Eine Rechnung ist ein obligatorisches Dokument für die Abrechnung mit dem Budget für die Mehrwertsteuer (MwSt.). In dem Artikel erfahren Sie, wie eine Rechnung ausgefüllt werden sollte, wann eine Korrekturrechnung ausgestellt werden sollte und wann eine „Voraus“-Rechnung ausgestellt werden sollte. Das Material enthält Beispielformulare: Am Ende des Artikels finden Sie die Abschnitte „Rechnungsformular zur Zahlung 2019 zum kostenlosen Download in Word“, „Rechnungsformular zur Zahlung 2019 zum kostenlosen Download in Excel“ sowie ein Beispiel für eine Korrekturrechnung .

Was ist eine „Rechnung“ und was ist ein „Konto“?

Rechnung – was ist das? Eine ausführliche Antwort auf die Frage finden Sie in Artikel 169 der Abgabenordnung, das es als ein Dokument definiert, das dem Käufer als Grundlage für die Annahme von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) und den vom Verkäufer vorgelegten Eigentumsrechten (einschließlich des Kommissionärs, des Agenten, der Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) verkauft) und den Eigentumsrechten an ihnen dient eigene Rechnung) Steuerbeträge zum Abzug.

Der Begriff „Rechnung“ wird häufig verwendet, um ein Zahlungsdokument zu definieren, das der Verkäufer dem Käufer vorlegt. In den Regulierungsdokumenten gibt es keine offiziell definierte Definition des Begriffs „Konto“. Eine Rechnung kann sowohl für bereits versandte Ware (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen) als auch gegen Vorkasse (Vorkasse) ausgestellt werden. Eine Zahlungsrechnung ist kein Dokument, auf dessen Grundlage das Recht auf Vorsteuerabzug erteilt wird.

Eine Rechnung ist eine von der Organisation festgelegte Dokumentform. Das Rechnungsformular für 2019 wurde durch die Regierungsverordnung Nr. 1137 vom 26. Dezember 2011 genehmigt und Abrechnungen mit dem Budget für Mehrwertsteuer sind nur mit diesem Dokumentformular möglich. Sie können das Rechnungsformular für 2019 unten im Material kostenlos herunterladen.

Zum 1. Oktober 2017 wurde das Rechnungsformular geändert.

Eine Musterrechnung vom 01.01.2018 zeigt Folgendes:

• in Zeile 8 „Kennung des Staatsvertrages, der Vereinbarung (Vereinbarung)“ wurden die Worte „falls vorhanden“ hinzugefügt;
• Spalte 1a „Produkttypcode“ hinzugefügt;
• in Spalte 11 heißt nun „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“. Früher hieß sie „Zollanmeldungsnummer“;
• In dem Zeitraum, in dem die Unterschrift des einzelnen Unternehmers angegeben wurde, wurden die Worte „oder eine andere bevollmächtigte Person“ hinzugefügt.

• beim Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen);
• nach Erhalt der Vorauszahlung.

Rechnungsformular 2019: Ausfüllregeln

Das detaillierte Verfahren zum Ausfüllen einer Rechnung ist im Beschluss Nr. 1137 und enthalten Artikel 169 der Abgabenordnung. Eine der erforderlichen Angaben ist die Seriennummer (Absatz 1, Absatz 5, Artikel 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), während es keine besonderen Regeln für die Nummerierung von Rechnungen gibt.

Die Rechnung (Formular 2019) muss vom Leiter der Organisation und dem Hauptbuchhalter oder anderen Personen, die auf Anordnung oder Vollmacht der Organisation zu solchen Maßnahmen befugt sind, unterzeichnet werden. Im Namen des einzelnen Unternehmers kann es von einer anderen Person auf der Grundlage der Vollmacht des Unternehmers unter Angabe der Einzelheiten der Bescheinigung über die staatliche Registrierung des einzelnen Unternehmers unterzeichnet werden.

Rechnungen stellen keine dar:

• Personen, die keine Steuerzahler sind, sind von der Erfüllung der Pflichten eines Steuerzahlers befreit (Absatz 1, Absatz 3, Artikel 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• für nicht steuerpflichtige (steuerbefreite) Umsätze auf der Grundlage Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
• Organisationen, Einzelunternehmer, die im Bereich des Einzelhandels, der öffentlichen Gastronomie tätig sind und Arbeiten (Erbringung von Dienstleistungen) für die Bevölkerung in bar ausführen, vorbehaltlich der Ausstellung einer Kassenquittung oder anderer Dokumente in den festgelegten Formen (Ziffer 7 Artikel 168 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Organisationen und Einzelunternehmer, die besondere Steuerregelungen anwenden: Einheitliche Agrarsteuer, vereinfachtes Steuersystem, UTII, PSN, vorbehaltlich einiger Ausnahmen;
• in anderen Fällen.

Vorabrechnung

In der Regel wird eine Musterrechnung 2019 innerhalb von 5 Werktagen ab dem Datum des Warenversands, der Ausführung der Arbeiten (Erbringung von Dienstleistungen) und der Übertragung von Eigentumsrechten erstellt (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation). In Fällen, in denen die Organisation jedoch eine Vorauszahlung erhalten hat, ist sie auch verpflichtet, eine „Vorschuss“-Rechnung zu erstellen. Eine Vorausrechnung wird in der gleichen Form ausgestellt wie eine normale „Versand“-Rechnung.
Die Liste der Angaben, die bei der Ausstellung einer Vorausrechnung ausgefüllt werden müssen, ist in Artikel 169 Absatz 5.1 der Abgabenordnung aufgeführt.

Die Nummerierung der „Voraus“- und „Versand“-Rechnungen muss identisch sein (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 10. August 2012 Nr. 03-07-11/284).

Liegt eine „Voraus“-Rechnung vor, erhält der Käufer das Recht zum Vorsteuerabzug. Für den Verkäufer ist der Erhalt eines Vorschusses die Grundlage für die Umsatzsteuer.

Schauen wir uns anhand von Beispielen eine Rechnung für eine Vorauszahlung bei der Ausstellung an.

Beispiel 1. Eine Organisation erhielt am 04.05.2019 eine Vorauszahlung für zukünftige Warenlieferungen. Der Versand erfolgte am 31. Mai 2019 an den Käufer.

Der früheste Termin ist der Eingang der Vorauszahlung, daher wird die Organisation im Mai zwei Dokumente erstellen:

• Nr. 1 vom 05.04.2019 – „Voraus“-Rechnung;
• Nr. 2 vom 31.05.2019 – Rechnung „Versand“.

Die verkaufende Organisation muss diese Dokumente im Verkaufsbuch für Mai 2019 abbilden. In diesem Fall wird die „Vorausrechnung“ Nr. 1 vom 05.04.2019 an dem Tag im Einkaufsbuch registriert, an dem die Ware tatsächlich versandt wurde ist der 31.05.2019. Daher wird für Mai nur der im „Versand“-Beleg ausgewiesene Mehrwertsteuerbetrag an den Haushalt abgeführt.

Beispiel 2. Die Ware wurde am 31. Mai 2019 versendet. Der Zahlungseingang erfolgte am 10. Juni 2019.

Da das früheste Datum das Versanddatum der Ware ist, wird eine „Versand“-Rechnung erstellt.

Rechnung gegen Vorkasse – Musterfüllung 2019 – kann am Ende des Artikels kostenlos heruntergeladen werden.

Anpassungsrechnung

Bei Änderungen des Warenpreises (Tarifs) und (oder) der Klärung des Versandvolumens (der Menge) wird ein Anpassungsdokument erstellt (Artikel 168 Absatz 3, Artikel 169, Absatz 10). Kunst. 172 Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Nachfolgend können Sie eine Musterrechnung 2019 (Anpassung) herunterladen.

Die häufigsten Gründe für die Ausstellung einer Korrekturrechnung sind:

• eine Erhöhung (Senkung) der Versandkosten, beispielsweise aufgrund der Gewährung eines Rabatts für den Käufer oder einer Änderung der Transaktionsbedingungen;
• Rückgabe von Waren, die vom Käufer nicht zur Registrierung angenommen wurden, an den Verkäufer (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 01.04.2015 Nr. 03-07-09/18053);
• Entsorgung der zur Registrierung angenommenen mangelhaften Ware durch den Käufer (nach Vereinbarung mit dem Verkäufer) (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 13. Juli 2012 Nr. 03-07-09/664);
• Mangel oder Unstimmigkeiten bei den in den Versandpapieren und der Rechnung angegebenen Informationen über die Warenmenge (Arbeits- oder Dienstleistungsumfang) (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 12. Mai 2012 Nr. 03-07-09/48, Bundessteuer Dienst Russlands vom 1. Februar 2013 Nr. ED -4-3/1406@).

Anpassungsrechnungen werden nur dann erstellt, wenn ein Vertrag, eine Vereinbarung oder ein anderes Primärdokument vorliegt, das die Zustimmung (Tatsache der Benachrichtigung) des Käufers zur Änderung der Kosten der versandten Waren (durchgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen) bestätigt.

Sollte die Musterrechnung 2019 einen wesentlichen Fehler enthalten, wird ein Korrekturbeleg erstellt.

Wesentliche Fehler bei der Erstellung einer Rechnung sind solche, die den Steuerpflichtigen daran hindern, das Recht auf Vorsteuerabzug auszuüben. Mit anderen Worten, wenn das Dokument die in Artikel 169 der Abgabenordnung festgelegten Anforderungen nicht erfüllt. Zu diesen Fehlern gehören Rechenfehler, Fehler in der Adresse und (oder) dem Namen des Käufers oder Verkäufers usw.

Ein wenig zu den einzelnen Rechnungsdetails

Ein Verstoß gegen die Nummerierung von Rechnungen kann kein Grund für die Verweigerung des Abzugs von Steuerbeträgen von der Gegenpartei sein, da nicht chronologisch vergebene Rechnungsnummern die Steuerbehörden nicht daran hindern, den Verkäufer, Käufer von Waren (Arbeit, Dienstleistungen) und Eigentum zu identifizieren Die Durchführung einer Steuerprüfung, die Bezeichnung der Waren (Werke, Dienstleistungen), die Eigentumsrechte, ihr Wert sowie der dem Käufer vorgelegte Steuersatz und die Höhe der Steuer sind kein Grund, die Steuerbeträge zum Abzug zu verweigern ” (Absatz 2, Absatz 2, Artikel 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn ein Buchhalter einen Fehler bei der Nummerierung von Rechnungen festgestellt hat, wird zur Vermeidung möglicher Ansprüche des Finanzamtes empfohlen, eine Buchführungsbescheinigung zu erstellen und die Gründe für die Verletzung der Chronologie bei der Nummerierung von Rechnungen anzugeben. Dieses Zertifikat sollte dem Verkaufsbuch beigefügt werden. Und obwohl die Haftung für Verstöße gegen die Nummerierung von Rechnungen gesetzlich nicht geregelt ist, können Sie sich mit einem solchen Zertifikat daran erinnern, warum genau diese Nummerierung in diesem bestimmten Monat (Quartal) vergeben wurde.

Einige Details enthalten Hinweise, die beim Ausfüllen die Verwendung entsprechender Einheitencodes erfordern. Diese beinhalten:

• Name der Währung;
• Maßeinheiten für versandte Waren, ausgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen;
• sein Herkunftsland.

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Was Sie über die Rechnung wissen müssen

Was ist eine Rechnung?

Rechnung ist ein Dokument, das dem Käufer als Grundlage für die Annahme der Waren (Werke, Dienstleistungen) und Eigentumsrechte dient, die vom Verkäufer (einschließlich des Kommissionärs, des Agenten, der Waren (Werke, Dienstleistungen) und Eigentumsrechte im eigenen Namen verkauft) vorgelegt werden. Steuerbeträge zum Abzug.

Rechnungen sind die Grundlage für die Anerkennung von Steuerbeträgen, die der Verkäufer dem Käufer zum Abzug vorlegt.

Rechnung vom 1. Oktober 2017

Das Rechnungsformular hat sich seit dem 1. Oktober 2017 geändert wurde eine neue Spalte „Produkttypcode“ hinzugefügt.

Rechnung vom 1. Juli 2017

Das Rechnungsformular hat sich seit dem 01.07.2017 geändert wurde eine neue Zeile „Identifikator des Staatsvertrags, der Vereinbarung (Vereinbarung)“ hinzugefügt.

Quer- oder Hochformat der Rechnung

Die Rechnung kann sowohl horizontal als auch vertikal gedruckt werden. Es gibt keine festgelegten Standards für das Layout des Blatts beim Drucken einer Rechnung, daher kann es im Quer- oder Hochformat gedruckt werden. Es hängt alles von den Fähigkeiten des Programms und den Druckparametern ab.

Es gibt eine einheitliche Form der Rechnung, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137.

Die Rechnung wird in zwei Kopien erstellt, eine für den Verkäufer und eine für den Käufer.

Regeln zum Ausfüllen einer Rechnung

Beim Ausfüllen der Rechnung müssen Sie die Regeln befolgen und alle Daten gemäß den zugrunde liegenden Dokumenten angeben. Eine Rechnung mit Unregelmäßigkeiten oder fehlenden Daten wird vom Finanzamt nicht anerkannt und kann nicht zum Vorsteuerabzug herangezogen werden.

Oberer Teil der Rechnung (Kopfzeile)

• Nummer und Datum. Die Nummer muss mit der Nummerierung der in der Rechnungslegungsrichtlinie Ihrer Organisation genehmigten Dokumente übereinstimmen. Das angegebene Datum ist zum Zeitpunkt der Rechnungserstellung aktuell.
• Korrektur und Datum. Die Korrekturnummer muss mit der in den Rechnungslegungsrichtlinien Ihrer Organisation genehmigten Belegnummerierung übereinstimmen. Das angegebene Datum ist zum Zeitpunkt der Korrektur der Rechnung aktuell. Beim Erstellen einer Rechnung wird in dieser Zeile vor Korrekturen ein Bindestrich eingefügt.
• Zählen Verkäufer wird der vollständige und abgekürzte Name der juristischen Person oder des einzelnen Unternehmers (Verkäufers) angegeben.
• Zählen Adresse, wird die vollständige Adresse (mit Index) eines juristischen oder individuellen Unternehmers (Verkäufers) angegeben.
• Zählen INN/KPP des Verkäufers Geben Sie die TIN und den KPP der juristischen Person (Verkäufer) an. Ein einzelner Unternehmer gibt nur die TIN an.
• Zählen Absender und seine Adresse, der vollständige und abgekürzte Name der juristischen Person oder des einzelnen Unternehmers (Versender) sowie deren vollständige Adresse (mit Index) werden angegeben. Wird die Rechnung über erbrachte Leistungen oder Schutzrechte erstellt, wird in dieser Zeile ein Bindestrich gesetzt.
• Zählen Empfänger und seine Adresse, der vollständige und abgekürzte Name der juristischen Person oder des Einzelunternehmers (Empfänger) sowie deren vollständige Anschrift (mit Index) werden angegeben. Wird die Rechnung über erbrachte Leistungen oder Schutzrechte erstellt, wird in dieser Zeile ein Bindestrich gesetzt.
• Zählen Zum Zahlungs- und Abrechnungsbeleg Nr. Geben Sie die Nummer und das Datum des Zahlungsbelegs (Zahlungsauftrags) oder des Kassenbelegs an.
• Zählen Käufer wird der vollständige und abgekürzte Name der juristischen Person oder des Einzelunternehmers (Käufers) angegeben.
• Zählen Adresse, wird die vollständige Adresse (mit Index) eines juristischen oder individuellen Unternehmers (Käufers) angegeben.
• Zählen INN/KPP Geben Sie die TIN und den KPP der juristischen Person (Käufer) an. Ein einzelner Unternehmer gibt nur die TIN an.
• Zählen Währung: Name, Code, der Name der Währung und ihr Code werden gemäß dem OKV-Klassifikator angegeben. Die angegebene Währung muss für alle aufgeführten Waren (Werke, Dienstleistungen), Eigentumsrechte gleich sein.
• Zählen Kennung des Regierungsvertrags, der Vereinbarung (Vereinbarung), gibt die Kennung des Regierungsvertrags, der Vereinbarung oder der Vereinbarung an. Wenn in der Rechnung keine behördliche Anordnung enthalten ist, wird ein Bindestrich hinzugefügt.

Rechnung für Dienstleistungen Wenn die Rechnung für erbrachte (erbrachte) Leistungen oder Eigentumsrechte erstellt wird, dann zwei Spalten „ Absender und seine Adresse" Und " Empfänger und seine Adresse" nicht ausgefüllt sind, können Sie einen Bindestrich ("-") oder einen dreifachen Bindestrich ("- - -") setzen. Wenn Sie bei der Erstellung einer Leistungsrechnung diese beiden Spalten noch ausfüllen, wird dies nicht ausgefüllt In diesem Fall handelt es sich um eine Zusatzinformation zu den erforderlichen Angaben und kann nicht als Grundlage für die Verweigerung des Vorsteuerabzugs dienen.

Liste der Waren und Dienstleistungen in der Rechnung

Tabelle mit einer Liste von Waren und Dienstleistungen wird entsprechend den Spaltenüberschriften mit Daten gefüllt.

• Spalte 1 - Produktname, der Name des Produkts, der Arbeit und der Dienstleistung ist angegeben.
• Spalte 1a - Produkttypcode gibt beim Export von Waren ins Ausland den HS-Code an, ansonsten wird ein Bindestrich hinzugefügt.
• Spalte 2 und 2a - Maßeinheit, der Name und der Code der Maßeinheit des Produkts oder der Dienstleistung werden gemäß dem OKEI-Klassifikator angegeben. Wenn keine Indikatoren vorhanden sind, wird ein Bindestrich hinzugefügt.
• Spalte 3 - Menge (Volumen), gibt die Menge der Waren, Arbeiten und Dienstleistungen an. Wenn keine Indikatoren vorhanden sind, wird ein Bindestrich hinzugefügt.
• Spalte 4 - Preis (Tarif) pro Maßeinheit Der Preis pro Wareneinheit wird ohne Mehrwertsteuer angegeben. Wenn kein Indikator vorhanden ist, wird ein Bindestrich hinzugefügt.
• Spalte 5 - Kosten für Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), Eigentumsrechte ohne Steuern – insgesamt, gibt den Betrag des Produkts ohne Mehrwertsteuer an.
• Spalte 6 - Einschließlich der Höhe der Verbrauchsteuer, gibt die Höhe der Verbrauchsteuer auf verbrauchsteuerpflichtige Waren an. Wenn kein Indikator vorhanden ist, wird „ohne Verbrauchsteuer“ angezeigt.
• Spalte 7 - Steuersatz, wird der Steuersatz angezeigt (z. B. 0 %, 10 %, 18 %). Für die in Abschnitt 5 der Kunst genannten Vorgänge. 168 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist „ohne Mehrwertsteuer“ angegeben.
• Spalte 8 - Dem Käufer geschuldeter Steuerbetrag, wird der Mehrwertsteuerbetrag angegeben. Für die in Abschnitt 5 der Kunst genannten Vorgänge. 168 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist „ohne Mehrwertsteuer“ angegeben.
• Spalte 9 - Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), Eigentumsrechte mit Steuern – insgesamt, gibt die Menge der Waren, Arbeiten, Dienstleistungen inklusive Mehrwertsteuer an.
• Spalte 10 und 10a - Herkunftsland der Waren, Name und Code des Ursprungslandes der Ware werden gemäß dem OKSM-Klassifikator angegeben. Für in der Russischen Föderation hergestellte Waren wird ein Bindestrich hinzugefügt.
• Spalte 11 - Registrierungsnummer der Zollanmeldung wird die Nummer der Zollanmeldung angegeben. Für in der Russischen Föderation hergestellte Waren wird ein Bindestrich hinzugefügt.

Total bezahlbar— Die Summen der Zahlen in den Spalten Nr. 5, 8 und 9 werden summiert.

Ende der Rechnung (Fußzeile)

Der untere Teil enthält die Unterschriften der verantwortlichen Personen:

• Leiter der Organisation oder andere autorisierte Person— Der vollständige Name und die Unterschrift des Leiters der Organisation oder einer anderen bevollmächtigten Person sind anzugeben.
• Hauptbuchhalter oder eine andere autorisierte Person— Der vollständige Name und die Unterschrift des Hauptbuchhalters oder einer anderen bevollmächtigten Person sind anzugeben.
• — Der vollständige Name und die Unterschrift des Einzelunternehmers sowie die Einzelheiten der Bescheinigung über die staatliche Registrierung des Einzelunternehmers sind angegeben.

In Organisationen kann neben dem Manager und dem Hauptbuchhalter auch eine „andere“ befugte Person unterzeichnen, jedoch nur mit einer gültigen organisationsinternen Anordnung mit dem Recht, Buchhaltungsdokumente zu unterzeichnen.

Ein einzelner Unternehmer unterschreibt nur in einer Spalte Einzelunternehmer.

Rechnung „Ohne Mehrwertsteuer“

Waren und Dienstleistungen unterliegen nicht der Mehrwertsteuer Ab dem 1. Januar 2014 gilt bei der Durchführung von Umsätzen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, gemäß Art. Gemäß Art. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besteht keine Notwendigkeit, Rechnungen auszustellen, Protokolle über eingegangene und ausgestellte Rechnungen zu führen, Kaufbücher und Verkaufsbücher zu führen. Es wurden Änderungen an Absatz 5 der Kunst vorgenommen. 168 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Absatz 3 der Kunst. 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Bitte beachten Sie, dass 0 % Mehrwertsteuer und „keine Mehrwertsteuer“ nicht derselbe Satz sind und jeder für seinen eigenen Zweck angewendet wird. Bei Transaktionen mit einem Nullsatz ist die Angabe von 0 % Mehrwertsteuer in der Rechnung obligatorisch.

Somit entfällt ab dem 1. Januar 2014 die Notwendigkeit, Rechnungen für Waren und Dienstleistungen „ohne Mehrwertsteuer“ auszustellen. Auf Wunsch der Gegenpartei können Sie jedoch eine Rechnung „ohne Mehrwertsteuer“ ausstellen; dies stellt keinen Verstoß dar. Die Anforderung, eine Rechnung „ohne Mehrwertsteuer“ auszustellen, kann von Haushalts- und Regierungsinstitutionen vorgelegt werden. Aufgrund der Besonderheiten ihrer Tätigkeit kann das Finanzministerium keine Zahlung ohne Vorlage einer Rechnung leisten.

Druckort in der Rechnung

Stempel auf der Rechnung Auf der Rechnung Es wird kein Stempel angebracht. Platz zum Drucken nicht vorgesehen in einer genehmigten einheitlichen Form.

Formulare für Bescheinigungen über ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen, nicht ausschließliche Rechte, Versöhnung

Damit der Käufer die Mehrwertsteuer in der im Kapitel vorgeschriebenen Weise abziehen kann. 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation muss er über eine Rechnung verfügen (Artikel 169 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Über das Rechnungsformular 2019 informieren wir Sie in unserem Beratungsgespräch und stellen Ihnen auch ein Muster zum Ausfüllen zur Verfügung.

Rechnung: Muster

Die Form der Rechnung sowie das Verfahren zum Ausfüllen wurden durch die Regierungsverordnung Nr. 1137 vom 26. Dezember 2011 (Artikel 169 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) genehmigt.

Die letzten Änderungen am Formular wurden im Jahr 2017 vorgenommen.

Ab dem 1. Juli 2017 wurde das Rechnungsformular um die erforderliche „Kennung des Staatsvertrags, der Vereinbarung (Vereinbarung)“ ergänzt (Regierungserlass Nr. 625 vom 25. Mai 2017). In Zeile 8 der Rechnung müssen Sie die Kennung des Staatsvertrages über die Lieferung von Gütern (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), Vereinbarung (Vereinbarung) über die Gewährung von Zuschüssen aus dem Bundeshaushalt an eine juristische Person, Haushalt angeben Investitionen, Einlagen in das genehmigte Kapital. Fehlen solche Angaben, wird in Zeile 8 ein Bindestrich eingetragen.

Und ab dem 1. Oktober 2017 wird das Rechnungsformular verwendet (Regierungserlass Nr. 981 vom 19. August 2017), was sowohl eine Anpassung der Namen von Zeile 8 und Spalte 11 der Rechnung als auch das Hinzufügen einer neuen Spalte 1a zum Formular beinhaltet . Darüber hinaus müssen die Zeilen 2a und 6a angegeben werden, da diese im Unified State Register of Legal Entities (USRIP) aufgeführt sind.

Spalte 1a „Produkttypcode“ gibt den Produkttypcode gemäß der EAWU-Warennomenklatur für Außenwirtschaftsaktivitäten an. Die Daten gelten für Waren, die außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation in das Territorium eines Mitgliedsstaats der EAWU exportiert werden. Wenn in Spalte 1a keine Angaben vorhanden sind, wird ein Bindestrich gesetzt.

Spalte 11 der Rechnung heißt „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“. Diese Spalte wird für Waren ausgefüllt, deren Ursprungsland nicht die Russische Föderation ist, oder für Waren, die gemäß dem Zollverfahren zur Überlassung in den Inlandsverbrauch nach Abschluss des Zollverfahrens für die Freizollzone auf dem Gebiet der Sonderwirtschaftszone freigegeben werden Zone in der Region Kaliningrad. Über das Format zur Angabe der Zollanmeldungsnummer auf der Rechnung haben wir in unserem separaten Artikel ausführlicher gesprochen.

Nachfolgend finden Sie das Rechnungsformular, gültig ab 01.10.2017.

Rechnung: Excel-Formular

Bitte beachten Sie, dass die Erstellung einer Rechnung in der genehmigten Form zwingend erforderlich ist. Der Ausschluss von Spalten oder Zeilen ist nicht zulässig (Schreiben des Finanzministeriums vom 09.08.2017 Nr. 03-07-09/57881). Das bedeutet, dass beispielsweise die Verwendung einer Rechnung ohne Zeile 8 oder Spalte 1a riskant ist.

Rechnung: Probeabfüllung

Das Verfahren zum Ausfüllen einer Rechnung hat sich in letzter Zeit, abgesehen von den oben erwähnten kleinen Anpassungen, nicht wesentlich geändert. Die Regeln zum Ausfüllen einer Rechnung sind in Anhang Nr. 1 des Regierungserlasses Nr. 1137 vom 26. Dezember 2011 aufgeführt.

2017

Ab dem 1. Juli 2017 ändert sich das Rechnungsformular. Siehe Beispiel und Formular unten. In der neuen Zeile 8 „Kennung des Staatsvertrages, Vereinbarung (Vereinbarung)“ ab 1. Juli 2017 ist die Angabe der Kennung des Staatsvertrages über die Lieferung von Gütern (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), Vereinbarung erforderlich (Vereinbarung) über die Gewährung von Zuschüssen aus dem Bundeshaushalt an eine juristische Person, Haushaltsinvestitionen, Einlagen in das genehmigte Kapital.

Seit 2017 werden keine Zulassungsbescheinigungen mehr ausgestellt. Anstelle der Angaben der staatlichen Registrierungsbescheinigung dieses einzelnen Unternehmers geben sie Daten aus dem einheitlichen staatlichen Unternehmerregister im Formular Nr. P60009 ein.

Allgemeine Anforderungen

Eine Rechnung ist das einzige Dokument, auf dem Sie einen Vorsteuerabzug geltend machen können (Artikel 172 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Eine Kassenquittung mit ausgewiesenem Mehrwertsteuerbetrag funktioniert nicht.

Der Föderale Steuerdienst hat den Dienst „Überprüfung der Richtigkeit des Ausfüllens von Rechnungen“ im Testmodus gestartet

Auch für Umsätze, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen (z. B. im vereinfachten Steuersystem), kann eine Rechnung ausgestellt werden. Die Abgabenordnung gibt zwar das Recht vor, keine Steuererklärung zu erstellen, verbietet dies aber auch nicht, Sie müssen lediglich „Ohne Mehrwertsteuer“ eingeben (Schreiben vom 7. November 2016 Nr. 03-07-14/64908). ).

Eine Angabe der Transportleistungen in der Warenrechnung ist nicht erforderlich (Schreiben des Finanzministeriums vom 13.04.2016 Nr. 03-07-09/21127).

Wenn Sie eine Rechnung stornieren müssen (z. B. weil das Dokument vorzeitig ausgestellt wurde), muss der Kunde einen Brief schreiben, in dem er mitteilt, dass die Rechnung falsch ausgestellt wurde. Um einen Eintrag in einer (Korrektur-)Rechnung zu stornieren, müssen Sie neue Seiten im Einkaufsbuch für das Quartal verwenden, in dem Sie den falschen Eintrag vorgenommen haben. (Brief vom 26. Dezember 2016 Nr. 03-07-09/77996).

Rechnungen müssen innerhalb von 5 Werktagen nach Versand oder Leistung ausgestellt werden. In diesen Zeitraum wird auch der Tag des Versands einbezogen (Schreiben des Finanzministeriums vom 18.10.2018 Nr. 03-07-14/74899).

Erfolgt die Vorauszahlung und der Versand der Ware innerhalb von 5 Kalendertagen, d.h. im selben Steuerzeitraum auftreten, darf der Verkäufer keine Rechnung für die Vorauszahlung ausstellen (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 10. November 2016 Nr. 03-07-14/65759).

Lieferanten und Käufer haben unterschiedliche Ansätze zur Berechnung der Mehrwertsteuer. Der Lieferant berechnet die Mehrwertsteuer an den Tagen, an denen alle Vorschüsse eingehen und der Versand erfolgt. Der Käufer weist die Mehrwertsteuer zu den in den Rechnungen angegebenen Daten aus (Sie können auch Rechnungen des Berichtsquartals angeben, die nach dem Ende des Quartals, aber vor Abgabe der Erklärung eingehen).

Ersetzen Sie die primäre mit einem Fehler durch eine neue durch das Rechnungslegungsgesetz verboten. Es müssen Korrekturen vorgenommen werden. (Schreiben des Finanzministeriums vom 23. Oktober 2017 Nr. 03-03-10/69280).

Elektronisch

Die Rechnung muss entweder in elektronischer Form oder in Papierform ausgestellt werden. Es ist nicht akzeptabel, dass eine Person eine elektronische Kopie und die andere eine Papierkopie hat.

Leeres Formular

Vorabrechnung. Für das Fehlen einer Vorausrechnung können Inspektoren dem Unternehmen eine Geldstrafe von 10.000 Rubel auferlegen. Wenn diese Dokumente zwei oder mehr Quartale lang nicht ausgefüllt wurden - 30.000 Rubel. Wenn der Verkäufer die Ware innerhalb von 5 Tagen versendet, wird keine Vorausrechnung ausgestellt (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 18. Januar 2017 Nr. 03-07). -09/1695).

Sie können den Vorgang mit automatisieren. Es stehen Ihnen 30 Tage kostenlos zur Verfügung, in dieser Zeit können Sie Dokumente erstellen. Erzeugen und melden Sie die Mehrwertsteuer über das Internet.

Wie sollen getrennte Einheiten ausgeben?

Separate Unternehmen müssen Rechnungen im Namen der Mutterorganisation ausstellen und gleichzeitig ihren KPP in Zeile 2b „TIN/KPP des Verkäufers“ angeben (Schreiben des Finanzministeriums vom 18. Mai 2017 Nr. 03-07- 09/30038).

Zeile 1 „SF-Datum“

Das Datum der Rechnungserstellung darf nicht vor dem Datum der Erstellung des Hauptdokuments liegen.

Zeile 1a „Nummer und Datum der Korrektur“

Die Zeile wird nur ausgefüllt, wenn eine korrigierte Rechnung erstellt wird: In der Zeile sind die Seriennummer und das Datum der Korrektur angegeben. Wenn keine Korrekturen an der Rechnung vorgenommen werden, wird in dieser Zeile ein Bindestrich gesetzt.

Zeile 2 „Verkäufer“

Geben Sie auf der Grundlage der Gründungsdokumente den abgekürzten oder vollständigen Namen der juristischen Person – des Verkäufers, für einen Einzelunternehmer – den vollständigen Namen ein.

Zeile 2a „Adresse“

Anhand der Gründungsdokumente wird der Sitz der juristischen Person – des Verkäufers – eingetragen, bei einem Einzelunternehmer der Wohnsitz. Ab dem 1. Oktober 2017 muss die Adresse dem Unified State Register of Individual Entrepreneurs oder dem Unified State Register of Legal Entities () und nicht den Gründungsdokumenten entnommen werden. Die Adresse kann übrigens mit „Straße“ abgekürzt werden. "G." usw. (Schreiben des Finanzministeriums vom 20. Oktober 2017 Nr. 03-07-14/68778).

Zeile 2b „TIN/KPP des Verkäufers“

Geben Sie die Steueridentifikationsnummer sowie einen Code ein, der den Grund für die Registrierung des Steuerpflichtigen-Verkäufers erläutert

Zeile 3 „Versender“

Handelt es sich bei Verkäufer und Versender um dieselbe Person, wird der Eintrag „gleich“ eingetragen. Wird die Rechnung von einem Steuerbevollmächtigten oder für die Erbringung einer Werkleistung (Erbringung einer Dienstleistung) erstellt, wird in dieser Zeile ein Bindestrich gesetzt.

Zeile 4 „Empfänger“

Vollständiger oder abgekürzter Name, Adresse gemäß den Gründungsdokumenten. Wird die Rechnung von einem Steuerbevollmächtigten oder für die Erbringung einer Werkleistung (Erbringung einer Dienstleistung) erstellt, wird in dieser Zeile ein Bindestrich gesetzt.

Mitarbeiter, die die Rechnung unterzeichnet haben, können darauf ihre Positionen angeben. Die Adresse kann übrigens mit „Straße“ abgekürzt werden. "G." usw. (Schreiben des Finanzministeriums vom 20. Oktober 2017 Nr. 03-07-14/68778).

Zeile 5 „Zum Zahlungsbeleg“

Erfolgt die Rechnungserstellung nach Zahlungseingang, Teilzahlung für künftige Lieferungen mittels bargeldloser Zahlungsweise, wird in dieser Zeile ein Bindestrich gesetzt.

Zeile 7 „Währung“

Digitaler Code für OK-Währungen (Beschluss des Staatsstandards Russlands vom 25. Dezember 2000 N 405-st). Erfolgt die Zahlung im Rahmen der Vereinbarung in Rubel in Höhe eines bestimmten Betrags in Fremdwährung oder Cu, werden als Währungsname der Rubel und sein Code 643 angegeben. Wichtig! In USD Eine Rechnung kann nicht erstellt werden. Euro-978, US-Dollar - 840

IN neue Zeile 8 „Kennung des Regierungsvertrags, der Vereinbarung (Vereinbarung)“ ab dem 1. Juli 2017 ist die Angabe der Kennung des Staatsvertrages über die Lieferung von Gütern (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), der Vereinbarung (Vereinbarung) über die Gewährung von Zuschüssen aus dem Bundeshaushalt an eine juristische Person erforderlich, Haushaltsinvestitionen, Einlagen in das genehmigte Kapital. Wenn Ihnen keine Informationen zur Kennung vorliegen, kann die Zeile leer gelassen werden (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 09.08.2017 Nr. 03-07-09/57870).

Grafiken:

Spalte 1 „Produktname“

Geben Sie den Namen der (versandten oder gelieferten) Ware, eine Beschreibung der erbrachten Dienstleistungen oder ausgeführten Arbeiten sowie die übertragenen Eigentumsrechte an. Wenn für die bevorstehende Lieferung von Waren (Erbringung von Dienstleistungen, Ausführung von Arbeiten) oder die Übertragung von Eigentumsrechten eine teilweise oder vollständige Zahlung eingegangen ist, vermerken Sie bitte den Namen der gelieferten Waren, eine Beschreibung der Dienstleistungen und Arbeiten sowie die Eigentumsrechte. Ein Name in einer Fremdsprache ist nicht zulässig (Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 10. Dezember 2004 Nr. 03-1-08/2472/16). Obwohl das Finanzministerium der Ansicht ist, dass der Name des Produkts möglicherweise in einer Fremdsprache verfasst ist (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 18. Mai 2017 Nr. 03-01-15/30422), ist es besser, ihn in eine andere Sprache zu übersetzen Russisch.

Spalte 1a „Produkttypcode“

Ab 1. Oktober 2017. Füllen Sie nur die Unternehmen aus, die Waren nach Weißrussland, Kasachstan, Armenien oder Kirgisistan exportieren (exportieren) (Beschluss Nr. 981 vom 19. August 2017).

Spalte 2 „Code“

Die Spalten 2 und 2a werden gemäß OK 015-94 (MK 002-97) ausgefüllt. „Allrussischer Klassifikator der Maßeinheiten“ (genehmigt durch Beschluss des Staatsstandards der Russischen Föderation vom 26. Dezember 1994 N 366).

Spalte 2a „Maßeinheit“

Spalte 3 „Menge (Volumen)“

Wenn kein Indikator vorhanden ist, wird ein Bindestrich hinzugefügt. Bei Zahlungs- oder Teilzahlungseingang für zukünftige Lieferungen wird ein Bindestrich gesetzt.

Spalte 4 „Preis (Tarif) pro Maßeinheit“

Wenn kein Indikator vorhanden ist, wird ein Bindestrich hinzugefügt. Bei Zahlungs- oder Teilzahlungseingang für zukünftige Lieferungen wird ein Bindestrich gesetzt.

Spalte 5 „Warenkosten“

Spalte 3 multipliziert mit Spalte 4.

Spalte 6 „Einschließlich der Höhe der Verbrauchsteuer“

Ist kein Kennzeichen vorhanden, erfolgt der Eintrag „ohne Verbrauchsteuer“. Bei Zahlungs- oder Teilzahlungseingang für zukünftige Lieferungen wird ein Bindestrich gesetzt.

Spalte 7 „Steuersatz“

Sie können den Vorgang mit automatisieren. Es stehen Ihnen 30 Tage kostenlos zur Verfügung, in dieser Zeit können Sie Dokumente erstellen. Erzeugen und melden Sie die Mehrwertsteuer über das Internet.

Spalte 8 „Höhe der dem Käufer vorgelegten Steuer“. Der Mehrwertsteuerbetrag kann hier nicht gerundet geschrieben werden. Brauchen Sie mit ein paar Cent.

Spalte 5 multipliziert mit Spalte 7. Für die in Artikel 168 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführten Transaktionen wird ein Eintrag „ohne Mehrwertsteuer“ vorgenommen.

Spalte 9 „Kosten für Waren (Arbeit, Dienstleistungen), Eigentumsrechte mit Steuer – insgesamt“ Der Mehrwertsteuerbetrag kann hier nicht gerundet geschrieben werden. Brauchen Sie mit ein paar Cent.

Summe der Spalten 5 und 8.

Spalte 10 „Herkunftsland“

Auszufüllen, wenn das Herkunftsland nicht Russland ist. Bei Zahlungs- oder Teilzahlungseingang für zukünftige Lieferungen wird ein Bindestrich gesetzt. Ausgefüllt gemäß der Allrussischen Klassifikation der Länder der Welt.

Spalte 10 „Digitaler Code“

Die Spalten 10 und 10a werden gemäß dem OK der Welt (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001 ausgefüllt.

Spalte 11 „Zollanmeldungsnummer“

Auszufüllen, wenn das Herkunftsland nicht Russland ist. Bei Zahlungs- oder Teilzahlungseingang für zukünftige Lieferungen wird ein Bindestrich gesetzt.

Regeln zum Ausfüllen einer Rechnung zur Berechnung der Mehrwertsteuer (ein-/ausblenden)

II. Regeln zum Ausfüllen einer Rechnung zur Berechnung der Mehrwertsteuer

1. Die Zeilen bedeuten:

Anpassungsrechnung

Laden Sie das leere Formular der Anpassungsrechnung, neues Formular 2016-2017, 32 KB herunter. Excel (xls).

Laden Sie ein leeres Formular für eine Korrekturrechnung herunter, neues Formular ab 1. Juli 2017, 38 KB. Excel (xls).

Verdächtig für die Steuerbehörden

Steuerbehörden können Ausgaben oder Abzüge aufgrund der folgenden Anzeichen abziehen:

• Die Produktpreise sind zu niedrig oder zu hoch.
• Der LKW transportierte mehr Güter, als laut technischem Pass möglich war.
• Waren werden über ungeeignete Routen transportiert.
• Mitarbeiter des Auftragnehmers/Verkäufers/Käufers erschienen bei Bedarf nicht zur Transaktion/am Standort.
• Die Organisation hat Dokumente zur Überprüfung für ihre Gegenpartei vorbereitet (zeigt an, dass die Organisationen voneinander abhängig sind).
• Die Organisation hat zu viele Dokumente vorbereitet (verdächtig).

Laden Sie das Rechnungsformular 2019 kostenlos in Excel herunter

23.08.2019

Die Form der Rechnung, der Ausgleichsrechnung und des Journals der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen wird durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137 „Über die Formulare und Regeln für das Ausfüllen (Aufbewahren) von in Berechnungen verwendeten Dokumenten“ genehmigt der Mehrwertsteuer“ (in der Ausgabe der Verordnungen der Regierung der Russischen Föderation vom 28. Mai 2013 Nr. 446, vom 24. Oktober 2013, Nr. 952, vom 30. Juli 2014, Nr. 735, vom 29. November 2014 Nr. 1279 vom 25. Mai 2017 Nr. 625 vom 19. August 2017 Nr. 981 vom 01.02.2018 Nr. 98 und vom 19. Januar 2019 Nr. 15).
Wirksamkeit der neuesten Ausgabe: 01.04.2019.

19.01.2019 № 15 :

Die Rechnungs- und Einkaufsbuchformulare (+Zusatzblatt) haben sich nicht geändert.

Die Formulare des Verkaufsbuchs und das Zusatzblatt des Verkaufsbuchs wurden aktualisiert: Die neuen Spalten 14a und 17a sind für die Mehrwertsteuer in Höhe von 18 % vorgesehen. Die bisherigen Spalten 14 und 17 sind nun für den aktuellen Mehrwertsteuersatz von 20 % vorgesehen.

Im Verfahren zum Ausfüllen des Verkaufsbuchs wurde die Regelung aufgehoben, die den Käufer verpflichtet, dem Verkäufer im Falle der Rücksendung von Waren (auch solchen, die zur Registrierung angenommen wurden) eine Rechnung auszustellen. Alle Rücksendungen werden nun durch die Ausstellung einer Korrekturrechnung durch den Verkäufer bearbeitet.

Die Regeln für die Führung eines Protokolls über eingegangene und ausgestellte Rechnungen wurden geändert. Dies ist auf die Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes auf 20 % ab dem 1. Januar 2019 zurückzuführen.

Über die wesentlichen Änderungen gem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom01.02.2018 № 98 :

Kaufbuch (Änderungen nur in der Reihenfolge der Befüllung):

- In Spalte 3 „Nummer und Datum der Rechnung des Verkäufers“ sind die Seriennummer und das Datum der Ausstellung des Dokuments (Schecks) zur Entschädigung des Mehrwertsteuerbetrags an den ausländischen Käufer angegeben.

- In der Spalte 7 „Nummer und Datum des Dokuments zur Bestätigung der Steuerzahlung“ sind die Seriennummer und das Datum des Kassenbelegs angegeben, der dem Ausländer von der Einzelhandelsorganisation für die Mehrwertsteuerentschädigung ausgestellt wurde. Sollten in dieser Spalte mehrere Geldeingänge gleichzeitig abgebildet sein, werden diese mit dem Trennzeichen „;“ gekennzeichnet.

- Spalte 13 „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“ enthält Informationen über das Zeichen der Zollbehörde, das die Ausfuhr von Waren durch einen ausländischen Staatsbürger außerhalb der EAWU bestätigt.

- In Spalte 15 sind die Kosten der verkauften Waren einschließlich Mehrwertsteuer angegeben, die in der Quittung für die Steuererstattung angegeben sind.

- In Spalte 16 wird der von der Einzelhandelsorganisation berechnete Mehrwertsteuerbetrag zum Ausgleich der Steuer eingetragen.

- Auch das Verfahren zum Ausfüllen der Spalten der Zusatzblätter der Einkaufs- und Verkaufsbücher wurde geändert.

Verkaufsbuch (Änderungen nur in der Reihenfolge der Ausfüllung):

Spalte 11 gibt an Seriennummer und Datum der Ausstellung des Dokuments (Schecks), das zur Entschädigung des Mehrwertsteuerbetrags an einen ausländischen Käufer ausgestellt wurde.

Spalte 13b wird eingetragen die Kosten der verkauften Waren, einschließlich Mehrwertsteuer, die in der Quittung für die Steuererstattung angegeben sind.

Über die wesentlichen Änderungen gem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom19.08.2017 № 981 :

Rechnung:

Neue Spalte 1a: „Produkttypcode.“

Spalte 11 der Rechnung heißt „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“

Im Unterschriftenfeld findet „Einzelunternehmer oder sonstige bevollmächtigte Person“ statt "Einzelunternehmer» .

Anpassungsrechnung:

N Neue Spalte 1b: „Produkttypcode.“In dieser Spalte müssen Sie einen Code für die Produktart gemäß der einheitlichen Warennomenklatur für Außenwirtschaftsaktivitäten (TN FEA) der EAWU eingeben. Der Indikator wird in Bezug auf Waren angegeben, die außerhalb des Territoriums Russlands in die Länder der Eurasischen Wirtschaftsunion exportiert werden. Wenn kein Indikator vorhanden ist, wird ein Bindestrich hinzugefügt.

Änderungen im Abfüllverfahren:

Darüber hinaus werden Änderungen am Verfahren zum Ausfüllen von Rechnungen durch Spediteure, Kommissionäre und Bauträger sowie Ergänzungen zu den Regeln für die Aufbewahrung von Rechnungen und anderen Umsatzsteuerdokumenten vorgenommen.
- Das Verfahren zum Ausfüllen einer Korrekturrechnung sieht vor, dass der Steuerpflichtige das Recht hat, in zusätzlichen Zeilen und Spalten zusätzliche Informationen anzugeben, einschließlich Einzelheiten zum Hauptdokument, sofern die Form der Korrekturrechnung erhalten bleibt.

Über die wesentlichen Änderungen gem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 25. Mai 2017 Nr. 625:
„Über Änderungen der Anhänge Nr. 1 und 2 des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137.“

Ab dem 1. Juli 2017 wurde das Rechnungsformular um die Zeile 8 „Kennung des Regierungsauftrags, Vereinbarung (Vereinbarung)“ ergänzt.

Die Korrekturrechnung wird um die gleichnamige Zeile 5 ergänzt.

Diese Zeile gibt die Kennung des Staatsvertrags über die Lieferung von Gütern (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), Vertrag (Vereinbarung) über die Gewährung von Zuschüssen aus dem Bundeshaushalt an eine juristische Person, Haushaltsinvestitionen, Einlagen in das genehmigte Kapital an .

Die Änderungen stehen im Zusammenhang mit der Unterzeichnung des Bundesgesetzes Nr. 56-FZ vom 3. April 2017. Es wurde eine Liste von Informationen hinzugefügt, die in der Rechnung für den Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) und die Übertragung von Eigentumsrechten angegeben werden müssen.

Auszug aus der Resolutionvom 25.05.2017 Nr. 625 :

1. In Anlage Nr. 1 zu besagtem Beschluss:

„Kennung des Regierungsvertrages, Vereinbarung (Vereinbarung)“

_____________________________________________________________________ (8)";

b) Abschnitt II Absatz 1 wird durch Unterabsatz „n“ mit folgendem Inhalt ergänzt:

„n) in Zeile 8 – Kennung des Staatsvertrages über die Lieferung von Gütern (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), Vertrag (Vereinbarung) über die Gewährung von Zuschüssen aus dem Bundeshaushalt an eine juristische Person, Haushaltsinvestitionen, Beiträge zu das genehmigte Kapital (falls vorhanden).“

2. In Anlage Nr. 2 zu der genannten Resolution:

a) Abschnitt I wird nach der Zeile zur Währung durch folgende Zeile ergänzt:

„Kennung des Regierungsvertrags, der Vereinbarung

(Vereinbarungen) ______________________________________________ (5)“;

b) Abschnitt II Absatz 1 wird durch Unterabsatz „l“ mit folgendem Inhalt ergänzt:

„k) in Zeile 5 – Kennung des Staatsvertrages über die Lieferung von Gütern (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), Vertrag (Vereinbarung) über die Gewährung von Zuschüssen aus dem Bundeshaushalt an eine juristische Person, Haushaltsinvestitionen, Beiträge zu das genehmigte Kapital (falls vorhanden).“

Universelles Übertragungs- und Anpassungsdokument

Das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 17. Oktober 2014 Nr. ММВ-20-15/86@ enthält das empfohlene Formular des universellen Anpassungsdokuments sowie das Verfahren zum Ausfüllen und die Liste der Fälle, für die es gilt Dieses Formular kann verwendet werden.

Neuigkeiten zum Thema

Neu ab 23.08.2019: Das russische Finanzministerium stellt im Schreiben Nr. 03-07-11/55067 vom 24. Juli 2019 klar, ob es zulässig ist, eine Rechnung durch eine unterschriftsberechtigte Person auf der Grundlage einer Vollmacht zu unterzeichnen Manager und Hauptbuchhalter.

Neu ab 23.08.2019: Das russische Finanzministerium hat im Schreiben Nr. 03-07-09/57945 vom 01.08.2019 erläutert, wer die Rechnung ausstellt, wenn ein Agent, der das vereinfachte Steuersystem nutzt, im eigenen Namen Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) kauft Rektor.

Neu ab 09.08.2019: Das russische Finanzministerium hat im Schreiben vom 12. Juli 2019 Nr. 03-07-09/51713 die Möglichkeit klargestellt, Rechnungen vor dem Datum der tatsächlichen Warenlieferung/Arbeitsleistung auszustellen (die Steuergesetzgebung bietet den Zahlern eine solche Möglichkeit nicht).

Neu ab 09.08.2019: Das russische Finanzministerium erläuterte im Schreiben Nr. 03-07-09/51930 vom 12. Juli 2019 das Verfahren zur Erstellung von Anpassungsrechnungen für wiederholte Änderungen der Kosten der gelieferten Waren (Arbeiten, Dienstleistungen).

Neu ab 09.08.2019: Das Finanzministerium Russlands hat im Schreiben vom 16. Juli 2019 Nr. 03-07-09/52435 klargestellt, ob es notwendig ist, eine Rechnung auszustellen, wenn Waren von einem Mehrwertsteuerzahler-Käufer an einen Verkäufer zurückgegeben werden, der das vereinfachte Steuersystem nutzt.

Neu ab 12.07.2019:

Föderaler Steuerdienst der Russischen Föderation mit Beschluss vom 08.04.2019 Nr. ММВ-7-15/176@Die Formate von Rechnungen, Versanddokumenten, Warenübergaben und Arbeiten wurden geändert.

Neu ab 06.07.2019: Das Finanzministerium der Russischen Föderation hat mit Schreiben vom 15.05.2019 Nr. 07-01-09/34738 klargestellt, ob es möglich ist, die Mehrwertsteuer auf einer Rechnung abzuziehen, in der der Name des Käufer wird mit einem Fehler in der Organisations- und Rechtsform angezeigt.

Neu ab 27.04.2019: Das Finanzministerium der Russischen Föderation hat in einem Schreiben vom 10.04.2019 Nr. 03-07-09/25256 klargestellt, wann ein Lieferant ggf. keine Korrekturrechnung ausstellen darf eine festgestellte Abweichung in der Menge der gelieferten Waren feststellen und umgehend eine Hauptrechnung ausstellen.

Neu ab 10.04.2019: Das Finanzministerium warnt mit Schreiben vom 02.04.2019 Nr. 03-07-10/22587, wann der Auftragnehmer eine Ausgleichsrechnung ausstellen muss (wenn die Kosten für Bau- und Installationsarbeiten von ihm übernommen wurden). der Kunde wechselt).

Neu ab 04.05.2019: Der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation stellt in einem Schreiben vom 25. März 2019 Nr. SD-4-3/5268@ klar, was der Lieferant tun soll, wenn er die TIN des Käufers in der Rechnung nicht angegeben hat.

Neu ab 11.03.2019: Das Finanzministerium der Russischen Föderation hat mit Schreiben vom 20.02.2019 Nr. 03-07-11/10765 klargestellt, ob bei Fehlern in Zeile 4 „Empfänger und seine Adresse“ der Rechnung.

Neu ab 25.01.2019: Der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation hat mit Beschluss Nr. ММВ-7-18/820@ vom 19. Dezember 2018 neue elektronische Formate für Rechnungen und Versanddokumente genehmigt.

Neu ab 22. Januar 2019: Der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation hat neue Formulare für die Registrierung von Rechnungen eingeführt, die von Lieferanten von Mitteldestillaten und Erdölrohstoffen ausgestellt wurden. Anordnung vom 18. Dezember 2018 Nr. ММВ-7-3/818@.

Neu ab 07.12.2018: Föderaler Steuerdienst der Russischen Föderation in Brief von Nr. 03-07-11/84720 vom 23. November 2018 stellt klar, ob es möglich ist, die Adressen des Verkäufers auf Rechnungen in einer anderen Wortfolge anzugeben, als sie im Unified State Register of Legal Entities oder im Unified State Register of Individual vorgesehen ist Unternehmer.

Neu ab 25.10.2018: Föderaler Steuerdienst der Russischen Föderation in Brief vom 23. Oktober 2018 Nr. SD-4-3/20667@erläutert, welche Mehrwertsteuersätze anzuwenden sind und wie Rechnungen zum Jahreswechsel 2018 und 2019 ausgestellt werden.

Neu ab 12.10.2018: Der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation meldet mit Schreiben vom 25.07.2018 Nr. SD-4-3/14384@ die Erlaubnis, in Spalte 11 der Rechnung die Registrierungsnummer anzugeben des Antrags auf Warenfreigabe.

Neu ab 10.09.2018: Der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation hat mit Schreiben vom 22. August 2018 N AS-4-15/16298@ den Status des universellen Überweisungsdokuments geklärt und klargestellt, ob die UTD nur als Rechnung verwendet werden kann.

Auszüge:

Das UPD-Formular wurde vom Föderalen Steuerdienst für die Erstellung primärer Buchhaltungsdokumente vorgeschlagen, einschließlich der Möglichkeit, gleichzeitig die für Rechnungen festgelegten Anforderungen zu erfüllen.Gleichzeitig gibt es keinen Status für die Verwendung von UTD nur als „Rechnung“.

Neu ab 05 .07.2018: Bundessteueramt

Russland in einem Brief von07.06.2018 Nr. SD-3-3/3806@ ​​​​​​Erläutert, wie Korrekturen an der Rechnung vorgenommen werden können, wenn sich die Form des angegebenen Dokuments ändert.

Neu ab 25.08.2016: Der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation stellt in einem Schreiben vom 17. August 2016 Nr. SD-4-3/15094@ fest, dass der Steuerzahler das Recht hat, zusätzliche Informationen in zusätzlichen Zeilen und Spalten der Rechnung anzugeben (zwischen Zeile 7 „ Währung: Name, Code“ und im tabellarischen Teil der Rechnung sowie im tabellarischen Teil der Rechnung), einschließlich der Einzelheiten des Hauptdokuments, vorbehaltlich der Beibehaltung der Form der Rechnung und der Reihenfolge der Spalten, die durch den Erlass genehmigt wurden die Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137. Dies ist in Absatz 9 der Regeln für das Ausfüllen der Rechnung vorgesehen, die bei der Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet wird.

Neu ab 14.06.2016: Das Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 20. Mai 2016 Nr. 03-07-09/29055 legt das Verfahren zum Ausfüllen von Zeile 1b der Anpassungsrechnung fest, wenn sich die Kosten der versandten Waren ändern.

Neu ab 12.06.2016: Bundessteueramt auf Anordnung vom 14. März 2016 Nr. ММВ-7-3/136@genehmigte eine neue Liste von Codes für Transaktionsarten, die in den Einkaufs- und Verkaufsbüchern sowie im Journal der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen angegeben sind.Die Verordnung tritt am 1. Juli 2016 in Kraft.Die Änderungen stehen im Zusammenhang mit zahlreichen Änderungen in der Mehrwertsteuergesetzgebung. Die neue Liste der Operationsarten enthält 24 Codes.

Neu ab 11.04.2016: Gemäß den Klarstellungen des russischen Finanzministeriums im Schreiben Nr. 03-07-09/10933 vom 26. Februar 2016 müssen in der Rechnung nach den Unterschriften des Leiters und des Chefs zusätzliche Informationen in zusätzlichen Zeilen und Spalten angegeben werden Buchhalter der Organisation.

Regeln / Verfahren zum Ausfüllen (Von Anlage Nr. 1 bis

Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137 (geändert durch Beschlüsse der Regierung der Russischen Föderation). vom 28.05.2013 Nr. 446, vom 24.10.2013 Nr. 952, vom 30.07.2014 Nr. 735, vom 29.11.2014 Nr. 1279, vom 25.05.2017 Nr. 625, vom 19.08.2017 Nr. 981)):