pracowali na Dalekiej Północy (obszary równoważne) przysługuje:
- odprawa w wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia;
- przeciętne miesięczne wynagrodzenie za okres zatrudnienia, nie więcej jednak niż za trzy miesiące od dnia zwolnienia (w tym odprawa).

W wyjątkowych przypadkach pracownikowi zatrzymuje się przeciętne miesięczne wynagrodzenie przez czwarty, piąty i szósty miesiąc od dnia zwolnienia. Wymaga to decyzji urzędu pracy. Pod warunkiem jednak, że zwolniony pracownik zwrócił się do tego organu w ciągu miesiąca po zwolnieniu i nie był zatrudniony.

Dlatego też wypłata kwot następuje po upływie drugiego (trzeciego szóstego) miesiąca w terminach uzgodnionych z pracodawcą. Z reguły odbywa się to w dniu wypłaty wynagrodzeń za drugą połowę miesiąca.

Uwaga: Wypłacając przeciętne wynagrodzenie za okres zatrudnienia, pracodawca sprawdza, czy pracownik jest zatrudniony, czy nie. Jeżeli dana osoba znalazła pracę, nie przysługuje jej już przeciętne wynagrodzenie za okres zatrudnienia za kolejne miesiące.

O tym, czy pracownik jest zatrudniony, decyduje pracodawca na podstawie księgi pracy (). Jeżeli nie ma zapisu o nowym zatrudnieniu, pracownik ma prawo do średnich zarobków przez drugi miesiąc po zwolnieniu.

Aby zapłacić średnie zarobki za trzeci miesiąc, pracownik musi przedstawić zaświadczenie z urzędu pracy. Dokument ten musi potwierdzać, że pracownik skontaktował się ze służbami zatrudnienia w ciągu dwóch tygodni po zwolnieniu i nie mógł znaleźć pracy.

Takie wymagania są określone w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej.

Istnieje wyjątek od tej reguły. Pracownicy, którzy pracowali na Dalekiej Północy, muszą przedstawić zaświadczenie z urzędu pracy jedynie w celu wypłaty średnich zarobków za czwarty, piąty i szósty miesiąc. Dokument ten musi potwierdzać, że pracownik zgłosił się do służb zatrudnienia w ciągu miesiąca po zwolnieniu i nie mógł znaleźć pracy. Aby zapłacić przeciętne wynagrodzenie za trzeci miesiąc, tacy pracownicy nie muszą przedstawiać zaświadczenia z urzędu pracy. Procedura ta wynika z Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

Obywatele pracujący w zamkniętych jednostkach administracyjno-terytorialnych nie muszą składać zaświadczenia ze służby zatrudnienia (klauzula 4, art. 7 ustawy nr 3297-1 z 14 lipca 1992 r.).

Olga Krasnowa, dyrektor BSS „System Glavbukh”

2.Artykuł: Podatek dochodowy od osób fizycznych i składki od wpłat w przypadku redukcji personelu

W przypadku zwolnienia pracownika z powodu zmniejszenia liczby pracowników lub personelu ma on gwarancję kilku obowiązkowych płatności. Pomiędzy nimi:

• - wynagrodzenie za czas faktycznie przepracowany w miesiącu zwolnienia (część 1 art. 140 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej);
• - rekompensata za niewykorzystany urlop (art. 127 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej);
• - odprawa (część 1 art. 178 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej);
• - średnie zarobki za okres zatrudnienia (części i 2 art. 178 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

W niektórych przypadkach wypłacane jest dodatkowe odszkodowanie za wcześniejsze rozwiązanie stosunku pracy (część 3 art. 180 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

W tym artykule przyjrzymy się niuansom potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych i obliczania składek ubezpieczeniowych:

• - z odpraw;
• - średnie zarobki za okres zatrudnienia;
• - dodatkowe wynagrodzenie za wcześniejsze rozwiązanie stosunku pracy.

Podatek dochodowy

Wszystkie rodzaje odszkodowań określone w obowiązującym ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej (w granicach określonych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej) związane ze zwolnieniem nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (art. 217 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Federacja).

Wynagrodzenia za miesiąc zwolnienia i rekompensata za niewykorzystany urlop podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (art. 208 ust. 6, art. 210 ust. 1 i art. 217 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Oznacza to, że przy obliczaniu płatności gwarantowanych pracownikowi w przypadku zwolnienia z powodu redukcji personelu księgowy proszony jest o porównanie z ustalonym standardem podsumowując wszystko gwarantowane wypłaty wynagrodzeń pracowniczych:*

• - odprawa;
• - średnie zarobki za okres zatrudnienia;
• - dodatkowe wynagrodzenie za wcześniejsze rozwiązanie stosunku pracy.

Stanowisko arbitrów

Zdaniem sędziów Sądu Najwyższego Republiki Komi dodatkowe odszkodowanie z tytułu wcześniejszego zwolnienia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych bez żadnych warunków.

Arbitrzy uzasadnili swój wniosek faktem, że akapit „a” ust. 7 art. 1 ustawy federalnej nr 330-FZ z dnia 21 listopada 2011 r., który wprowadził ograniczenia w tekście art. 217 ust. 3 kodeksu podatkowego, nie wskazuje dodatkowe odszkodowanie za wcześniejsze zwolnienie. Stanowi to postanowienie Sądu Najwyższego Republiki Komi z dnia 10 maja 2012 r. nr 33-1663AP/2012.

Oznacza to, że wypłaty tej nie trzeba uwzględniać przy obliczaniu kwoty odszkodowania podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w związku ze zwolnieniem z powodu redukcji personelu.

Jest to tym bardziej prawdziwe, że płatność ta nie jest dla pracodawcy dobrowolna. Ma on obowiązek ją naliczyć, jeśli pracownik zgodzi się na wcześniejszą rezygnację.

Oznacza to, że płatność ta stanowi obowiązkową gwarancję w pełni zgodną z normami obowiązującego prawa pracy. I takie płatności nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 217 ust. 3 kodeksu podatkowego.

Pragniemy jednak przestrzec czytelników, że być może będzie trzeba bronić tego stanowiska przed sądem.*

SKŁADKI UBEZPIECZENIOWE

Wszystkie płatności gwarantowane po zwolnieniu z powodu redukcji personelu są uwzględnione w przedmiocie opodatkowania składek ubezpieczeniowych (Część 1, art. 7 ustawy federalnej nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r., zwanej dalej ustawą nr 212-FZ i Klauzula 1, art. 20.1 Ustawa federalna z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ). Jednak nie we wszystkich przypadkach trzeba obliczać składki.*

Według stawek ogólnych i obniżonych. Odszkodowania związane ze zwolnieniem pracowników nie podlegają składkom na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, a także składek na wypadek urazu. Wyjątkiem jest rekompensata za niewykorzystany urlop (podpunkt „e”, klauzula 2 część 1, artykuł 9 ustawy nr 212-FZ i subklauzula 2, klauzula 1, artykuł 20.2 ustawy federalnej nr 125-FZ). Podlega opłaceniu składek ubezpieczeniowych.*

Od 1 stycznia 2015 r. poszerza się lista wyjątków od wykazu płatności niepodlegających opodatkowaniu (patrz tabela 2). Odprawa oraz przeciętne miesięczne wynagrodzenie za okres zatrudnienia będą podlegały składkom na ubezpieczenie w wysokości nadwyżki (lit. „a”, ust. 3, art. 2, lit. a), ust. 1, art. 5 i art. Ustawa federalna z dnia 28 czerwca 2014 r. nr 188-FZ):

• - trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia;
• - sześciokrotnie - dla pracowników zwalnianych z organizacji zlokalizowanych na Dalekiej Północy i obszarach równorzędnych).

TABELA 2 BADANIE SKŁADEK UBEZPIECZENIOWYCH WYPŁAT GWARANTOWANYCH PRACOWNIKOWI W PRZYPADKU ROZWIĄZANIA ZWIĄZANEGO Z REDUKCJĄ PRACY

Po dodatkowych stawkach. Jeżeli pracownik zwolniony z powodu redukcji personelu był zatrudniony w pracy uprawniającej do wcześniejszej emerytury, przy obliczaniu dla niego świadczeń gwarantowanych należy uwzględnić tryb jego opodatkowania ze składkami na ubezpieczenie emerytalne według dodatkowych stawek.

Przedmiot i podstawa opodatkowania obliczania składek emerytalnych na dodatkowe taryfy ustalane są zgodnie z przepisami ustawy nr 212-FZ. W 2014 roku wynagrodzenia oraz rekompensaty za niewykorzystane urlopy podlegają składkom na ubezpieczenie według dodatkowych stawek, natomiast odprawa oraz przeciętne wynagrodzenie za okres zatrudnienia nie podlegają opodatkowaniu.

W przypadku zwolnienia z pracy w związku z redukcją zatrudnienia pracownikowi przysługują określone świadczenia określone w przepisach prawa.

Fundusze wyjazdowe muszą zostać wypłacone bezzwłocznie, jest to przewidziane w art. 81 i art. 178 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

W takim przypadku pracodawca jest winny utraty pracy przez pracownika, a co za tym idzie, ponosi większą odpowiedzialność.

Pracodawca przestrzegający prawa ma obowiązek dokonać wszystkich płatności nie tylko w ostatnim dniu zwolnienia, ale także w ciągu kolejnych dwóch miesięcy.

Wszelkie należności z tytułu zwolnienia pracownika z powodu redukcji zatrudnienia należy uregulować ostatniego dnia roboczego.

Jest to bezpośrednio wynagrodzenie za przepracowane godziny, rekompensata za niewykorzystane dni urlopu, a także różne wymagane rekompensaty.

Odszkodowanie- środki przyznane pracownikowi na zwrot kosztów poniesionych przez niego w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych.

Odszkodowania, ich wysokość i sposób obliczania określa Kodeks pracy oraz regulamin organizacji zatrudniającej.

Są jednak dodatkowe świadczenia, na które pracownik może liczyć po zwolnieniu. Państwo chroni w ten sposób zwolnionych obywateli.

Ponadto płatność ta może zostać zrealizowana w innych przypadkach określonych przez prawo.

Strony mogą również same uzgodnić wypłatę odprawy po rozwiązaniu umowy za zgodą stron.

Warunki i procedura płatności

Bezpośrednio W dniu zwolnienia wypłacana jest odprawa podstawowa, który jest obliczany według powyższych zasad.

Oprócz kodeksu pracy i ustawodawstwa stanowego, odprawy z tytułu redukcji personelu i ich wypłata mogą być regulowane przez lokalne przepisy i lokalne akty prawne organizacji.

Zwolniony pracownik szuka nowej pracy, ma prawo na niego liczyć odprawę za kolejne dwa miesiące. W takim przypadku pamiętaj o zarejestrowaniu się w centrum zatrudnienia.

Jeżeli urząd pracy uzna to za konieczne, wówczas w niektórych przypadkach świadczenia wypłacane są przez trzeci miesiąc.

Jednocześnie ważne jest, aby pracownik zwolniony z powodu zwolnień zarejestrował się w służbach zatrudnienia nie później niż dwa tygodnie po zwolnieniu.

Jeśli po dwóch miesiącach pracownik nie może znaleźć pracy, musi wziąć zeszyt ćwiczeń i zwrócić się z nim do byłego pracodawcy.

Aby otrzymać dodatkowe płatności, musisz napisać wniosek w wymaganej formie.

Ponadto pracownik musi zrozumieć, że miesięczna odprawa nie jest wynagrodzeniem, a zatem nie jest powiązana z datą wypłaty wynagrodzenia przez firmę.

Powodów rozwiązania umowy o pracę w związku z redukcją zatrudnienia jest kilka, w tym m.in pracodawca może wypłacać nie miesięczne, a jedynie dwutygodniowe świadczenie. Jest to możliwe w następujących przypadkach:

• Jeżeli specjalista odmówi przeniesienia na inne stanowisko ze względów zdrowotnych.
• Pracownik został powołany do służby wojskowej.
• Pracownik odmawia wykonywania obowiązków służbowych w związku ze zmianami dokonanymi w umowie o pracę.
• Zwolnienie pracownika z pracy na podstawie orzeczenia lekarskiego.

Szef firmy, jego zastępca oraz główny księgowy mają prawo do odprawy w wysokości 3 miesięcznych wynagrodzeń.

Ponadto w ciągu miesiąca po zwolnieniu z powodu redukcji pracownik ma prawo przyjechać do przedsiębiorstwa i domagać się zapłaty za jego zwolnienie lekarskie.

Zgodnie z prawem, w tym wypadku były pracodawca ma obowiązek spełnić żądanie pracownika.

Może zostać wydane postanowienie o wypłacie odprawy.

Opodatkowanie – czy podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie podlegają opodatkowaniu?

Świadczeniem gwarantowanym jest zapewnienie odprawy w związku z rozwiązaniem stosunku pracy z pracownikiem w związku z redukcją zatrudnienia.

To szybkie i bezpłatne!

Wszyscy zwalniani pracownicy wiedzą, że przysługuje im wynagrodzenie za przepracowany okres, jednak nie każdy, kto z bezpośredniej lub pośredniej winy pracodawcy zmuszony jest przebywać „na ulicy”, ma świadomość prawa do wynagrodzenia otrzymywać dodatkowe płatności - odprawę.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Tutaj znajdziesz nie tylko ogólne informacje na temat odprawy w razie zwolnienia, ale także konkretnego rodzaju tej pomocy finansowej - odprawy z tytułu redukcji zatrudnienia u pracodawcy, w jaki sposób jest ona naliczana, czy podlega opodatkowaniu i kiedy powinna być zapłacona. Artykuł zainteresuje uczestników stosunków pracy, pracowników działów personalnych i księgowych.

Ostatnia płatność

Odprawa to pomoc finansowa przewidziana w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej, wypłacana osobom zwolnionym z pracy nie za „złe” artykuły aktu normatywnego (popełnienie przestępstwa niemoralnego, absencja, pijaństwo w miejscu pracy). Prawo do odprawy mają wszystkie kategorie zwolnionych osób wskazane w specjalnej ustawie, bez względu na zajmowane stanowisko, staż pracy, pełnioną funkcję zawodową, płeć i status społeczny. Pomoc ta przysługuje także pracującym emerytom i rencistom, którzy mają równe prawa z pełnosprawnymi pracownikami.

Ponadto pozbawienie emerytów „odszkodowań” uznawane jest za dyskryminację pracowników ze względu na wiek, co z kolei grozi sankcjami ze strony administracji pracodawcy.

Celem wypłaty odpraw jest zapewnienie finansowego wsparcia zwalnianym pracownikom w okresie poszukiwania pracy. Pomoc taką można również nazwać materialną rekompensatą za utratę pracy z powodu „pośredniej winy” pracodawcy (na przykład w przypadku zmniejszenia zatrudnienia, gdy nie można przenieść się do innej miejscowości ze względu na zmianę lokalizacji firmy ) lub pomoc motywacyjna dla tych, którzy są zobowiązani do spłaty długu państwa poprzez rezygnację z pracy ze względu na konieczność odbycia pilnej służby wojskowej lub zastępczej.

Komu przysługuje odprawa emerytalna?

Rozdział 27 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej ustala wyczerpującą listę kategorii zwolnionych osób uprawnionych do wypłaty odprawy.

Są to osoby, które zmuszone są rozwiązać stosunek pracy z pracodawcą z powodu:

1. Odmowa zostaje przeniesiona na inny obszar wraz z przedsiębiorstwem w przypadku zmiany lokalizacji;
2. Odmowa pełnienia funkcji pracowniczej ze względu na zmianę istotnych warunków pracy lub postanowień umowy o pracę;
3. Niespójności pomiędzy kwalifikacjami i umiejętnościami pracownika a zajmowanym stanowiskiem;
4. Niemożność wykonywania pracy z powodu gwałtownego pogorszenia stanu zdrowia;
5. Przywrócenie do pracy pracownika, na którego miejscu pracuje zwolniona osoba;
6. Rażące naruszenie przez pracodawcę norm obowiązującego prawa pracy (systematyczne lub jednorazowe), postanowień układu zbiorowego lub układu pracy
7. Pobór do obowiązkowej służby wojskowej lub służby zastępczej. Dzięki tym przepisom zwolnienia pracownik otrzymuje pomoc w wysokości dwutygodniowego średniego wynagrodzenia.
8. Likwidacja, reorganizacja, redukcja stanowisk pracowniczych.

W takim przypadku zwolnionemu przysługuje odprawa w wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

Układ zbiorowy i/lub umowa o pracę może zawierać klauzule przewidujące wyższą kwotę odprawy lub jej wypłatę przez okres dłuższy niż wynika to z przepisów prawa. Przy sporządzaniu dokumentacji kontraktowej należy uwzględnić zasadę, że pozycja stron umowy może zostać poprawiona jedynie w porównaniu z obowiązującymi normami prawnymi.

Przykładowo, zgodnie z prawem, w przypadku zwolnienia z pracy w związku z redukcją zatrudnienia, odprawa jest wypłacana w formie jednorazowego zasiłku za miesiąc następujący po zwolnieniu. W szczególnych przypadkach wypłacany jest drugi miesiąc (bardzo rzadko - trzeci) po zwolnieniu, pod warunkiem, że były pracownik nie może znaleźć pracy z przyczyn od niego niezależnych i zarejestrował się w lokalnym urzędzie pracy w ciągu 2 tygodni od daty zwolnienia. Postanowienia układu zbiorowego mogą wydłużyć termin płatności lub zwiększyć ich wysokość. Zmniejszanie ilości i/lub jakości towaru przewidziane przepisami jest uważane za nielegalne.

Jak obliczyć odprawę przy redukcji personelu w 2019 roku

W tym roku Rząd Federacji Rosyjskiej wraz z Dumą Państwową przyjął szereg dokumentów, które znacząco poprawiły los zwolnionych z powodu redukcji personelu w zakresie otrzymywania odpraw. Poniżej znajduje się procedura obliczania i wypłaty pomocy finansowej.

Wstępne dane

Klauzula 2 Część 1, art. 82 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej ustalono wysokość odprawy dla pracowników, których stanowisko zostało obniżone – pomoc nie powinna być niższa niż przeciętne miesięczne wynagrodzenie. Dużą kwotę, jak wspomniano wcześniej, można określić w układzie zbiorowym i/lub o pracę.

Warto zauważyć, że pojęcie „przeciętnych miesięcznych zarobków” przy obliczaniu odprawy ustawodawca nie jest rozpatrywane przez ustawodawcę w postaci średniej arytmetycznej uzyskanej poprzez podzielenie kwoty rozliczeń międzyokresowych za określony okres przez określoną liczbę miesięcy.

Ponieważ świadczenie wypłacane jest na pokrycie strat finansowych za miesiąc następujący po zwolnieniu, podstawą przyszłych naliczeń jest przeciętne dzienne wynagrodzenie zwalnianego, które należy ustalić na podstawie dochodów z pracy za ostatni rok (w przeliczeniu na dni faktycznie przepracowanych) przed datą zwolnienia.

Po pierwsze, należy ustalić, które rozliczenia międzyokresowe stanowią składniki średniego dziennego dochodu obywatela i są brane pod uwagę przy obliczaniu kwoty odprawy w przypadku zmniejszenia jego stanowiska.

1. Wynagrodzenie podstawowe ustalane na podstawie oficjalnego wynagrodzenia, tabeli wynagrodzeń lub zapisów umowy.
2. Dodatki i dopłaty za:
   • praca w godzinach nadliczbowych i nocnych;
   • łączenie zawodów i stanowisk;
   • spełnienie podwyższonych standardów pracy, intensywność obciążenia pracą;
   • wysoki profesjonalizm.

Wszystkie rozliczenia międzyokresowe sumuje się w „czystej” formie, to znaczy bez obliczania podatków i innych kar (na przykład tych nałożonych orzeczeniem sądu przy spłacie alimentów lub zadłużenia kredytowego).

Nie cały dochód pracownika może stanowić jego przeciętne dzienne wynagrodzenie.

Zatem nie sumują się:

• premie za wykonanie jednorazowych zadań niezwiązanych z pełnieniem funkcji służbowej;
• wypłaty rekompensat (na przykład za niewykorzystany urlop lub zwrot kosztów podróży) i pomoc finansową (ponieważ nie jest to bezpośredni dochód);
• nagrody otrzymane za przydatne wynalazki lub propozycje innowacji;
• nagrody pieniężne za udział w konkursach, choćby były organizowane w przedsiębiorstwie lub wśród jego pracowników;
• opłaty z tytułu umów cywilnych;
• należności z tytułu odszkodowania za uszczerbek na zdrowiu w związku z pełnieniem funkcji zawodowej.

Aby ustalić przeciętne dzienne wynagrodzenie netto zwalnianego, należy odliczyć kwoty naliczone za dni czasowej niezdolności do pracy.

Formuła i przykład

Załóżmy, że naliczenie odprawy w przypadku redukcji zatrudnienia następuje dla pracownika, którego termin zwolnienia przypada na dzień 3 października 2019 roku. Oznacza to, że co do zasady pomoc finansowa będzie udzielana w okresie od 4 października do 3 listopada bieżącego roku.

Za okres rozliczeniowy będzie brane pod uwagę ostatnie 12 miesięcy jego pracy w przedsiębiorstwie poprzedzających miesiąc zwolnienia, czyli okres od 1 października 2019 r. do 30 września 2019 r. włącznie. Warto zaznaczyć, że okres rozliczeniowy rozpoczyna się i kończy wraz z pełnym miesiącem kalendarzowym.

Jeżeli pracownik przed zwolnieniem nie przepracował pełnego roku, za początek okresu rozliczeniowego przyjmuje się miesiąc, w którym został zatrudniony. Na przykład pracownik odchodzi 3 października 2019 r., ale rozpoczął pracę 15 grudnia 2019 r.; Podstawą jest okres od 1 grudnia ubiegłego roku do 30 września roku bieżącego, czyli 10 miesięcy kalendarzowych.

Miesięczne wynagrodzenie zwalnianego wynosi 35 tys. RUR.

W okresie rozliczeniowym (12 miesięcy) zarobił 420 tysięcy rubli. (35000*12=420000).

Z tej kwoty należy wyłączyć także wynagrodzenie urlopowe i tak właśnie jest 52 tysiące 343 rub..

Całkowity dochód (420000-52343) jest równy 367 tysięcy 657 rub..

W okresie rozliczeniowym pracownik otrzymał jednorazową premię w wysokości 23 tysiące rubli.

Dodajemy – 367657+23000. Dostajemy 390 tysięcy 657 rub..

Jest to cały dochód zwalnianego za ostatni rok jego pracy.

Obliczamy liczbę faktycznie przepracowanych dni roboczych w okresie rozliczeniowym - bez urlopu i dni czasowej niezdolności do pracy pracownik przepracował 237 dni.

Obliczamy średnie dzienne zarobki: 390657/237= 1648 rub. 34 tys.

W okresie, za który zwolniony musi otrzymywać odprawę – 22 dni robocze.

Zatem wysokość jego odprawy będzie wynosić 36 tysięcy 263 rub. 34 tys. (1648.34*22).

Wysokość odprawy w razie zwolnienia oblicza się ze wzoru:

Вп = SDZ*K2, gdzie Вп – odprawa;

SDZ– średnie dzienne zarobki;

K2– liczbę dni roboczych w okresie, za który naliczana jest odprawa.

Z kolei średnie dzienne zarobki obliczane są w następujący sposób:

SDZ = FZ*RP/K1, gdzie FZ to faktycznie zarobione pieniądze;

RP– okres rozliczeniowy (12 miesięcy lub mniej);

K1– liczba faktycznie przepracowanych dni w okresie rozliczeniowym.

Odprawa powinna być wypłacona pracownikowi w dniu zwolnienia, a w przypadku jego nieobecności w pracy następnego dnia. W każdym przypadku pełnej zapłaty należy dokonać nie później niż po otrzymaniu oficjalnych żądań zwalnianej osoby.

Księgowość

Prezentację odpraw w sprawozdaniach finansowych regulują Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, ustawodawstwo federalne dotyczące obowiązkowych emerytur, ubezpieczeń społecznych i ubezpieczeń od wypadków przy pracy. Regulacje prawne regulują także rozporządzenia Rządu Federacji Rosyjskiej i odpowiednich ministerstw.

Jakie podatki są nakładane?

Ewentualna odprawa (w tym przy zwolnieniu z powodu redukcji personelu) w 2019 roku nie podlega opodatkowaniu dla pracownika, co oznacza, że ​​zwalniany otrzymuje kwotę pomocy finansowej „netto”, bez potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na ubezpieczenia społeczne, co stanowi kwotę regulowane przez art. 217, 255 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i ustawodawstwa dotyczącego ubezpieczeń społecznych.

Norma zawiera zmianę: podatku nie pobiera się od kwot nieprzekraczających 3-krotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia zwalnianego (w przypadku osób pracujących w trudnych warunkach klimatycznych Dalekiej Północy – 6-krotność kwoty).

Podstawowe posty

Podstawą wypłaty „odszkodowania” jest postanowienie kierownika przedsiębiorstwa o zwolnieniu pracownika z powodu redukcji personelu. Wysokość odprawy w sprawozdaniu finansowym pracodawcy dotyczy kosztów pracy, o czym stanowi art. 255 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Są one brane pod uwagę w miesiącu, w którym zostały naliczone.

Według KOSGU pomoc taka dotyczy ust. 262 „Świadczenia z pomocy społecznej na rzecz ludności” i widnieje w ogłoszeniu:

debet 0.401.20.262 kredyt 0.302.62.30, na co wskazuje dopisek: „naliczenie odprawy”.

Odprawa w przypadku zwolnienia w związku z redukcją zatrudnienia jest dobrym wsparciem finansowym dla tych, którym w obliczu kryzysu gospodarczego grozi ryzyko pozostania bez pracy. Dodatkowa, wolna od podatku pomoc finansowa umożliwia znalezienie nowej pracy, która będzie w pełni odpowiadać wnioskodawcy.

Zgodnie z art. 255 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej odprawy wypłacane zwalnianym pracownikom w wysokości przekraczającej normy określone w art. 178 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej odnosi się do rozliczeń międzyokresowych kosztów dla pracowników zwolnionych w związku z reorganizacją lub likwidacją podatnika, zmniejszeniem liczby lub personelu pracowników podatnika, a tym samym zmniejsza podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Zgodnie z ust. 1 ust. 1 art. 223 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w przypadku otrzymania dochodu w gotówce, za datę faktycznego otrzymania dochodu uważa się dzień wypłaty dochodu, w tym przekazania dochodu na rachunki bankowe podatnika lub, w jego imieniu, do konta osób trzecich. Przypomnijmy, że zgodnie z klauzulą ​​2 art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, organizacja, od której lub w wyniku stosunków, z którymi podatnik uzyskał dochód, jest zobowiązany obliczyć, potrącić od niego i zapłacić kwotę podatku.

Czy odprawa podlega składkom na ubezpieczenie w przypadku redukcji personelu? Czy pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych?

Odprawa z tytułu redukcji personelu podlega opodatkowaniu tak samo jak inne rekompensaty pieniężne. Jedynym wyjątkiem w tym przypadku jest wynagrodzenie, za które zwolniony nie skorzystał z urlopu. Ale składki są naliczane tylko wtedy, gdy kwota wpłat przekracza ustalony limit.

Faktem jest, że średnią kwotę dziennego wynagrodzenia oblicza się dla dnia, w którym pracownik pracował, a nie dla wskazanego w kalendarzu. Aby poprawnie obliczyć kwotę świadczenia, należy wziąć pod uwagę wynagrodzenie otrzymane na 12 miesięcy przed zwolnieniem pracownika.

Odprawy emerytalne nie podlegają składkom

Gwarancje i odszkodowania dla pracowników związane z rozwiązaniem umowy o pracę określa rozdział 27 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Zatem zgodnie z art. 178 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, po rozwiązaniu umowy o pracę z powodu zmniejszenia liczby lub personelu pracowników (klauzula 2 część 1 art. 81 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej) zwolniony pracownik jest wypłacił odprawę w wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, przy czym zatrzymuje się mu także przeciętne miesięczne wynagrodzenie za okres zatrudnienia, nie dłużej jednak niż przez dwa miesiące od dnia zwolnienia (łącznie z odprawą). W wyjątkowych przypadkach przeciętne miesięczne wynagrodzenie zwalnianego pracownika zatrzymuje przez trzeci miesiąc od dnia zwolnienia decyzją organu służby zatrudnienia, pod warunkiem że w ciągu dwóch tygodni od zwolnienia pracownik zgłosił się do tego organu i nie był zatrudniony To. W takim przypadku umowa o pracę lub układ zbiorowy pracy może przewidywać podwyższoną wysokość odprawy.

Zgodnie z art. 180 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej o zbliżającym się zwolnieniu z powodu zmniejszenia liczby lub personelu pracowników, pracownicy są upominani przez pracodawcę osobiście i przed podpisaniem co najmniej na dwa miesiące przed zwolnieniem. Jednakże pracodawca za pisemną zgodą pracownika ma prawo rozwiązać z nim umowę o pracę przed upływem dwumiesięcznego okresu, wypłacając mu dodatkowe odszkodowanie w wysokości przeciętnego wynagrodzenia pracownika, obliczonego proporcjonalnie do czas pozostały do ​​upływu terminu wypowiedzenia.

Kiedy odprawa podlega opodatkowaniu składkami na ubezpieczenie i jak zmieni się sytuacja?

Przyjrzyjmy się, co zmieni się w sytuacji z odprawami od 1 stycznia 2015 roku. Od tego momentu składki ubezpieczeniowe nie podlegają niektórym rodzajom odpraw. Ponadto, niezależnie od podstaw zwolnienia po rozwiązaniu umowy o pracę (lit. „a”, ust. 3, art. 2, lit. „a”, ust. 1, art. 5 ustawy z dnia 28 czerwca 2014 r. nr 188-FZ) . Ten:

Rozważmy sytuację: tzw. odprawa po zwolnieniu za zgodą stron. Od takiego odszkodowania naliczane są składki ubezpieczeniowe (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 4 grudnia 2013 r. nr 17-3/2038). Świadczenie wypłacane pracownikowi w przypadku zwolnienia za porozumieniem stron, na przykład w związku z przejściem na emeryturę ze względu na wiek lub niepełnosprawność, podlega składkom na ubezpieczenie jako świadczenie wypłacane w ramach stosunku pracy. Powód: Część 1 art. 7 ustawy federalnej nr 212-FZ. Konieczne jest tutaj pewne wyjaśnienie.

Czy odprawy podlegają składkom ubezpieczeniowym podczas zwolnień w 2019 roku: cechy i najczęstsze błędy

Obecnie, gdy gospodarka kraju przeżywa dalekie od najlepszych czasy, przedsiębiorstwa starają się optymalizować swoje wydatki i zapewnić nie tylko przyzwoity poziom życia, ale także zarysować perspektywy na przyszłość. Niektóre przedsiębiorstwa automatyzują procesy produkcyjne, inne zwiększają wymagania wobec pracowników, a jeszcze inne po prostu obniżają koszty pracy, co we wszystkich przypadkach prowadzi do redukcji personelu w firmie. We wszystkich przypadkach menedżer stara się uratować firmę poprzez optymalizację kosztów. Należy jasno zrozumieć, że redukcja pracowników to nic innego jak rozwiązanie umowy o pracę z inicjatywy pracodawcy (art. 81 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej), dlatego nie można popełniać błędów w tej kwestii w aby uniknąć problemów z prawem. W tym artykule sprawdzimy, czy odprawa podlega składkom ubezpieczeniowym w okresie zwolnień.

Generalnie procedura redukcji personelu jest przedsięwzięciem bardzo kosztownym dla przedsiębiorstwa, dlatego wielu menedżerów stara się tego uniknąć, prosząc pracowników o napisanie rezygnacji z własnej woli, jednak nie wszyscy pracownicy ulegają tej namowie, a w fakt, to jest błędne. Jest jeszcze jedna możliwość uniknięcia dość poważnych wydatków - zaproponowanie pracownikowi innego, wolnego stanowiska w tej samej organizacji, ale tutaj pracownik ma prawo odrzucić tę ofertę. W takim przypadku procedura redukcji jest nieunikniona. Artykuł ten pomoże menadżerowi uniknąć poważnych błędów przy planowaniu i realizacji kosztów procedury redukcji personelu.

Kwoty nie podlegające składkom ubezpieczeniowym

Składkami ubezpieczeniowymi nie podlegają składki na ubezpieczenie oraz inne świadczenia związane z wykonywaniem przez pracownika obowiązków służbowych. Przykładowo pracownikom dydaktycznym federalnych placówek oświatowych (w tym kierownictwu) w celu ułatwienia zaopatrzenia w produkty wydawnicze książek i czasopism wypłacane jest miesięczne wynagrodzenie pieniężne w wysokości:

W sztuce. 1 ustawy N 4730-1 zawiera definicję granicy, zgodnie z którą granicą państwową Federacji Rosyjskiej jest linia i przechodząca wzdłuż tej linii powierzchnia pionowa, wyznaczające granice terytorium państwa (ląd, woda, grunt i przestrzeni powietrznej) Federacji Rosyjskiej, tj. przestrzenną granicę suwerenności państwowej naszego kraju. W konsekwencji terytorium państwowe Rosji w tym przypadku kończy się nie na punkcie kontrolnym na lotnisku, ale w momencie przecięcia przez statek powietrzny pionowej powierzchni przestrzeni powietrznej przechodzącej nad linią granicy państwowej Federacji Rosyjskiej.

Czym jest odprawa z tytułu redukcji personelu i czy podlega składkom na ubezpieczenie społeczne?

Istnieje kilka możliwych interpretacji klauzuli 3 art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Według Ministerstwa Finansów Rosji (Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03-04-05/26273 z dnia 8 lipca 2013 r.) wypłaty odszkodowań w przypadku zwolnienia powinny obejmować odszkodowanie za wcześniejsze rozwiązanie umów o pracę, ponieważ taka płatność jest gwarantowana. Tak więc, jeśli pracownik został zwolniony, a jego umowa została rozwiązana wcześniej, a po zwolnieniu nie był oficjalnie zatrudniony przez kolejne trzy miesiące, wówczas przysługują mu cztery średnie miesięczne zarobki (za wcześniejsze rozwiązanie umowy, w przypadku zwolnienia i przez kolejne 2 miesiące po dacie obliczenia).

Opodatkowanie odpraw według dodatkowych stawek wiąże się z pewnymi osobliwościami. Należy zwrócić uwagę na naliczanie składek emerytalnych według takich stawek w przypadku pracownika, który zostaje zwolniony w związku z redukcją zatrudnienia, a był zatrudniony w pracy uprawniającej do wcześniejszej emerytury.

Czy odprawa podlega opodatkowaniu składkami na ubezpieczenie?

Wszystkie wynagrodzenia pracowników podlegają składkom na ubezpieczenia: emerytalne, zdrowotne i społeczne. Dotyczy to również rekompensaty za niewykorzystany urlop. Co jednak w przypadku likwidacji przedsiębiorstwa lub redukcji personelu? Czy odprawa emerytalna podlega w tym przypadku składkom na ubezpieczenie?

• w związku ze zmianami w umowie o pracę, np. gdy następuje zmiana kierownictwa;
• przeniesienie firmy lub przeniesienie pracownika, jeśli ten nie wyrazi zgody;
• ze względów zdrowotnych, jeżeli pracownik nie może już wykonywać swoich obowiązków służbowych;
• likwidacja przedsiębiorstwa (instytucji lub organizacji);
• obniżenie lub niedopasowanie kwalifikacji pracowników;
• przywrócenie do pracy pracownika, który wcześniej wykonywał te obowiązki itp. Pełną listę można znaleźć w 178 Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej

Obliczanie odprawy - rekompensujemy „szkody moralne” w przypadku zwolnienia

W kwestii tego, czy odprawa wypłacana decyzją zarządu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zdania Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Skarbowej były podzielone. Zgodnie z instrukcjami Ministra Finansów odprawa bez względu na przyczynę (zgodnie z Kodeksem pracy została wypłacona lub decyzją kierownika na podstawie układu zbiorowego pracy) nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w granicach (3 krotność lub 6-krotność średnich zarobków). Podstawa – pismo Ministra Finansów z dnia 10 kwietnia 2012 r. nr 03-04-06/6-105.

Kiedy pracownik odchodzi z organizacji, ma prawo otrzymać wszystko, co firma mu „dłużna”. Zwykle jest to wynagrodzenie za ostatni miesiąc pracy oraz, w przypadku niewykorzystanych dni urlopu, rekompensata za niewykorzystany urlop. Jeśli pracownik zrezygnuje z własnej woli, wówczas zazwyczaj wysokość wpłat jest ograniczona do tego.

Jak obliczyć odprawę w czasie zwolnień

Aby jednak otrzymać świadczenia za okres zatrudnienia (drugi i trzeci miesiąc po zwolnieniu), należy dostarczyć organizacji książeczkę pracy wskazującą brak zatrudnienia. Praca na podstawie umowy o pracę wykonywana przez zwolnionego w tym okresie nie jest podstawą do pozbawienia go świadczeń odszkodowawczych.

Zgodnie z prawem pracy po zwolnieniu pracownik ma prawo liczyć na określone płatności od pracodawcy. Co do zasady w przypadku dobrowolnego zwolnienia na kwotę takich odpraw składa się wynagrodzenie naliczone za ostatni przepracowany miesiąc oraz rekompensata za niewykorzystany urlop (jeśli przysługują niewykorzystane dni urlopu). Zdarzają się jednak sytuacje, gdy pracownikowi należą się dodatkowe świadczenia wyrównawcze. Do najczęstszych sytuacji tego typu zalicza się redukcję zatrudnienia lub likwidację przedsiębiorstwa. W tym artykule dowiesz się jak obliczyć odprawę w przypadku zwolnienia pracownika.

05 lipca 2018 r 2288